Настоящият окончателен одитен доклад е приет с Решение № 191 от 06.10.2016 г.
на Сметната палата (Протокол № 28)
СЪДЪРЖАНИЕ
Част първа
РЕЗЮМЕ
Част втора
ВЪВЕДЕНИЕ 5
11
Част трета
КОНСТАТАЦИИ
І. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Добрич
16
ІІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Силистра 34
ІІІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Търговище 45
ІV. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ловеч
V. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Русе
VІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Бургас
VІІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ямбол
VІІІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Хасково
ІХ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Пловдив
Х. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Кюстендил
ХІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Благоевград
Част четвърта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Част пета
ПРЕПОРЪКИ
Част шеста
ОТГОВОРИ НА ОДИТИРАНАТА ОРГАНИЗАЦИЯ
55
75
87
118
132
141
157
168
182
184
190
СПИСЪК НА СЪКРАЩЕНИЯТА
ОА Областна администрация
НС Народно събрание
МС Министерски съвет
МФ Министерство на финансите
ВРБК Второстепенен разпоредител с бюджетни кредити
ПРБК Първостепенен разпоредител с бюджетни кредити
УПОА Устройствен правилник на областните администрации
ОУ Областен управител
ПМС Постановление на Министерския съвет
ЗДС Закон за държавната собственост
ЗСч Закон за счетоводството
ЗУЧК Закон за устройството на черноморското крайбрежие
ЗДБРБ Закон за държавния бюджет на Република България
ЗФУКПС Закон за финансовото управление и контрол в публичния сектор
ЗУТ Закон за устройство на територията
ЗА Закон за администрацията
ЗС Закон за собствеността
ЗЗД Закон за задълженията и договорите
ЗЕ Закон за енергетиката
ППЗДС Правилник за прилагане на Закона за държавната собственост
СФУК Система за финансово управление и контрол
ЗОП Закон за възлагане на обществени поръчки
НВМОП (отм.) Наредба за възлагане на малки обществени поръчки (отм.)
АДС Акт за държавна собственост
АПДС Акт за публична държавна собственост
АЧДС Акт за частна държавна собственост
Дирекция „АПОФУС” Дирекция „Административно –правно обслужване, финанси и управление на собствеността”
Дирекция „АКРРДС” Дирекция „Административен контрол, регионално развитие и държавна собственост”
МО Мемориален ордер
ЕБК Единна бюджетна класификация
ДМА Дълготрайни материални активи
НДМА Недълготрайни материални активи
СБП Сметкоплан на бюджетните предприятия
ГФО Годишен финансов отчет
ДДС Данък върху добавената стойност
ОКИБ Отчет за касово изпълнение на бюджета
Сч. с/ка Счетоводна сметка
ДВ Държавен вестник
МРРБ Министерство на регионалното развитие и благоустройство
ОбС Общински съвет
СП Сметна палата
МОЛ Материалноотговорни лица
МПС Моторни превозни средства
ППП Приемно-предавателен протокол
ДС Държавна собственост
ИДС Изключителна държавна собственост
АРЧШПБ Сдружение с нестопанска цел „Асоциация за развъждане на черношарената порода в България“
УОС „Ученически отдих и спорт“ ЕАД
БФС Български футболен съюз
КККР Кадастрална карта и кадастрални регистри
ДСКАК
ДП „СиВ“
ДП „НКЖИ“
ВПУРИВДС
Държавна собственост, кадастър и административен контрол
Държавно предприятие „Строителство и възстановяване“ – София
„Национална компания Железопътна инфраструктура“ – София
Вътрешни правила при управление и разпореждане с имоти и вещи – частна държавна собственост
ДП „ТСВ“ ДП „Транспортно строителство и възстановяване“
ПУП Подробен устройствен план
РЗП Разгъната застроена площ
ЮИДП Югоизточно държавно предприятие
ТУДС Териториално устройство и държавна собственост
„ДСУТ“ „Държавна собственост и устройство на територията“
РУСО Районно управление „Социално осигуряване“
ГКПП Граничен контролно-пропускателен пункт
ДС „Държавна собственост“
ПСОВ Пречиствателна станция за отпадни води
ТУДС Териториално устройство и държавна собственост
Част първа
РЕЗЮМЕ
Одитът за придобиването, управлението и разпореждането с имуществото на Областни администрации: Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил, Благоевград за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г., е извършен в изпълнение на Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2014 г.
В обхвата на одита са включени единадесет (11) области за изследване относно придобиването, управлението и разпореждането с имущество, във всяка една областна администрация. За всички единадесет (11) области на изследване, одитните процедури обхващат: проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество: недвижими имоти и дълготрайни материални активи (ДМА) - компютри и хардуер, друго оборудване, машини и съоръжения, изграждане на инфраструктурни обекти, други ДМА; проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото: отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост (ПДС) и частна държавна собственост (ЧДС); установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми; проверка за спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване; проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото - разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права; актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Освен тях обхващат поддържане на главен и спомагателни регистри; проверка за спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти - ПДС и на моторни превозни средства (МПС); анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА; анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба.
На етап предварително проучване е дадена добра оценка за състоянието на Системите за финансово управление и контрол (СФУК) във всички области на изследване. Установено е, че в изпълнение на изискванията на Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор (ЗФУКПС) и указанията на Министерство на финансите (МФ) по неговото прилагане, в областните администрации са регламентирани основни правила и процедури за изграждане и функциониране на СФУК. За одитирания период са определени оперативни и стратегически цели на администрациите, като ежегодно е отчитано изпълнението им пред Министерския съвет (МС). Годишните доклади за състоянието на СФУК са изпратени до МС при спазване на определените срокове. По отношение на регламентираните политики и процедури, свързани с елементите на СФУК е установено частично съответствие с изискванията на нормативните актове и методическите указания на МФ. При извършването на ограничен брой тестове на контроли и тестове по същество, са установени малко на брой, но съществени недостатъци. От Звеното за вътрешен одит на МС не са извършвани одитни ангажименти в областните администрации: Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил, Благоевград, за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г.
На етап изпълнение, оценката на дейностите, свързани с придобиване, управление и разпореждане с имущество, е извършена въз основа на приложените критерии за съответствие с разпоредбите на нормативните и вътрешни актове, договорите и адекватността и прилагането на СФУК.
По отделните области за изследване е установено :
1. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Добрич“ придобитите имоти през одитирания период в по-голямата си част са новооткрити, а в останалите случаи придобиването е на основания, предвидени в закона. Спазени са нормативните изисквания при придобиване на ДМА. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължения (сключване на договори) за придобиване на активите. При отдаване под наем на имоти са допуснати нарушения на нормативната уредба. Имот – ЧДС е отдаден без търг, за осъществяване на търговска дейност, а част от имот – ПДС е отдаден на ведомство без търг, на основание, което е приложимо само за имоти – ЧДС. Не за всички отдадени под наем имоти са съставени протоколи за предаването им на наемателите. В част от сключените договори за наем не са включени клаузи за реда за предаване и приемане на имотите. Установена е необходимост от допълнителни действия по уточняване на възможностите за ползване на имоти от лица, за които не са налице основания за прилагане на чл. 32а от Правилника за прилагане на Закона за държавната собственост (ППЗДС). Предвид големия брой управлявани имоти от важност е създаването на ефективна организация за осъществяване на проверки за фактическото състояние и ползване на държавните имоти. Сключените договори за продажби са в съответствие с нормативните изисквания. При учредяване на ограничени вещни права по чл. 193, ал. 4 от Закона за устройство на територията (ЗУТ), цената на правото е определена от комисия, назначена от Областния управител (ОУ), вместо от комисия, назначена от кмета на общината, както се изисква в чл. 210 от ЗУТ. През одитирания период не е изпращана информация до Министерството на регионалното развитие и благоустройството (МРРБ) за управлението и разпореждането с управляваните имоти за предходната година, с което не е спазен чл. 82, ал. 1 от Закона за държавната собственост (ЗДС). По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
2. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Силистра“ е установено, че през одитирания период не са придобивани недвижими имоти. Спазени са нормативните изисквания при придобиване на ДМА. Проверените дейности по прекратяване на наемни правоотношения са в съответствие с приложимия ред и сключените договори. Не са установени просрочени вземания от наеми. При извършените разпоредителни действия с държавни имоти, не във всички случаи е приложена системата на двойния подпис. Не всички застроени имоти – ПДС, управлявани от ОУ са застраховани, с което не са спазени изискванията на чл. 12, ал. 1 от ЗДС. Установени са случаи на издаване на заповеди за безвъзмездно уредяване право на прокарване на отклонение в имоти държавна собственост в нарушение на законовите разпоредби. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
3. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Търговище“ е установено, че през одитирания период не са придобивани недвижими имоти. При придобиване на ДМА не е спазен редът за заявяване на потребностите от извършване на разходи и не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. При отдаване под наем на държавно ведомствено жилище е констатирано, че неправилно е определена степента на жилищната нужда на кандидатстващ служител.Допуснато е наемане на жилище над определения норматив в чл. 25, ал. 1 от ППЗДС, без да е удвоена наемната цена, каквото е изискването на чл. 35, ал. 2 от ППЗДС. При едно, от общо две проверени разпореждания за учредяване на ограничено вещно право по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, цената на правото е определена от комисия, назначена от ОУ, вместо от комисия, определена от кмета на общината, както се изисква в чл. 210 от ЗУТ. Сключени са договори и допълнителни споразумения за удължаване срока на договор за наем без да е проведен търг, въпреки че са били налице основания за това. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на ограничените вещни права по ЗУТ и преди сключване на договори за продажби на имоти, предоставени за управление на държавни предприятия, поради липса на вътрешен регламент за това. При извършените годишни инвентаризации, не са изпратени писма до контрагентите за потвърждаване на разчетите, като инвентаризирането на същите е извършено по счетоводни данни. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
4. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ловеч“ е установено, че преобладаващият брой имоти, посочени от ОА като придобити през одитирания период са новооткрити, т.е. за тях са съставени актове за държавна собственост през периода. За предоставен за управление част от имот, съгласно РМС № 19 от 2011 г., е констатирано, че не е съставен акт за частна държавна собственост, в неизпълнение на указаното в решението. Спазени са нормативните изисквания при придобиване на ДМА. При отдаването под наем на имоти чрез търг не е документирано проучване на реалните пазарни наемни цени, с оглед определяне на първоначалната наемна тръжна цена. При проведен търг с тайно наддаване, участниците са физическо лице – търговец и търговско дружество с правно-организационна форма ЕООД, като физическото лице – търговец е същевременно управител и едноличен собственик на капитала на другия участник в процедурата – ЕООД. В ЗДС и ППЗДС не се съдържа легална дефиниция на понятието „свързани лица“. В условията на търга не е формулирана забрана за участие на такива лица, поради което е прието, че търгът е проведен в съответствие с действащата уредба. Договори и допълнителни споразумения за удължаване срока на договора са сключени без проведен търг, въпреки че са били налице основания за това. Не във всички случаи на установени задължения по договори за наем са предприети действия за тяхното събиране до края на одитирания период. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на ограничени вещни права по ЗУТ и не във всички случаи е приложена системата на двойния подпис при сключване на договори за продажби. Не е оправомощено с изричен вътрешен акт длъжностно лице за водене на главния и спомагателните регистри за държавна собственост. Установени са застроени имоти – ПДС, които не са застраховани, внеспазване на нормативните изисквания. За 2011 г. и 2012 г. не е извършена инвентаризация на разчетите. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
5. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Русе“ е установено, че придобитите недвижими имоти са на законосъобразни основания. При придобиване на ДМА, не във всички случаи е спазен редът за заявяване на потребностите от активите. Не във всички случаи е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължения и за отделни активи не са съставени протоколи при придобиването им. При отдаване под наем на имоти, е констатирано ползване на имоти от наемателите не по предназначението, за което са отдадени, в нарушение на договорните клаузи. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди извършените разпоредителни действия с държавни имоти, поради липсата на вътрешен регламент за това. Не всички сключени договори за продажби са подписани по системата за двойния подпис. При учредено ограничено вещно право по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, цената на правото е определена от комисия, назначена от ОУ, вместо от комисия, назначена от кмета на общината, както се изисква в чл. 210 от ЗУТ. За 2011 г. и 2012 г. не е изпратена информация за управлението и разпореждането с управляваните имоти до МРРБ, при неспазване на чл. 82, ал. 1 от ЗДС. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
6. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Бургас“ е установено, че придобитите недвижими имоти са на основания, предвидени в закона. Спазени са нормативните изисквания при придобиване на ДМА, но не за всички активи са съставени протоколи за придобиването им. При отдаване под наем на имоти е констатирано, че ОУ е упълномощен от министъра на регионалното развитие и благоустройството за провеждане на тръжни процедури за отдаване под наем на имоти – изключителна държавна собственост (морски плажове) по реда на Закона за устройството на черноморското крайбрежие (ЗУЧК) и ЗДС. Спазено е изискването, отдаването под наем на тези имоти да е за срок, не по-дълъг от 5 години. Не във всички случаи са съставени протоколи за предаване на имотите на наемателите, вкл. за имоти – изключителна държавна собственост. Към 31.12.2013 г. е установен висок размер на несъбраните вземания по сключените договори за наем. Допуснато е сключване на споразумения за разсрочване на задълженията, независимо че по предходно сключените такива, не са погасени задълженията от наемателя. При проведен явен търг за отдаване под наем на имот - ЧДС са налице индикации, че участниците са „свързани лица“, но предвид липсата на законова дефиниция и липса на забрана в условията на търга, е прието, че същият е проведен в съответствие с действащата уредба.
По отношение на просрочените вземания от наеми е установена необходимост от по-ефективен периодичен мониторинг и предприемане на своевременни действия за тяхното погасяване. В резултат на извършените фактически проверки на имотите и тяхното ползване, са наложени договорни санкции (неустойки) на трима наематели. За резултатите от извършени проверки през 2013 г., за които са информирани министърът на регионалното развитие и министърът на икономиката и енергетиката, от страна на ОА е изразено становище за преразглеждане и синхронизиране на регламентацията за контрол по отношение на морските плажове по Закона за туризма и ЗУЧК, за разработване на нов подзаконов акт, регулиращ изискванията за осъществяване на водноспасителната дейност, и за оптимизиране на административния контрол за безопасност на плажовете, вкл. и чрез делегиране на правомощия на кметовете на общини, с оглед по - голяма оперативност и намаляване на разходите.
Извършените продажби на държавни имоти, като цяло са в съответствие с нормативните изисквания. В един случай, прекратяването на съсобственост е извършено чрез сключен договор между три страни, тъй като освен продажба на частта на държавата, в договора е уредено реализиране на инвестиция чрез строеж на самостоятелен обект в полза на държавата, който да бъде предоставен в управление на Драматичен театър „Адриана Будевска“, гр. Бургас след неговото изграждане. При учредяване на ограничени вещни права по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, цената на правото е определена от независим оценител и приета от комисия, назначена от ОУ, вместо същата да е определена от комисия, назначена от кмета на общината, както се изисква в чл. 210 от ЗУТ. Не е оправомощено с изричен вътрешен акт длъжностно лице за водене на главния и спомагателните регистри. Налице са управлявани имоти, за които не са съставени АДС. Не всички застроени имоти – ПДС са застраховани, с което не са спазени нормативните изисквания. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
7. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ямбол“ е установено, че придобитите имоти са на основания, предвидени в закона. Спазени са нормативните изисквания при придобиване на ДМА. Не във всички случаи е спазен установеният вътрешен ред за заявяване на потребностите от активите, а в един случай е констатиран неефективен контрол относно спазване на срок за изпълнение на договор. При отдаване под наем на имоти в отделни случаи не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договорите. По отношение на несъбраните вземания от наеми, е установена необходимост от осигуряване на ефективен мониторинг, с цел минимизиране на риска същите да станат просрочени. При учредено ограничено вещно право по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ цената на правото е определена от комисия, назначена от ОУ, вместо от комисия, назначена от кмета на общината, както се изисква в чл. 210 от ЗУТ. По време на одита, са взети коригиращи действия за завеждане по баланса на имоти, предоставени за безвъзмездно ползване на небюджетни предприятия. При проведените годишни инвентаризации е установено, че не е заведена аналитична отчетност на активите по материалноотговорни лица (МОЛ), с което е създаден риск да не може да се търси отговорност от конкретно лице при установяване на липси. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
8. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Хасково“ е установено, че придобитите имоти са на основания, предвидени в закона. При придобиването на ДМА, не във всички случаи е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължения. При отдаване под наем на имот и при част от реализираните разпоредителни действия също не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Не всички договори за продажби са подписани по системата за двойния подпис. Не е спазен срокът по чл. 82, ал. 1 от ЗДС за изпращане на преписи от новосъставени актове за държавна собственост/актове за поправка до МРРБ. Не е изпълнено и задължението за изпращане на информация за управлението и разпореждането с управляваните имоти до МРРБ. При извършената годишна инвентаризация за 2012 г. не са изпратени писма до контрагентите за потвърждаване на разчетите. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
9. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Пловдив“ е установено, че придобитите имоти са на основания, предвидени в закона. При придобиването на ДМА, по отношение изпълнението на договор за СМР на инфраструктурен обект и на договор за упражняване на строителен надзор, е констатирано извършване на окончателно плащане по договора за СМР и на 30 на сто по договора за строителен надзор, преди въвеждане на обекта в експлоатация с разрешение за ползване, в нарушение на договорните клаузи. Разрешение за ползване не е издадено, поради скрити недостатъци на извършеното строителство. От ОУ са предприети действия за разваляне на договорите по съдебен ред и са предявени искове за връщане на изплатените суми. При отдаването под наем на имоти са установени нарушения на нормативната уредба. Имот – ПДС е отдаден под наем, без търг на юридическо лице с нестопанска цел. Части от два имота – ПДС са отдадени под наем, без търг на ведомства, на основания, които са приложими само за имоти – ЧДС. Сключени са два анекса към договори от 2010 г. за удължаване срока на наемните правоотношения по § 63 от ПЗР на ЗИД на ЗДС (ДВ, бр. 32 от 2005 г.), без да са налице основания за прилагане на цитирания параграф. По отношение на вземанията от наеми, при одита е констатирано, че не са отразени по съответната счетоводна сметка и в Отчета за касово изпълнение на бюджета установени просрочени вземания от наеми през 2013 г. При извършените разпоредителни действия, в отделни случаи е допуснато неспазване на указани срокове. Не във всички случаи е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и не всички сключени договори са подписани по системата за двойния подпис. Исканията за учредяване на ограничени вещни права по ЗУТ не са разглеждани от Постоянната комисия по държавна собственост, поради липсата на регламент за това. При воденето на спомагателния регистър за имотите – ЧДС е установено несъответствие с изискванията на ППЗДС относно отразяването на информацията за сключени договори за наем. Издадена е заповед за деактуване на имоти от 2012 г., която не е отразена в регистрите, като по време на одита са взети съответните коригиращи действия. За 11 сгради не са съставени актове за съсобственост, поради неуточнена собственост на терена, върху който същите са построени. Не е изпращана на хартиен носител до МРРБ изискващата се информация и преписи по чл. 82, ал. 1 от ЗДС. При извършената годишна инвентаризация за 2012 г. не са изпратени писма до контрагентите за потвърждаване на разчетите. При годишната инвентаризация за 2013 г. е установено, че по счетоводна сметка е заведен имот – ПДС, за който има съставен и акт за общинска собственост. Налице е спор за собственост. В АПДС не е отбелязано деактуване на имота, поради което е очертана необходимост от предприемане на своевременни действия за уточняване на собствеността на имота. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
10. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Кюстендил“ е установено, че придобитите имоти са на основания, предвидени в закона. Дейностите по придобиване на ДМА и отдаването под наем на имоти са в съответствие с нормативната уредба и установения вътрешен ред. По отношение на просрочените вземания от наеми е очертана необходимост от продължаване на действията за тяхното наблюдение и за предприемане на своевременни действия, предвид анализираната тенденция за минимално увеличение на размера им за периода 2011 г. – 2013 г. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договори за продажби на имоти, предоставени за управление на държавни предприятия. Не във всички случаи договорите за продажби са подписани по системата за двойния подпис. В единичен случай, е издадена заповед за деактуване 3 години след извършената продажба. Не е оправомощено, с изричен вътрешен акт, длъжностно лице за водене и поддържане на главния и спомагателните регистри за държавна собственост. Не е изпратена информация до МРРБ за управлението и разпореждането с имоти за 2011 г. и 2012 г., в неспазване на чл. 82, ал. 1 от ЗДС. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
11. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Благоевград“ е установено, че през одитирания период не са придобивани имоти. Спазени са нормативните изисквания и регламентираният вътрешен ред при придобиване на ДМА. При отдаване под наем на имоти – ПДС чрез търг, в заповедите на ОУ не е мотивирана необходимостта от отдаването им, в нарушение на
чл. 13, ал. 5 от ППЗДС. В преобладаващият брой случаи не са съставени протоколи за предаване имотите на наемателите. Не във всички случаи е документирано проучване на реалните пазарни наемни цени, при определяне на първоначалната наемна тръжна цена. Към 31.12.2013 г. са установени просрочени вземания от наеми, които не са отразени счетоводно като такива. При извършените разпоредителни действия, в отделни случаи не са спазени определените срокове за сключване на договор за продажба, за отписване от актовите книги и др. Не във всички случаи е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и не всички договори са подписани по системата за двойния подпис. Процедура за продажба на земя по чл. 44, ал. 3 от ЗДС не е разглеждана от Постоянната комисия по държавна собственост. В главния регистър за имотите държавна собственост са отразени 8 акта за държавна собственост, без такива да са съставени, с което е допуснато невярно отразяване на данни в регистъра. За реализирана продажба през 2012 г. не е издадена заповед за деактуване към датата на извършване на одита. За 2012 г. не са изпратени преписи от новосъставените актове за държавна собственост до МРРБ, а за 2012 г. и 2013 г. не е изпратена информация до МРРБ за управлението и разпореждането с имоти, в нарушение на чл. 82, ал. 1 от ЗДС. Не е извършена инвентаризация на разчетите за 2011 г. и 2012 г. По отношение на останалите дейности, включени в обхвата на одита е констатирано спазване на нормативните изисквания и на установения вътрешен ред.
Част втора
ВЪВЕДЕНИЕ
1. Основание за извършване на одита, предмет и одитиран период
Одитът е осъществен на основание чл. 35, ал. 1 от Закона за Сметната палата (отм.), одитна задача № 204 от Програмата за одитната дейност на Сметната палата за 2014 г. и в изпълнение на Заповеди № ОД-2-020 от 12.02.2014 г. на заместник-председател на Сметната палата и № ОР1-02-02 от 11.07. 2014 г. на член на Сметната палата и ръководител на Отделение І.
Предмет на одита е придобиването, управлението и разпореждането с имуществото на Областни администрации: Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил, Благоевград.
Одитираният период е от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г.
2. Обща информация за одитирания обект/предмета на одита
Областните администрации са юридически лица на бюджетна издръжка със седалище – населеното място, административен център на областта.
Областният управител е едноличен орган на изпълнителната власт в областта, който осъществява държавното управление по места и осигурява съответствие между националните и местните интереси при провеждане на регионалната политика. Отговаря за опазването и защитата на държавната собственост на територията на областта, осигурява спазването на законността на територията на областта и осъществява административен контрол по изпълнението на административните актове. Областният управител се определя с решение на Министерския съвет , а заместник-областните управители се назначават от министър-председателя на Република България. Областният управител е второстепенен разпоредител с бюджетни кредити по бюджета на МС.
Областната администрация подпомага областния управител при осъществяване на правомощията му, осигурява технически дейността му и извършва дейности по административното обслужване на гражданите и юридическите лица. Дейността, структурата и организацията на работа на областните администрации са уредени в Устройствен правилник на областните администрации (УПОА). Според характера на дейността, която извършват, административните звена в ОА са обособени в обща и специализирана администрация, организирана в дирекции. Общата администрация е организирана в дирекция „Административно-правно обслужване, финанси и управление на собствеността“ („АПОФУС“), а специализираната администрация е организирана в дирекция „Административен контрол, регионално развитие и държавна собственост“ („АКРРДС“). Съгласно чл. 12 от УПОА, административното ръководство на ОА се осъществява от главен секретар. Числеността на персонала на съответната ОА и на нейните административни звена са посочени в приложения от № 1 до № 28, към чл. 8,
ал. 2 от УПОА.
През одитирания период, за отделните областни администрации управленска отговорност, съгласно чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор , носят:
а) ОА – Добрич: Желязко Желязков, областен управител за периода от 12.08.2009 г. до 12.05.2013 г.; Недко Марчев, областен управител за периода от 24.06.2013 г. и към 31.12.2013 г.
б) ОА – Силистра: Владимир Янков, областен управител за периода от 12.08.2009 г. до 14.11.2011 г., Николай Димитров, областен управител от 14.11.2012 г. до 20.05.2013 г., Насуф Насуф, областен управител за периода от 12.07.2013 г. и към 31.12.2013 г.
в) ОА – Търговище: Митко Стайков, областен управител за периода от
12.08.2009 г. до 06.06.2013 г., Емел Расимова, областен управител за периода от
17.06.2013 г. и към 31.12.2013 г.
г) ОА – Ловеч: Николай Нанков, областен управител за периода от 19.08.2009 г. до 14.09.2011 г., Ваня Събчева, областен управител за периода от 14.09.2011 г. до
06.06.2013 г., Милко Недялков, областен управител за периода от 20.06.2013 г. и към 31.12.2013 г.
д) ОА – Русе: Пламен Стоилов, областен управител за периода от 12.08.2009 г. до 02.11.2011 г., Стефко Бурджиев, областен управител за периода от 14.11.2011 г. до 06.06.2013 г., Венцислав Калчев, областен управител за периода от 04.07.2013 г. и към 31.12.2013 г.
е) ОА – Бургас: Константин Гребенаров, областен управител за периода от 13.08.2009 г. до 10.06.2013 г., Павел Маринов, областен управител за периода от 21.06.2013 г. и към 31.12.2013 г. През периода от 01.06.2013 г. до 21.06.2013 г. – в. и.д. ОУ е Севдалина Турманова.
ж) ОА – Ямбол: Таня Димитрова, областен управител за периода от 19.08.2009 г. до 09.05.2012 г., Димитър Иванов, областен управител за периода от 09.05.2012 г. до 20.05.2013 г., в.и.д. Нели Кадиева областен управител за периода от 20.05.2013 г. до 13.06.2013 г., Николай Пенев, областен управител за периода от 13.06.2013 г. и към 31.12.2013 г.
з) ОА – Хасково: Румен Данев, областен управител за периода от 12.08.2009 г. до 25.05.2011 г., Ирена Узунова, областен управител за периода от 25.05.2011 г. до
20.05.2013 г., Николай Нанев, в.и.д. областен управител за периода от 20.05.2013 г. до 12.07.2013 г., Кадир Исов, в.и.д.областен управител за периода от 12.07.2013 г. и към 31.12.2013 г.
и) ОА – Пловдив: Иван Тотев, областен управител за периода от 12.08.2009 г. до 02.11.2011 г., Здравко Димитров, областен управител за периода от 15.11.2011 г. до 22.05.2013 г., Венцислав Каймаканов, областен управител за периода от 17.06.2013 г. и към 31.12.2013 г.
й) ОА-Кюстендил: Любомир Анчев, областен управител за периода от 19.08.2009 г. до 30.11.2011 г., Даниела Годинова, в.и.д.областен управител за периода от 30.11.2011 г. до 07.03.2012 г., Владислав Стойков, областен управител за периода от 07.03.2012 г. до 06.06.2013 г., Иван Каракашки, областен управител за периода от 13.06.2013 г. и към 31.12.2013 г.
к) ОА-Благоевград: Валери Смиленов, областен управител за периода от
12.08.2009 г. до 02.11.2011 г., Костадин Хаджигаев, областен управител за периода от 02.11.2011 г. до 06.06.2013 г., Бисер Михайлов, в.и.д.областен управител за периода от 06.06.2013 г. до 12.06.2013 г., Муса Палев, областен управител за периода от 13.06.2013 г. и към 31.12.2013 г.
3. Цели на одита
Целите на одита са:
1. Да се оцени законосъобразността на управленските решения, свързани с придобиването на имуществото на Областни администрации: Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил, Благоевград за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г.
2. Да се оцени законосъобразността на управленските решения, свързани с управлението на имуществото на Областни администрации: Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил, Благоевград за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г.
3. Да се оцени законосъобразността на управленските решения, свързани с разпореждането с имуществото на Областни администрации: Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил, Благоевград за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г.
4. Да се установи състоянието и функционирането на системите за финансово управление и контрол при придобиването, управлението и разпореждането с имуществото на Областни администрации: Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил, Благоевград за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г.
4. Обхват на одита, одитни процедури и одитни извадки
Одитната задача обхвана единадесет (11) области на изследване:
1. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Добрич
2. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Силистра
3. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Търговище
4. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ловеч
5. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Русе
6. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Бургас
7. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ямбол
8. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Хасково
9. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Пловдив
10. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Кюстендил
11. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Благоевград
За всички единадесет (11) области на изследване, одитните процедури включват тестовете на контроли (ТК) и тестовете по същество (ТС), свързани с:
1. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество:
1.1. недвижими имоти;
1.2. дълготрайни материални активи :
1.2.1. компютри и хардуер;
1.2.2. друго оборудване, машини и съоръжения;
1.2.3. изграждане на инфраструктурни обекти;
1.2.4. други ДМА.
2. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото:
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост (ПДС) и частна държавна собственост (ЧДС).
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми;
2.3. Проверка за спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване.
3. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото:
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права;
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри.
4. Проверка за спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти - ПДС и на моторни превозни средства.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба.
Одитни извадки са формирани за проверка на дейностите при отдаване под наем на имоти – държавна собственост и за извършените разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях. Извадките са нестатистически по метод на формиране. Като способ за избор на единиците, включени в извадките е използван систематичен подбор, включващ следните критерии:
- по отношение на отдадените под наем имоти: вид на имота, правно основание, стойност на определения наем, наличие на вземания от несъбрани наемни вноски и индикации за пропуски в процедурите, съгласно данните в представените справки;
- по отношение на разпоредителните действия с държавни имоти или части от тях: правно основание, стойност на разпоредителните действия и индикации за пропуски в процедурите, съгласно данните в представените справки.
5. Критерии за оценка
При одита са приложени следните критерии за оценка:
1. Закон за държавната собственост и Правилник за прилагане на Закона за държавната собственост, Закон за устройство на черноморското крайбрежие, Закон за устройство на територията.
2. Устройствен правилник на Областните администрации.
3. Вътрешни актове, свързани с придобиване, управление и разпореждане с имуществото на одитираните областни администрации.
4. Договори, свързани с придобиване, управление и разпореждане с имуществото на одитираните областни администрации.
5. Адекватност и прилагане на системите за финансово управление и контрол при придобиването, управлението и разпореждането с имуществото на Областни администрации: Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил, Благоевград.
6. Одитни стандарти, които са приложени при одита
Одитът е изпълнен в съответствие с МСВОИ 100 Основни принципи на одита в публичния сектор, МСВОИ 400 Основни принципи на одита за съответствие и МСВОИ 4100 Указания за одит на съответствие-за одити, извършени отделно от одити на финансовите отчети.
Част трета
КОНСТАТАЦИИ
І. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Добрич
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период, Областният управител на област Добрич управлява 3 имота – публична държавна собственост и 284 имота – частна държавна собственост, съгласно информацията от представените справка № 2 и справка № 3.
1. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
Разпоредбата на чл. 43, ал. 1 от Закона за държавната собственост регламентира възможност държавата да придобива имоти чрез покупка, замяна, дарение, делба, възмездно или безвъзмездно учредяване на вещни права, завещание или чрез други начини, определени в закона.
Общият брой на придобитите от ОА – Добрич/предоставени й за управление недвижими имоти – частна държавна собственост през одитирания период е 25. През
2011 г. са придобити/предоставени за управление 9 имота, през 2012 г., съответно 4, а през 2013 г. 12 имота.
Съгласно представените справки и други документи, придобитите/предоставени за управление имоти са новооткрити, придобити на основания съдебни решения и отнети имоти, поради отпаднала необходимост. През 2011 г. от ОА-Добрич са придобити 9 имота: 3 новооткрити (два имота са земя и една сграда), 3 новооткрити, с цел ликвидиране на съсобственост (и трите са земя), 2 новооткрити, с цел безвъзмездно прехвърляне на собственост (единият имот представлява идеални части от сграда, а другият имот е земя) и един имот е придобит на основание на решение на Районен съд - Тервел (дворно място). През 2012 г., два от имотите са новооткрити (сгради), един имот е новооткрит, с цел ликвидиране на съсобственост (земя) и един имот е отнет, поради отпаднала необходимост (представляващ земя и сграда). През 2013 г., 6 имоти са отнети, поради отпаднала необходимост (4 от тях представляват земя и сгради, а един - сграда), 5 имота са новооткрити и един имот е придобит/предоставен за управление на ОА на основание решение на Районен съд – Добрич (и шестте имоти са земя).
През одитирания период не са придобивани имоти – ЧДС чрез покупка, замяна, дарение, делба, възмездно или безвъзмездно учредяване на вещни права, завещание.
Посочените като придобити имоти, в преобладаващият брой случаи са новооткрити, т.е. за тях са съставени актове за държавна собственост през 2011 г., 2012 г. и 2013 г. В останалите случаи, основанията за придобиване/предоставяне за управление са съдебни решения и издадени заповеди на областния управител за отнемане правото на управление върху имоти, поради отпаднала необходимост по чл. 17, ал. 2 от ЗДС.
1.2. Дълготрайни материални активи (ДМА): компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти и други ДМА
По данни от Отчета за касово изпълнение на бюджета на ОА – Добрич, през 2011 г. не са извършени разходи за придобиване на ДМА. Извършените и отчетени разходи за придобиване на ДМА към 31.12.2012 г. са в размер на 129 337 лв. От тях: 967 лв. са за закупуване на документен скенер за дейността на „Бюро за комплексно обслужване“, 8 985 лв. - за доставка на дигитална мултифункционална система и 119 385 лв. - за извършени строително-монтажни работи (СМР) на пътната инфраструктура в зоната на граничен контрол - Граничен контролно-пропускателен пункт (ГКПП) Кардам.
За доставката на мултифункционалната система е сключен Договор от 07.05.2012 г. с „Колбис международен трансфер“ АД. Извършените разходи за СМР на пътната инфраструктура са след възлагане на обществена поръчка по реда на глава осма „а“ от ЗОП чрез публикуване на публична покана с предмет „Извършване на строително-монтажни работи на пътната инфраструктура в зоната на граничен контрол ГКПП Кардам“. В резултат на възлагането е сключен договор от 18.10.2012 г. с „Пътно строителство“ АД, гр. Добрич на стойност 97 987,69 лв., без ДДС (117 585,23 лв., с ДДС). Осъществяването на инвеститорски контрол за изпълнението на строително-монтажните дейности е възложено на „Билдконтрол“ ЕООД, гр. Добрич с договор от 18.10.2012 г. на стойност 1 800 лв., с ДДС. С общата стойност на извършените разходи в размер на
119 385,25 лв., обектът е заведен задбалансово по счетоводна сметка 9902 „Инфраструктурни обекти“, на основание т. 16.3 от указанията на МФ, дадени с ДДС
№ 20 от 2004 г.
Към 31.12.2013 г., по бюджета на ОА – Добрич са отчетени разходи в размер на 1 962 лв., за доставка на 2 бр. компютърни конфигурации с единична стойност от 981 лв.
Доставката на двата броя компютърни конфигурации е извършена съгласно сключен договор от 23.05.2013 г. с „Микро Ком“ ООД, гр. Добрич. През 2013 г., по договора от 23.05.2013 г. с „Микро Ком“ ООД, от ОА – Добрич са извършени разходи за доставка на още 14 бр. компютърни конфигурации, с единична стойност от 573 лв., с ДДС. Те са заприходени по счетоводна сметка 9909 „Други активи в употреба, изписани на разход“ на основание раздел V, т. А.1. „Признаване на ДМА“, буква „г“ от Счетоводната политика на ОА-Добрич, тъй като единичната им стойност е под приетия стойностен праг за признаване на ДМА.
При извършените тестове по същество и тестове на контроли относно дейностите по придобиване на ДМА е установено:
а) През одитирания период в ОА-Добрич не са изготвяни годишни разчети за финансиране на капиталови разходи.
б) Придобиването на дълготрайни материални активи е осъществено на основание изготвени мотивирани предложения/докладни записки от ОУ до главния секретар на МС и след писмено съгласие за предоставяне на необходимите средства по бюджетната сметка на областната администрация.
в) Преди поемане на задължения за придобиване на ДМА не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност, в несъответствие с изискванията на т. 5.2., подточка 3 от утвърдената „Процедура за системите за предварителен контрол и за двоен подпис“. В ОА-Добрич е възприета практиката да не се извършва предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор преди сключване на договорите, тъй като договорите се изготвят от юристи от дирекция „АКРРДС“.
г) Разходите за придобиване на ДМА през одитирания период са обосновани документално, съгласно изискванията на Закона за счетоводството (ЗСч) и са в рамките на договорените цени.
д) При извършване на разходите са спазени изискванията на т. 5.2., подточки 1 и 2 от „Процедура за системите за предварителен контрол и за двоен подпис“ относно реда за заявяване и съгласуване на разходите. Преди извършване на плащанията е осъществен и документиран предварителен контрол за законосъобразност. Прилагана е системата на двоен подпис при подписване на договори и при извършване на плащания.
е) Сключените договори за придобиване на ДМА са изпълнени в съответствие с техните клаузи. Приемането на активите е документирано с приемно-предавателни протоколи (ППП), подписани от оторизираните за целта лица.
ж) При придобиването на ДМА е спазен приложимият ред по ЗОП, като е проведено възлагане чрез публична покана по глава осма „а“ от закона.
През одитирания период, от ОА-Добрич не са изготвяни разчети за финансиране на капиталовите разходи. Спазени са нормативните изисквания при придобиването на активи. Прилагани са въведените контролни процедури, с изключение на неосъществения предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор преди поемане на задължения (сключване на договори), с което не е спазен регламентираният вътрешен ред.
2. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания период от ОА – Добрич са сключени 25 договора и един анекс за отдадени под наем имоти – държавна собственост, управлявани от Областния управител, съгласно информацията от представена справка.
За същият период са сключени един договор и 18 анекса за отдадени под наем жилища – държавна собственост, по данни от представена справка № 5.
Проверката за отдаване под наем на имоти и жилища – държавна собственост (ДС) е извършена на извадков принцип. При одита са проверени: един договор и един анекс, сключени през 2011 г., 3 договора, сключени през 2012 г., както и 4 договора, сключени през 2013 г. за отдадени под наем имоти – публична и частна държавна собственост, включени в справка № 4.
По отношение на сключените договори за отдадени под наем жилища, са проверени един анекс, сключен през 2011 г., един договор и два анекса, сключени през 2012 г., както и 3 анекса, сключени през 2013 г., по данните от справка № 5.
Проверените извадкови единици представляват 35,5 на сто от сключените през одитирания период договори и анекси за отдаване под наем на имоти и жилища в ОА – Добрич.
Установено е:
а) Със заповед от 26.04.2012 г. на ОУ е открита процедура за провеждане на търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – държавна собственост, представляващ 300 кв.м. идеални части от ПИ 02508.7.110 – алея „Дамба“, гр. Балчик. В заповедта за откриване на търга не е определено предназначението на частта от имота, която се отдава под наем, с което не е спазена разпоредбата на чл. 13, ал. 2, т. 3 от ППЗДС. Съгласно одобрената от ОУ обява за търга, площта се предоставя за монтиране на разглобяема модулна платформа, върху която да се поставят плажни чадъри, шезлонги, маси и столове.
От ОА – Добрич е уточнено, че отдаваната под наем част се намира извън границите на ПИ 02508.7.110, описан като изключителна държавна собственост (ИДС) – АИДС № 442 от 10.03.1999 г. за Морски плаж „Балчик – Двореца“ на територията на Община Балчик. Отдадените под наем 300 кв. м., за монтиране на разглобяема модулна платформа са част от брегоукрепително съоръжение за предпазване от вредното въздействие на водите, изградено в имот – държавна собственост, извън границите на населеното място (гр. Балчик), съгласно чл. 6, ал. 4, т. 2 от Закона за устройство на черноморското крайбрежие . Поясненията, дадени от ОА-Добрич обосновават в достатъчна степен извода, че имотът попада извън актувания като изключителна държавна собственост. Доколкото, обаче от отговора на одитирания обект не може да се установи, че отдаденият имот фактически попада извън имота, актуван като изключителна държавна собственост, е налице индикация за сключване на договор за отдаване под наем на част от имот – изключителна държавна собственост, в нарушение на ЗУЧК, който в чл. 7, ал. 5 и ал. 6 предвижда ред за отдаване на държавни имоти със специфичен статут.
В заповедта за откриване на търга и в одобрената обява не е посочен видът на собствеността на отдавания под наем имот (публична или частна). Не е мотивирана необходимостта от отдаване под наем на имота, с което не е спазена разпоредбата на
чл. 13, ал. 5 от ППЗДС.
В досието за отдадения под наем имот не се съдържа документ, удостоверяващ извършено проучване на пазарните наемни цени във връзка с определянето на първоначална наемна цена. Съгласно писмен отговор на главен експерт „Стопанисване“, „началната тръжна цена е определена по реда на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС. В конкретния случай началната тръжна месечна наемна цена е 5 лв. на кв.м., равняваща се на сумата от 1 500 лв., без ДДС“.
В резултат на проведения търг е сключен договор № 407 от 15.06.2012 г. с единствения участник, подал документи за участие в търга - „СПА център – Балчик“ АД, гр. Балчик, за срок от 4 месеца. Проектът на договор е съгласуван от съответните длъжностни лица, при спазване на регламентирания вътрешен ред. Преди сключване на договора за наем е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от юрист в дирекция „АКРРДС“. Спазено е изискването на чл. 28, ал. 3 от Вътрешните правила за изграждане на СФУК. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двоен подпис. Не е съставен приемно-предавателен протокол за въвеждане на наемателя в имота. Не са установени невнесени задължения от страна на наемателя по договора.
б) Със заповед от 08.05.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на 4 кв. м. идеални части от ПИ 72271.501.1937, находящ се в гр. Тервел. В заповедта за откриване на търга не е определено предназначението на частта от имота, който се отдава под наем. Не е спазена разпоредбата на чл. 13, ал. 2, т. 3 от ППЗДС. Съгласно одобрената от ОУ обява за търга, площта се предоставя за монтиране на мобилно съоръжение на съобщителен провод.
В хода на процедурата е получено едно заявление за участие, разгледано от комисията за провеждане на търга. Въз основа на издадената заповед от ОУ за приключване на търга, е сключен договор от 01.07.2012 г. с „Мобилтел“ ЕАД за срок от 5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Преди сключване на договора за наем е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от юрист в дирекция „АКРРДС“. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двоен подпис. Не е съставен приемно – предавателен протокол за въвеждане на наемателя в имота. Причината за това е, че в сключения договор не са предвидени клаузи относно реда за предаване и приемане на имота, с което е нарушен чл. 20, ал. 1 от ППЗДС. В чл. 4.1 от договора е посочено, че имотът се предава от наемодателят във вида и състоянието, в което се намира при подписване на договора, но не са включени клаузи за удостоверяването на това състояние и конкретния ред за неговото предаване и приемане. Не са установени невнесени задължения от страна на наемателя към 31.12.2013 г.
в) Със заявление от 23.08.2011 г. на изпълнителния директор на „Асоциация за развъждане на черношарената порода в България“ е поискана промяна на сключен договор за наем от 05.03.2007 г. на имот - ЧДС, представляващ офис № 408, пл. „Свобода“ № 5, гр. Добрич. Вместо страна по договора да е „Регионална развъдна асоциация на млекопроизводителите Добруджа-2003“, гр. Добрич, е заявено желание страна по договора да бъде Сдружение с нестопанска цел „Асоциация за развъждане на черношарената порода в България“ (АРЧШПБ). Изпълнителният директор на „АРЧШПБ“ е представител по съдебна регистрация и на „Регионална развъдна асоциация на млекопроизводителите Добруджа-2003“, с която е сключен договор за наем от 05.03.2007 г.
Към искането са представени: удостоверение по фирмено дело от 04.07.2011 г. на Добрички окръжен съд за актуално състояние на „АРЧШПБ“, вследствие извършени промени с Решение № 11 от 08.02.2011 г., както и карта за идентификация – Булстат на Сдружение с нестопанска цел „АРЧШПБ“.
От ОУ не е назначена комисия по чл. 14, ал. 3 от ППЗДС за разглеждане на искането с приложените документи. С резолюция на ОУ върху заявлението е възложено на главен експерт „Стопанисване“ да изготви нов договор за наем на имота, по който страна да е Сдружение с нестопанска цел „АРЧШПБ“. Не е издадена нова заповед на ОУ, в която за наемател да е определено Сдружението. Допуснати са нарушения на чл. 14, ал.ал. 3 и 4 от ППЗДС. Сключен е договор за наем от 01.09.2011 г. между ОА – Добрич и„АРЧШПБ“, за срок от 36 месеца при месечна наемна цена в размер на 120 лв. Преди сключване на договора, от старши експерт в дирекция „АКРРДС“, с юридическо образование и началник отдел „Държавна собственост“ при липсващ към момента директор на дирекция „АКРРДС“ е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договорът е подписан съобразно систематаза двоен подпис. Не е съставен ППП за предаване на имота на наемателя по цитирания договор. Съставен е ППП от 05.03.2004 г. при отдаването на имота под наем на „Регионалната развъдна асоциация на млекопроизводителите Добруджа – 2003“, гр. Добрич. Причината за това е, че в сключения от 2011 г. договор не са предвидени клаузи относно реда за предаване и приемане на имота, с което е нарушен чл. 20, ал. 1 от ППЗДС. В чл. 4.1 от договора е посочено, че имотът се предава от наемодателя във вида и състоянието, в което се намира при подписване на договора, но не са включени клаузи за удостоверяването на това състояние и конкретния ред за неговото предаване и приемане.
С молба от 02.10.2013 г., от изпълнителния директор на „АРЧШПБ“ е поискано преразглеждане на договора и коригиране размера на наемната цена, поради факта, че организацията не развива стопанска дейност, регистрирана е като сдружение с нестопанска цел и финансира дейността си с предоставени средства от Държавен фонд „Земеделие“. Представен е договор от 06.06.2013 г. за предоставяне на държавна помощ за водене на родословна книга и за определяне продуктивността и генетичните качества на животните, подписан от „АРЧШПБ“ и ДФ „Земеделие“. По искането е изготвено становище от главен експерт „Стопанисване“ , като е отчетено, че съгласно чл. 40, ал. 1 от ППЗДС наемната цена за ЮЛНЦ се определя в троен размер спрямо наемната цена на жилище със същата полезна площ и показатели (основната наемна цена за 1 кв.м. полезна площ е 1 лв.).
С Анекс № 1 от 01.10.2013 г. към договор от 01.09.2011 г. е променена месечната наемна цена от 120 лв., на 72 лв. Анексът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 20 лв., които са заплатени на 05.06.2014 г.
г) Със заявление от 27.12.2012 г. от ръководител звено „Експлоатация на почивни бази“, гр. Добрич при „Ученически отдих и спорт“ ЕАД, гр. София („УОС“) е поискано да бъде продължен срокът на договор за наем от 03.01.2007 г. на част от имот, находящ се на пл. „Свобода“ № 5, гр. Добрич, представляващ офиси №№ 606 и 608 с площ от
66,40 кв. м., при запазване на условията по договора, считано от 03.01.2013 г. Към искането е приложено пълномощно на изпълнителния директор на „УОС“ ЕАД за упълномощаване на ръководителя на Териториално звено „Експлоатация на почивни бази“, гр. Добрич да представлява дружеството пред определените в пълномощното държавни институции. По искането е изразено положително становище от 28.12.2012 г. на главен експерт „Стопанисване“. Със заповед от 04.01.2013 г. на ОУ е назначена комисия по чл. 14, ал. 3 от ППЗДС за извършване на оглед на подходящи свободни помещения за осъществяване на дейностите на „УОС“ ЕАД и представяне на протокол за работата ú. Съставен е протокол от 07.01.2013 г. за работата на комисията. Със заповед от
10.01.2013 г. на ОУ е определен наемателят, срокът на наемното правоотношение и наемната цена. Сключен е договор за наем от 11.01.2013 г. за срок от 60 месеца. Наемната месечна цена е в размер на 355 лв. Проектът на договор е съгласуван от съответните длъжностни лица, съобразно предвидения вътрешен ред. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият е подписан по системата за двоен подпис. Не е съставен ППП за предаване на имота на наемателя по цитирания договор, тъй като в същия не са предвидени клаузи относно реда за предаване и приемане на имота, с което е нарушен чл. 20, ал. 1 от ППЗДС.
Към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 433 лв., от които 355 лв. наемни вноски и 78 лв. лихва за просрочено плащане на наем. Същите са платени от наемателя на 10.05.2014 г. (355 лв.) и на 05.09.2014 г. (78 лв.)
д) С молба от 18.12.2012 г. от ЕТ „Цеков – Стоян Костадинов“, гр. Добрич е поискано продължаване действието на договор от 05.01.2007 г. за наем на сграда, намираща се в с. Орлова могила (първи етаж от сграда „Старо училище“ с полезна площ 80 кв. м.). Към искането не са приложени документи. При проверката на наемното досие е установено, че търговецът е в договорни отношения с ОА-Добрич и е наемател на имота от 01.09.1999 г. По постъпилата молба е изготвено становище от 20.12.2012 г. на главен експерт „Стопанисване“ и становище от 03.01.2013 г. на младши експерт (юрист) при дирекция „АКРРДС“ за осъществяване на процедура, регламентирана в чл. 14 от ППЗДС преди да бъде изготвен договор за наем. Със заповед от 04.01.2013 г. на ОУ е назначена комисия по чл. 14., ал. 3 от ППЗДС, която да установи дали в имота-ЧДС в с. Орлова могила има свободни помещения, подходящи за осъществяване на дейностите на ЕТ „Цеков – Стоян Костадинов“ и при установяване наличието на свободни помещения, да изготви проект на заповед с определяне на параметрите на наемното правоотношение. За работата на комисията е съставен протокол от 07.01.2013 г.
Въз основа на издадена заповед от 10.01.2013 г. на ОУ, между ОА – Добрич и ЕТ „Цеков – Стоян Костадинов“ е сключен договор за наем от 22.01.2013 г. за същия имот, с правно основание чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 от ППЗДС. Мотивите за прилагане на чл. 19, ал. 5 от ЗДС са, че имотът се ползва за магазин за хранителни стоки (единствен) и стоки от първа необходимост за населението на с. Орлова могила, и чрез него се задоволяват съответните нужди на населението. При отдаването под наем на имота от 22.01.2013 г. за търговска дейност е нарушен чл. 19, ал. 1 от ЗДС, като не е проведен търг, с което не е спазен редът за отдаване под наем на имоти или части от тях - частна държавна собственост.
Срокът на договора за наем е 60 месеца, а наемната месечна цена е в размер на
130 лв. Проектът на договор е съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият е подписан по системата за двоен подпис. Не е съставен ППП за предаване на имота на наемателя, тъй като в договора не са предвидени клаузи относно реда за предаване и приемане на имота, с което е нарушен чл. 20, ал. 1 от ППЗДС.. Съставен е приемно-предавателен протокол от 01.12.2004 г. Прилагането на ППП от 2004 г. не удостоверява състоянието на имота към момента на подписване на договора за отдаването му под наем. Към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 646 лв., от които 514 лв. - наемни вноски и 132 лв. - лихва за просрочено плащане на наем. Дължимите суми са платени на 16.01.2014 г. (514 лв.), 5,46 лв. (лихва) и на 04.08.2014 г. - 126 лв. (лихва).
е) С писмо от 25.06.2012 г. ОУ на област Добрич уведомява управителя на Националната здравноосигурителна каса за изтичане срока на договор за наем от 28.04.2009 г. относно имот, представляващ стая № 223 с площ 19,50 кв. м., находящ се в гр. Добрич, ул. „Независимост“ № 5. След водена кореспонденция между двете институции е сключен нов договор за наем от 09.07.2012 г. между ОА – Добрич и Ройонната здравноосигурителна каса за същия имот. Договорът е сключен за срок от 36 месеца, а наемната месечна цена е в размер на 104 лв. Посоченото правно основание за сключване на договора е чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 от ППЗДС.
В договора от 09.07.2012 г., отдаденият под наем имот е посочен като частна държавна собственост, а съгласно представените справки, същият е част от имот - публична държавна собственост. В нарушение на чл. 16, ал. 2 от ЗДС, част от имот – ПДС е отдаден под наем без да е проведен търг по реда на чл. 19, ал. 1 от ЗДС. В конкретния случай, основанията по чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 от ППЗДС са неприложими, тъй като се отнасят само за имоти – частна държавна собственост.
С писмо от 18.02.2015 г. от ОУ е уточнено, че отдаденият под наем имот е публична държавна собственост, както и че след изтичане на срока на договора, отдаването на имота ще се извърши по реда на чл. 16, ал. 2 от ЗДС.
По предоставена допълнителна информация с писмо от 12.02.2015 г. от ОА – Добрич, отдаденият под наем имот се ползва от наемателя от 2003 г. Проектът на договор е съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият е подписан по системата за двоен подпис. Не е съставен ППП за предаване на имота на наемателя по договора от 09.07.2012 г., тъй като имотът се ползва от 2003 г. и в договора от 2012 г. не са предвидени клаузи относно реда за предаване и приемане на имота, с което е нарушен чл. 20, ал. 1 от ППЗДС.
ж) Със заявление от 14.12.2013 г. от Българския футболен съюз (БФС) е поискано продължаване действието на договор 05.01.2011 г. за отдаване под наем на помещение – стая № 409 в сградата на пл. „Свобода“ № 5, гр. Добрич. Цитираният договор от 05.01.2011 г. с БФС, не е включен в представената справка № 4 за сключените договори за наем на имоти – държавна собственост за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. Причината за това е, че съгласно чл. 3 от договор № 393/05.01.2011 г., същият влиза в сила от 01.12.2010 г.
Към заявлението от 2013 г. не са приложени документи. В досието се съдържат представени от БФС документи преди сключване на договора от 2011 г. С докладна записка от главен експерт „Стопанисване“ от 16.12.2013 г., във връзка с отправеното искане за продължаване на договора за наем е изразено положително становище по него.
От ОУ не е назначена комисия по чл. 14, ал. 3 от ППЗДС за разглеждане на документите, предшестващи сключването на договора за наем от 2013 г. Не е издадена нова заповед за определяне на наемател. Допуснати са нарушения на чл. 14, ал. 3 и 4 от ППЗДС. В досието са приложени заповед от 03.12.2010 г. на ОУ за назначаване на комисия по чл. 14 от ППЗДС за разглеждане на заявлението на БФС от м. декември 2010 г. и протокол за работата на комисията от 06.12.2010 г., предшестващи сключването на договор за наем от 05.01.2011 г. с БФС. По представена допълнителна информация с писмо от 12.02.2015 г., отдаденият под наем имот се ползва от наемателя от 1999 г.
С БФС е сключен договор за наем от 08.01.2014 г. за същия имот, като съгласно чл. 3 от договора, е в сила от 01.12.2013 г. Това е причината договорът да бъде включен в представената справка № 4 за сключените договори за наем през одитирания период. Срокът на договора е 12 месеца, като определената наемна цена е в размер на 95 лв., месечно. Проектът на договор е съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият е подписан по системата за двоен подпис. Не е съставен ППП за предаване на имота на наемателя по договора от 08.01.2014 г., предвид ползването на имота от 1999 г. и поради това, че в договора от 2014 г. не са предвидени клаузи относно реда за предаване и приемане на имота, в нарушение на чл. 20, ал. 1 от ППЗДС.з) Със заявление от 11.12.2013 г. на Съюза на стоматолозите е поискано продължаване действието на договор от 10.01.2011 г. за отдаване под наем на имот, представляващ стая № 602 в сградата на пл. „Свобода“ № 5, гр. Добрич.
Цитираният договор от 10.01.2011 г. не е включен в представената справка № 4 за сключените договори за наем на имоти – държавна собственост за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. Причината за това е, че съгласно чл. 3 от договор № 394/10.01.2011 г., същият влиза в сила от 01.12.2010 г. Към заявлението от 2013 г. не са приложени документи. От ОУ не е назначена комисия по чл. 14, ал. 3 от ППЗДС за разглеждане на искането от 2013 г. и не е издадена нова заповед за определяне на наемател. Допуснати са нарушения на чл. 14, ал.ал. 3 и 4 от ППЗДС. В досието са приложени заповед от 17.12.2010 г. на ОУ за назначаване на комисия по чл. 14 от ППЗДС за разглеждане на заявлението на председателя на Районната колегия на Съюза на стоматолозите в България и протокол за работата на комисията от 20.12.2010 г. Отдаденият под наем имот се ползва от наемателя от 2003 г.
Сключен е договор за наем от 13.01.2014 г. за същия имот, като съгласно чл. 3 от договора, е в сила от 01.12.2013 г. Това е причината договорът да бъде включен в представената справка № 4 за сключените договори за наем през одитирания период. Договорът е сключен за срок от 12 месеца, като определената месечна наемна цена е в размер на 95 лв..
Проектът на договор е съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият е подписан по системата за двоен подпис. Не е съставен ППП за предаване на имота на наемателя по договора от 13.01.2014 г., предвид ползването на имота от 2003 г. и предвид обстоятелството, че в новия договор не са предвидени клаузи относно реда за предаване и приемане на имота, в нарушение на чл. 20, ал. 1 от ППЗДС. Към 31.12.2013 г. са установени задължения от наемателя в размер на 111 лв. Дължимите суми са платени на 08.01.2014 г.
и) Със заявление от 25.09.2012 г. на служител на ОА – Добрич е стартирана процедура за настаняване под наем в държавно ведомствено жилище. Към заявлението е представена декларация по чл. 22, ал. 2 от ППЗДС на служителя от 25.09.2012 г. Съгласно протокол № 1 от 05.10.2012 г. на Жилищната комисия, след разглеждане на документите е изразено становище, че служителят отговаря на условията за настаняване и е направено предложение до ОУ за предоставяне на жилището под наем. Въз основа на издадената заповед за определяне на наемател, е сключен договор от 01.12.2012 г. за наем на жилище с площ 38,31 от кв. м., находящо се в гр. Добрич, ж.к. „Дунав“. Срокът на договора е 120 месеца, а определената наемна месечна цена е в размер на 46 лв. В договора за наем не е регламентиран редът за предаване и приемане на имота, в несъответствие с изискването на чл. 27 от ППЗДС. Не е съставен ППП, удостоверяващ състоянието на жилището към датата на сключване на договора. По представена допълнителна информация от ОА – Добрич, причините за това са, че „жилището е било празно и не е имало нищо съществено за описване“.
й) При одита са проверени общо 6 сключени анекси към договори за отдаване под наем на жилища – ЧДС (апартаменти), при които е установено следното:
Лицата са настанени в жилищата на основание издадени настанителни заповеди в периода от 1992 г. до 1996 г. от началника на службата за жилищно настаняване при Община гр. Добрич. Впоследствие, считано от 01.02.1999 г. наемателите са прехвърлени заедно с обитаваните от тях жилища-общинска собственост на ОА – Добрич при нейното създаване. С извършеното преобразуване на собствеността от общинска в държавна, ОУ сключва с унаследените наематели безсрочни договори за наем.
На 01.04.2007 г. с наемателите са сключени съответно договори №№ 254, 259 и 256 със срок на действие 36 месеца, от датата на подписването им между страните. Съгласно т. 7.2. и т. 7.3. от същите „Срокът на настоящия договор не може да бъде удължаван“ и „Договорът се прекратява едностранно – с едномесечно предизвестие“.
Във връзка с възникнала необходимост от ползване на недвижим имот – ЧДС за нуждите на ОА-Добрич, с писмо от 19.09.2008 г. на ОУ е изпратено предизвестие на наемател за прекратяване на договори за наем от 01.07.1999 г. и от 01.04.2007 г. От наемателя е изпратена жалба до министър-председателя на Република България. Водена е кореспонденция с началника на отдел „Приемна“ при МС. Вследствие на това е сключен Анекс № 1 от 14.10.2010 г. за удължаване срока на договора с една година. С изтичане срока на действие на предходно сключения анекс, е сключван следващ анекс за срок от една година.
Същият подход е прилаган и при останалите двама наематели на апартаменти – частна държавна собственост .
В описаните случаи , сключените анекси са незаконосъобразни и в нарушение на ЗДС и ППЗДС (чл. 22 от ЗДС и чл. 25 и сл. от ППЗДС). Договорите за наем на жилищата от 01.04.2007 г. са със срок на действие 36 месеца, т.е до 01.04.2010 г. Анексите към договорите са сключени след посочената дата, след като е изтекъл срокът им на действие и е възникнало основание за провеждане на нова процедура за настаняване в жилищата по реда на чл. 25 и сл. от ППЗДС.
При отдаването под наем на имоти – държавна собственост и на държавни ведомствени жилища от ОА-Добрич през одитирания период, е допуснато отдаване под наем на имот – ЧДС, без търг за търговска дейност, в нарушение на чл. 19, ал. 1 от ЗДС.
Част от имот – ПДС е отдаден под наем на ведомство без търг, на основание
чл. 19, ал. 5 от ЗДС, неприложим за имоти – публична държавна собственост, в нарушение на нормативната уредба. Налице е индикация за сключване на договор за отдаване под наем на част от имот – изключителна държавна собственост, в нарушение на ЗУЧК.
В издадените заповеди за откриване на тръжни процедури не е определено предназначението на частта от имотите, които се отдават под наем. В заповедта за откриване на търг на част от имот, уточнен впоследствие като ПДС, не е посочен видът на собствеността на имота, не е мотивирана необходимостта от отдаването му под наем в нарушение на законовите изисквания и не е документирано извършено проучване на реалните пазарни наемни цени преди утвърждаване на тръжната документация.
В преобладаващия брой случаи на отдаване под наем не са съставени протоколи, с които да се удостовери фактическото състояние на имотите към датата на сключване на договорите за наем.
При отдаване под наем на имоти или части от тях – ЧДС по реда на чл. 19, ал. 5 от ЗДС, в повечето случаи не е назначавана комисия по чл. 14, ал. 3 от ППЗДС за разглеждане на исканията и от ОУ не е издавана заповед за определяне на наемното правоотношение, реализирано въз основа на депозираните искания. В тези случаи е установено, че са действали предходни договори за наем със същите наематели от
1999 г. и сл. години.
Относно сключените анекси през одитирания период с лица, настанени в общински жилища в периода 1992 г. – 1996 г., за чиито жилища е преобразувана собствеността в държавна и имотите са преминали в управление на Областния управител през 1999 г., е установена необходимост от извършване на допълнителен анализ и продължаване на кореспонденцията с Община Добрич и МС за изясняване на възможностите за ползване на същите жилища от лица, за които не са налице основания за прилагане на чл. 32а от ППЗДС.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Дейностите по минимизиране на риска от просрочени вземания от наеми и свързаните с тях контролни дейности са регламентирани във „Вътрешни правила за контрол по изпълнение на договори за наем и договори, сключени съгласно ЗОП и НВМОП“. Правилата са утвърдени със Заповед от 19.09.2008 г. на ОУ и са действащи през одитирания период. В чл. 5-10 от вътрешните правила са посочени длъжностните лица, отговорни за осъществяване на контрол, предприемане на мерки при неплащане на наемите, изпращането на покана за доброволно изпълнение, изготвянето и внасянето на искова молба в компетентния съд, изготвяне на заповед за изземване на отдадения под наеми имот, действия за прекратяване на наемните отношения и приемане на отдаденото имущество под наем след изтичане срокът на договорите. По данни от Отчетите за касовото изпълнение на бюджета, респ. техните приложения и Годишните финансови отчети за съответните години, размерът на просрочените вземания от наеми към 31.12.2011 г. е 9 529,15 лв., към 31.12.2012 г., съответно – 9 785,99 лв., и към 31.12.2013 г. – 9 783,59 лв. Към 31.12.2013 г., по сключените договори за наем през одитирания период, несъбраните вземания са в размер на 1 190 лв., а за отдадените под наем жилища – 31 лв. Като основна причина за просрочените вземания от ОА-Добрич е посочена продължителната финансова криза. Предвид недоброто функционално състояние на имотите – държавна собственост, е пояснено, че е възприета политика за запазване на наемните правоотношения с наемателите, с риск от допускане на просрочия за наем, предвид обстоятелството, че същите при ползването на сградите полагат, макар и минимални грижи за тяхната поддръжка.
От ОА-Добрич са предприети действия за събиране на просрочените вземания от наеми по съдебен ред. Съдебните дела са заведени преди одитирания период. Изпълнителните листове за събиране на вземанията, на обща стойност 5 549,36 лв., са предадени на съдия-изпълнител, но към датата на извършване на одита същите не са събрани.
Въведените с правилата контролни дейности са прилагани през одитирания период. Размерът на просрочените вземания от наеми се запазва постоянна величина.
От ОА-Добрич са предприети мерки за събиране на просрочените вземания, съгласно регламентирания ред във вътрешните правила и съобразно законовия процесуален ред, включително по съдебен ред. Към момента на извършване на одита, просрочените вземания от наематели не са събрани от съдия-изпълнител.
2.3. Проверка за спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
С писмо от 11.02.2015 г., от ОУ е пояснено, че предвид ограничения човешки ресурс на ОА-Добрич няма вътрешна организация за извършване на регулярни проверки за фактическото състояние на имотите и начина на ползването им. При проверката на Вътрешните правила за управление, стопанисване и разпореждане с имоти и вещи – държавна собственост , утвърдени от 27.04.2011 г. и от 27.11.2013 г. е установена липса на регламент за извършване на фактически проверки. В тази връзка е възприета практиката проверките да се извършват епизодично, след получени сигнали от граждани и кметове на населени места. За 2011 г. е представен един протокол на назначена комисия за извършен оглед на имот в с. Смолница. За 2012 г. е представена заповед за назначаване на комисия и протокол за резултатите от проверка на един имот в с. Бенковски, общ. Добрич. За 2013 г. са представени заповеди за извършени 8 проверки на състоянието на имоти-морски плажове, незавършени сгради, частично разрушени сгради и др.
При управлявани общо 287 имота – ПДС и ЧДС през одитирания период, е установена необходимост от създаване на ефективна организация за проверки на фактическото състояние и ползване на имотите, с оглед изпълнение на предвиденото задължение в чл. 14, ал. 2 от ЗДС - за полагане на грижата на добър стопанин за управляваните от него имоти.
3. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
Съгласно предоставени данни от ОА - Добрич през одитирания период са реализирани 13 разпореждания. От тях, 9 са реализираните продажби на имоти, а 4 са учредяване на други вещни права .
Проверката на разпоредителните действия е извършена на извадков принцип. Проверени са 5 процедури за продажба и 2 за учредяване на други вещни права, или 53,8 на сто от извършените разпоредителни сделки за одитирания период от ОА - Добрич.
Установено е:
а) Със заповед на ОУ е открит търг с тайно наддаване на продажба на имоти - ЧДС, в която е включен и имот, представляващ апартамент № 99, находящ се на бул. „25-ти септември“, № 43, бл. 3 в гр. Добрич, АЧДС от 02.06.2007 г. В хода на процедурата са подадени две заявления за участие, които са разгледани от комисията за провеждане на търга. Във основа на издадена заповед на ОУ за определяне на купувач, е сключен договор за продажба със спечелилия търга участник. Договорът за продажба е вписан в Службата по вписвания и продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
б) Със заявление от 16.01.2012 г. на управителя на „ЕЛПРОМ-ЕМЗ“ ООД е поискано закупуване частта на държавата – 1 361 кв.м., прилежаща площ към сграда „Административно-ремонтен център“, АЧДС от 2012 г. Посочената сграда е собственост на дружеството по силата на нотариален акт от 2011 г. и е закупена от „ЕОН БЪЛГАРИЯ МРЕЖИ“ АД. Към заявлението са приложени необходимите документи за реализиране на продажбата, вкл. ППП от 29.11.2011 г. за предаване от „ЕОН БЪЛГАРИЯ МРЕЖИ“ АД на „ЕЛПРОМ – ЕМЗ“ ООД на недвижимия имот, предмет на покупко-продажба. Със заповед от 23.02.2012 г. на ОУ е назначена комисия за разглеждане на искането. Въз основа на протокола на комисията, е издадена заповед от 01.06.2012 г. на ОУ, с която е определен купувачът „ЕЛПРОМ – ЕМЗ“ ООД на продадения държавен дял - земя от
1 361 кв. м. Сключеният договор за продажба е вписан в Службата по вписвания, като продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост и от баланса на ОА – Добрич през 2012 г. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди подписване на договора и е приложена системата за двойния подпис.
в) От заместник - областен управител, упълномощен със заповед от 02.05.2011 г. на ОУ, е учредено право на прокарване на „Добруджа газ“ АД, гр. Генерал Тошево върху имот - ЧДС (газопроводно отклонение с дължина 8,56 м през държавен УПИ ХХІ-2116, кв. 14 в гр. Генерал Тошево“, АЧДС от 04.10.2006 г.) по реда на чл. 193, ал. 4 от ЗУТ. Със заповед на ОУ е възложено на независим оценител определяне цената на правото, като пазарната оценка е разгледана и приета от комисия, назначена от ОУ. Не е приложена разпоредбата на чл. 210 от ЗУТ, изискваща цената на правото да се определя от комисия, назначена от кмета на общината. Заповедта за учредяване е вписана в Службата по вписвания. Въведените с чл. 28, ал. 3 и чл. 30, ал. 1 от Вътрешни правила за изграждане на СФУК контролни дейности за извършване на предварителен контрол за законосъобразност на решенията и действията в ОА-Добрич и за тяхното документиране са изпълнени.
г) От заместник - областен управител, упълномощен със заповед от 02.05.2011 г. на ОУ, е учредено право на прокарване по реда на чл. 193, ал. 4 от ЗУТ на „В и К“ ЕООД, гр. Добрич, върху имот - ЧДС „земя с дължина 130 м, ПИ 02508.7.30 по плана на КЗ „Двореца“, Община Балчик, област Добрич“, описан в АЧДС от 05.10.2005 г. Със заповед на ОУ е определен независим оценител, който да изготви цената на правото на прокарване, като дадената от него оценка е разгледана и приета от комисия, назначена от ОУ. Не е приложена разпоредбата на чл. 210 от ЗУТ, изискваща цената на правото да се определя от комисия, назначена от кмета на общината. Заповедта за учредяване е вписана в Службата по вписвания. Изследваните контролни дейности са изпълнени съобразно регламентирания вътрешен ред..
д) Със заповед от 30.05.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на земя - 1 900 кв. м. и незавършена административна сграда със ЗП 410 кв. м., с изграден І-ви етаж, представляващи УПИ І , кв. 17 по ЗРП на с. Градница, Община Тервел.
Подадено е едно заявление за участие, разгледано от тръжната комисия. Със заповед на ОУ е определен купувачът и е сключен договор за продажба, вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Преди подписване на договора за продажба е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и е приложена системата за двойния подпис.
е) С молба от 31.08.2011 г. на „Нова Сердика Добрич“ ЕАД, град Пловдив до ОУ, е поискано прекратяване на съсобствеността с държавата чрез продажба на земя -
1 904 кв.м., представляваща 1 904/63 104 кв. м. идеални части от ПИ № 72624.611.9 по кадастралната карта и кадастралните регистри (КККР) на град Добрич, АДС от 2011 г. Продажната цена е определена по пазарен механизъм от независим оценител, съгласно изготвен оценителски доклад и същата е по-висока от данъчната й стойност. Молбата с приложените документи е разгледана от комисия, назначена от ОУ, съгласно доклад от 19.09.2011 г. След издаване на заповедта за определяне на купувач, е сключен договор за продажба, вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот (земя) е отписан от актовите книги за държавна собственост. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност и е приложена системата за двойния подпис при подписване на договора.
ж) С молба от 26.08.2011 г. на ТПК „Свежест“ до ОУ е поискано прекратяване на съсобствеността с държавата чрез продажба на земя - 615 кв. м., представляваща
615/17 015 кв. м. идеални части от ПИ № 72624.610.104 по кадастралната карта и кадастралните регистри на град Добрич, целият с площ 17 015 кв. м., описан в АДС от 2011 г. Преписката е разгледана от комисия, назначена със заповед на ОУ съгласно доклад от 08.09.2011 г. и протокол от 19.09.2011 г. Продажната цена е определена по пазарен механизъм от независим оценител, и същата е по-висока от данъчната стойност на имота. След издаване на заповедта за определяне на купувач, е сключен договор за продажба, вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот (земя) е отписан от актовите книги за държавна собственост. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
Продажбите на имоти или части от тях – държавна собственост са в съответствие с действащата нормативна уредба и вътрешни актове. При учредяване на други ограничени вещни права по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, цената на правото е определена от независим оценител и приета от комисия, назначена от ОУ, вместо от комисия, назначена по реда на чл. 210 от ЗУТ - от кмета на общината, при неспазване на цитираната разпоредба.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Добрич се поддържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Оправомощаването на конкретни длъжностни лица за водене и поддържане на регистрите, през одитирания период е извършено с две заповеди на ОУ от 02.09.2009 г. и от 20.03.2013 г. При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС. Съобразно предвидената възможност по чл. 106, ал. 2 от ППЗДС, в ОА – Добрич се водят и спомагателни регистри на договорите за управление и ползване на имотите, предоставени от ОУ. Длъжностните лица, отговорни за въвеждането и актуализирането на данните в тях, са определени в цитираните по-горе заповеди. Задължения във връзка с оторизирането са вменени и в длъжностните характеристики на отговорните служители.
Към 31.12.2011 г. актуваното държавно имущество е 4 620 бр., а към 31.12.2013 г. – 5 061 бр. По данни, предоставени от ОА(справка № 7), през одитирания период са съставени общо 441 акта за държавна собственост. От тях 155 бр. са за имоти – ПДС и 286 бр. за имоти - ЧДС.
На основание чл. 71 от ЗДС, през одитирания период са съставени общо 127 нови АДС, 62 от които през 2011 г., 59 през 2012 г. и 6 през 2013 г.
От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 189 имота, като от тях са отписани съответно - 75 през 2011 г., 73 - през 2012 г. и 41 - от 2013 г.
Съгласно изискването на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, в срок до 31 март, от ОА - Добрич са изпратени до МРРБ преписи от новосъставени АДС и актове за поправка на АДС със следните писма : от 24.02.2012 г., от 15.01.2013 г. и от 20.02.2014 г.
През одитирания период до МРРБ не е изпратена информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, на територията на областта, с което не са спазени изискванията на чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
Не са установени случаи на управлявани от ОУ имоти, за които да не са съставени актове за държавна собственост.
Задължения за окомплектоване и съхранение на досиетата на имотите – държавна собственост са вменени в заповедите, издадени от ОУ и в длъжностните характеристики на отговорните служители.
През одитирания период в ОА-Добрич се поддържат регламентираните в чл. 75 от ЗДС регистри за държавна собственост, при воденето на които са отразявани данните по чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС. Изпращана е ежегодно информация до МРРБ за новосъставените АДС и актовете за поправка на АДС, но не е изпращана информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, предоставени за управление на ОУ за предходната година. В тази си част не са спазени разпоредбите на чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
4. Проверка за спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти- ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период в ОА-Добрич е извършено задължително застраховане на един застроен имот – ПДС (сградата, в която се помещава ОА – Добрич). Съгласно застрахователните полици, рисковете срещу които е застрахован имота са „пожар и др. опасности“ и „земетресение“. За риска „земетресение“ е включено самоучастие на ОА-Добрич в размер на 1% от общата застрахователна сума на застрахованото имущество. Съгласно разпоредбата на чл. 12, ал. 3 от ЗДС (ред. ДВ, бр. 99 от 2012 г.): „В правилника за прилагане на закона (ППЗДС) се определят рисковете, срещу които се застраховат имотите - публична държавна собственост.“ В действащия през одитирания период ППЗДС (от ред. ДВ, бр. 69 от 2010 г. до ред. ДВ, бр. 87 от 2013 г.) не са определени рисковете, срещу които задължително се застраховат имотите – публична държавна собственост. Поради това, не може да бъде установено безспорно дали е спазено изискването на чл. 12, ал. 4 от ЗДС (ред ДВ, бр. 99 от 2012 г.) за недопускане на самоучастие при задължително застраховане на имотите – ПДС срещу определени рискове.
За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. не е извършено задължително застраховане за имот – ПДС (масивна едропанелна сграда в имот пл. № 197 с разгъната застроена площ (РЗП) 9696кв. м., находяща се в гр. Добрич, ул. „Хан Тервел“ № 187). Като причина за това, от ОА-Добрич е посочено незавършеното строителство на сградата, което я прави негодна за обитаване/използване. Налице е индикация за нарушение на чл. 12, ал. 1 от ЗДС, доколкото в цитираната норма е посочено, че застроените имоти – публична държавна собственост задължително се застраховат. В закона не се изисква задължително застраховане само на сградите – завършено строителство. В § 5, т. 38 от Допълнителните разпоредби на ЗУТ се съдържа легална дефиниция на „строежи“. В случая, е налице строеж,съставен е Акт за публична държавна собственост за обекта
(№ 141/05.10.1999 г.) и, може да се направи изводът, че е налице основание за застраховане на имота.
През периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. по баланса на ОА-Добрич са заведени пет автомобила. За същия период, застраховане „Пълно каско“ е извършено за 3 от тях, а за всички пет МПС е извършено застраховане - „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“.
В ОА-Добрич е извършено застраховане на един застроен имот – ПДС, като за риска „земетресение“ е включено самоучастие в размер на 1%. Предвид обстоятелството, че в действащите през одитирания период разпоредби на ППЗДС не са регламентирани рисковете, срещу които задължително се застраховат застроените имоти – ПДС, не може да се формира безспорен извод дали е спазено изискването на чл. 12, ал. 4 от ЗДС за недопускане на самоучастие при задължително застраховане на имотите – ПДС срещу определени рискове.
Друг имот – ПДС не е застрахован, като причина за това от ОА –Добрич е посочено незавършено строителство на сградата. Налице е индикация за неспазване на разпоредбата на чл. 12, ал. 1 от ЗДС, предвид обстоятелството, че за цитирания имот има съставен АПДС и предвид това, че застраховането в тези случаи има за цел предотвратяване на щети за държавата, настъпили в резултат на природни бедствия. Заведените по баланса МПС са застраховани.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
В т. VІІ от утвърдената Счетоводна политика на ОА-Добрич, в сила от
01.01.2012 г., са регламентирани сроковете за провеждане на инвентаризация за отделни групи активи и определянето на комисия за инвентаризация от областния управител или упълномощено от него лице. С вътрешният акт не са регламентирани ред и начин за извършване на инвентаризация в отделните й етапи, както и ред за преоценка на активите. Частична регламентация на процеса е постигната с издадените от ОУ заповеди за определяне на комисии за извършване на инвентаризация и преоценка на ДМА, както и за документиране на резултатите от тях.
В периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г., във връзка със заповеди на ОУ, са извършени годишни инвентаризации на активите и разчетите. През 2011 г. и през 2013 г. са извършени преглед и преоценка на земи, сгради и други дълготрайните материални и нематериални активи за отчитането им по тяхната справедлива цена. При инвентаризациите на разчетите са изпращани извлечения на салдата по сметките на контрагентите.
За извършване на преоценки на активите са използвани услуги на външни сертифицирани оценители. Резултатите от преоценките са документирани в съставени експертни оценки и становища за актуализиране стойностите на дълготрайните материални активи.
В счетоводната система на ОА-Добрич е заведена аналитична отчетност на активите по материално отговорни лица, като са съставяни необходимите инвентаризационни описи и сравнителни ведомости. Документите са подписани от членовете на комисията и материално-отговорните лица. През одитирания период не са установени липси и излишъци на активи в ОА-Добрич и от комисиите не са правени предложения и не е извършвано бракуване на активи.
Липсата на утвърден вътрешен ред и начин за извършване на инвентаризация не е оказал негативен ефект в процеса на подготовка, извършване, документиране и отразяване на резултатите от извършените през одитирания период инвентаризации. Всички инвентаризации са приключени в определените срокове, резултатите от които са документирани и докладвани от председателите на комисиите на ОУ.
Независимо от липсата на изричен регламент за част от процедурите, свързани с подготовката, извършването и докладването на инвентаризациите и преоценката на ДМА, процедурите са изпълнени при спазване на нормативните изисквания.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период в ОА-Добрич действат 2 бр. „Вътрешни правила за управление, стопанисване и разпореждане с имоти и вещи-държавна собственост“, утвърдени със заповед на ОУ от 27.04.2011 г. и със заповед на ОУ от 27.11.2013 г. Контролът по прилагането на вътрешните правила е възложен на главния секретар. В разпоредбите от тях, свързани с отдаване под наем на имоти – държавна собственост не са определени критерии за увеличаване и намаляване на основната наемна цена, в несъответствие с изискванията на чл. 23 от ППЗДС.
Със Заповед № РД-11-10-65/11.03.2011 г. и Заповед № РкД-22-25/01.10.2013 г. на ОУ е назначена Постоянна комисия по чл. 74 от ППЗДС за разглеждане на постъпилите преписки по продажба и замяна на недвижими имоти държавна собственост и даване на становище по тяхната законосъобразност и целесъобразност. За работата на Постоянната комисия са утвърдени Вътрешни правила за дейността на Постоянната комисия към ОА гр. Добрич, утвърдени със заповеди на ОУ от 07.03.2011 г. и от 27.09.2013 г. Със Заповед № РД-11-10-228/27.09.2012 г. на ОУ е назначена комисия за разглеждане на заявленията от лица, назначени по трудово и служебно правоотношение в ОА – Добрич, за настаняване в държавни ведомствени жилища (жилищна комисия).
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областна администрация - Добрич.
ІІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Силистра
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период, Областният управител на област Силистра управлява 4 имота – публична държавна собственост и 39 имота – частна държавна собственост.
1. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
През одитирания период в ОА-Силистра не са придобивани имоти – частна държавна собственост.
1.2. Дълготрайни материални активи: компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения, изграждане на инфраструктурни обекти и други ДМА
Към 31.12.2011 г. по бюджета на ОА - Силистра са отчетени разходи за придобиване на ДМА в размер на 54 672 лв. За придобиване на компютри и хардуер са разходвани средства в размер на 46 947 лв., а за друго оборудване, машини и съоръжения – съответно 7 725 лв.
Към 31.12.2012 г., извършените и отчетените разходи за придобиване на ДМА са на стойност 50 865 лв. От тях за придобиване на компютри и хардуер са разходвани средства в размер на 37 433 лв., а за друго оборудване, машини и съоръжения – съответно
12 232 лв. и за стопански инвентар - 1 200 лв.
През 2013 г. от ОА – Силистра не са извършени разходи за придобиване на ДМА.
Придобиването на ДМА през 2011 г. е извършено въз основа на сключен договор от 15.12.2011 г. на стойност 46 946 лв., с ДДС с „Компютърни и офис системи“ ООД, гр. Силистра - за доставката на компютри, сървър и скенери и на сключен договор от 05.12.2011 г. на стойност 7 725 лв., с ДДС с „Кабелна Система Силистра“ ООД - за доставка и изграждане на телефонна централа.
През 2012 г. за доставка на хардуерно и софтуерно оборудване - компютри, сървър и скенери е сключен договор от 24.07.2012 г. на стойност 36 612 лв., с ДДС с „Дартек„ ООД - Русе. За доставка на копирни машини и принтери е сключен договор от 13.12.2012 г. на стойност 10 932 лв., с ДДС с „Офис техника“ ООД. През 2012 г. е реализирана и доставка на климатици с „ К и К“ ООД, гр. Силистра на стойност 2 767 лв., въз основа на първични разходооправдателни документи.
Установено е:
а) през 2011 г., инициирането на разходите е извършено с докладна записка от 02.12.2011 г. до ОУ от директора на дирекция „АПОФУС“ за извършване на капиталови разходи за 2011 г. на основание писмо от МС от 29.11.2011 г. за закупуване на сървър, скенер, компютри и телефонна централа.
б) през 2012 г., инициирането на разходите е извършено с две докладни записки: докладна записка от 06.07.2012 г. до ОУ за извършване на капиталови разходи за 2012 г. по проект „Здраве без граници“ по програма Румъния – България 2007-2013 г. за закупуване на сървъри, компютри, принтери, дигитални фотокамери и GPS приемници и докладна записка до МС от 05.11.2012 г. за закупуване на климатици, принтери.
в) Доставката на компютърно оборудване за нуждите на ОА - Силистра на стойност 46 946 лв., е извършено чрез възлагане на малка обществена поръчка по чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.) чрез събиране на три оферти.
Доставката на хардуерно и софтуерно оборудване по проект „Здраве без граници“ по програма за ТГС – Румъния-България 2007-2013 г. за нуждите на ОА - Силистра на стойност 36 612 лв., е извършена чрез възлагане по глава осма „а“ от ЗОП чрез публикуване на публична покана. Определен за изпълнител е „Дартек“ ООД, гр. Русе.
Средствата за доставка на копирни машини и принтери в размер на 10 932 лв., с ДДС са разходвани по реда на чл. 14, ал. 4, т. 2 от ЗОП .
г) За придобиването на активите са съставени протоколи, подписани от оторизираните длъжностни лица. Не е съставен приемно – предавателен протокол за придобиването на климатици. За тях са издадени 2 бр. складови разписки № 53 и № 54 от 02.08.2014 г.
д) Преди поемането на задължения и преди извършените плащания е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Прилагана е системата за двоен подпис. Извършените плащания съответстват на договорените. Разходите са обосновани документално, съгласно изискванията на ЗСч.
Спазени са нормативните изисквания при придобиването на ДМА от ОА-Силистра през одитирания период. Изследваните контролни дейности са прилагани при придобиването на активите.
2. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания период от ОА – Силистра са сключени един договор, един анекс и едно споразумение, за отдаване под наем на имоти – публична и частна държавна собственост, по данни от представената Справка № 4. При одита е проверено едно споразумение за прекратяване на договор, включено като позиция № 2 от Справка № 4.
Не са сключвани договори за отдаване под наем на жилища през одитирания период, съгласно данните от Справка № 5. Включените 2 бр. договори в справка № 5 са от 2010 г. и са прекратени през 2013 г. При одита е проверено прекратяването на двата договора през 2013 г. със Споразумение от 28.08.2013 г. и със заповед на ОУ от 29.11.2013 г.
Установено е:
а) Със споразумение от 20.05.2011 г., подписано между ОУ и „Филипов“ ООД е прекратено действието на подписан между страните договор от 01.12.2009 г. за отдаване под наем на част от имот – публична държавна собственост, с местонахождение ГКПП,
гр. Силистра, кв. 210, УПИ VІ, пл. № 4, представляващ обект за извършване на търговска дейност и санитарните помещения на ГКПП.
Договорът е сключен на основание чл. 16, ал. 2 от ЗДС във връзка с чл. 13, ал. 5 и глава ІІІ и V от ППЗДС, за срок от 3 г., считано от 01.12.2009 г.
Със споразумението от 20.05.2011 г., прекратяването на договора е по взаимно съгласие. На основание чл. 72 от Закона за собствеността и чл. 103 от Закона за задълженията и договорите (ЗЗД), както и предвид изготвена пазарна оценка на закупено търговско обзавеждане от наемателя, е договорено текущите разходи за ток и вода за
м. 01., 02., 03. и 04. на 2011 г. в размер на 475 лв., както и разходите за наем за същите месеци на 2011 г. – на стойност 1 283, 90 лв., да се приспаднат от вложените средства от наемателя. Съгласно споразумението, от наемателя следва да се заплатят 60 лв., които са внесени с вноска бележка от 02.06.2011 г.
Споразумението е парафирано/съгласувано от съответните длъжностни лица.
В чл. 5, ал. 6 от договора е предвидено, че наемателят извършва трайните подобрения на имота след писмено споразумение с наемодателя, оформено като анекс към договора, както и че същите остават в полза на наемодателя. При одита е установено, че с молба от 26.11.2009 г. от наемателя до ОУ е поискано разрешение за извършване на ремонт на отдаденото помещение. С писмо от 02.12.2009 г. на ОУ е дадено съгласие на наемателя за извършването му, но не е сключвано споразумение за същото между страните. Съгласно докладна записка на мл. експерт в отдел „Държавна собственост“ (ДС), договорните отношения до 10.01.2011 г. са спазвани и от двете страни по договора за наем. След тази дата, до м. април 2011 г. включително, не е заплащан дължимият наем и консумативи от наемателя. В имота са извършени подобрения от наемателя за негова сметка, като наемателят е пропуснал да поиска съгласие извършените подобрения да бъдат за сметка на определения наем. В таза връзка е предложено прекратяване на договора по взаимно съгласие, като на основание чл. 103 от ЗЗД и чл. 7 на договора се изготви споразумение за прекратяване. С протокол от 26.05.2011 г., имотът с направените подобрения е предаден обратно на ОА – Силистра от наемателя.
б) Със споразумение от 28.08.2013 г., подписано между ОУ и служител на ОА - Силистра е прекратено действието на договора от 11.06.2010 г. за отдаване под наем на имот – ЧДС, представляващ жилище с местонахождение гр. Силистра, бул. „Македония“ № 207, вх. Б, ет 8, ап. 23.
Договорът от 11.06.2010 г. е сключен на основание чл. 27 от ППЗДС, със срок - до приключване на служебното правоотношение на наемателя с ОА - Силистра. Съгласно споразумението, договорът е прекратен по взаимно съгласие, на основание чл. 9, ал. 5 от същия. С протокол от 26.09.2013 г., имотът е предаден обратно на ОА – Силистра от наемателя. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г. Споразумението не е подписано съобразно системата за двойния подпис от страна на ОА-Силистра.
в) Договор за наем от 15.03.2010 г. за отдаден под наем имот – ЧДС, представляващ жилище с местонахождение гр. Силистра, ул. „Добрич“ № 132, вх. Б, , е прекратен на основание чл. 9, ал. 5 от договора – по взаимно съгласие, поради прекратяване на служебното правоотношение на наемателя с ОА - Силистра. Договор за наем № 082 от 15.03.2010 г. е сключен на основание чл. 27 от ППЗДС, със срок - до приключване на служебното правоотношение на наемателя с ОА - Силистра. С протокол от 09.12.2013 г., имотът е предаден обратно на ОА – Силистра от наемателя. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г. Апартаментът е приет от ОА-Силистра, съгласно Протокол от 26.09.2013 г.
Процедурите по прекратяване на проверените договори са извършени в съответствие с действащата нормативна уредба и договорите за наем.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Контролните механизми за минимизиране на риска от просрочени вземания от наеми са предвидени в действащите през одитирания период „Вътрешни правила за придобиването, управлението и разпореждането на имоти и вещи държавна собственост“, утвърденисъс заповеди на ОУ от 2010 г. и 2012 г. В чл.чл. 19 и 20 от правилата са посочени длъжностните лица, осъществяващи контрола, мерки при неплащане на наемите, действия за прекратяване на наемните отношения и приемане на отдаденото имущество след изтичане на договорите за наем. При неплащане на две последователни наемни вноски или забавяне плащането на дължими по договора суми с повече от три месеца, главният счетоводител докладва случая на заместник - областен управител или на главен секретар, за предприемане на последващи действия.
През одитирания период в ОА – Силистра не са установени просрочени вземания от наеми. Просрочени вземания от наеми не са отразени в отчетите за касово изпълнение на бюджета, респ. в ГФО за 2011 г., 2012 г. и 2013 г., както и в представените справки № 4 и № 5 за отдадените под наем имоти и жилища– държавна собственост през одитирания период.
Въведените контролни механизми за минимизиране на риска от просрочени вземания са изпълнявани през одитирания период. Не са установени просрочени вземания от наеми.
2.3. Проверка за спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
Съгласно чл. 3, ал. 2, т. 8 от Вътрешните правила за придобиване, управление и разпореждане с имоти и вещи – държавна собственост, утвърдени със заповед от 2012 г. на ОУ, на служителите от направление „ДС“ е вменено задължение да извършват проверки за фактическото състояние на имотите и начинът на ползване, при необходимост със съдействието на служители от другите звена на администрацията, съобразно спецификите на отделните случаи. С писмо № 1-1107-11/11.02.2015 г. от ОУ са представени протоколи за извършени проверки на имоти през 2011 г. и 2012 г., както и план-график за срещи с представители на институции, на които са предоставени имоти за управление и информация за изпълнението на план-графика. През 2013 г., на основание Заповед № РД-22-21/30.07.2013 г. на ОУ е извършена проверка, за резултатите на която е съставен протокол от 09.08.2013 г.
През одитирания период проверките за фактическото състояние на имотите – държавна собственост и тяхното ползване са извършени в съответствие с утвърдените и издадени вътрешни актове.
3. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период в ОА – Силистра са реализирани 23 разпореждания с държавни имоти или части от тях, по информация от справка № 7 от 16.10.2014 г. От тях 14 са за продажба на имоти, 3 са за учредяване право на ползване и 6 за учредяване на други вещни права. При одита, на извадков принцип са проверени 6 договори за продажба, 3 договори за учредяване право на ползване и 2 бр. за учредяване на други вещни права. Включените за проверка единици представляват 47,8 на сто от извършените разпоредителни сделки в ОА – Силистра през одитирания период.
Установено е:
а) Със Заповед № ДС-09-44/10.07.2012 г. на ОУ на област Силистра е открит търг с явно наддаване за продажба на поземлен имот с идентификационен № 41143.502.54 с площ от 966 кв.м., находящ се в с. Калипетрово, област Силистра. В проведения явен търг са участвали двама кандидати. Съставен е протокол от 14.08.2012 г. от комисията, съгласно който за спечелил търга с най-висока цена – 4 426 лв. е обявен „Девора“ ООД,
гр. Силистра. Препис – извлечение от протокола не е връчен на спечелилия търга участник, с което не е спазен чл. 49, ал. 4 от ППЗДС. Издадена е Заповед № ДС-09-54 от 16.08.2012 г. на ОУ за определяне на купувач, която е връчена на същия на 10.09.2012 г. Цената и другите дължими суми са платени от купувача с платежни нареждания от 11.09.2012 г. Договорът за продажба е сключен на 01.10.2012 г. Договорът за продажба е вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран /съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият е подписан по правилата на двойния подпис.
б) Със заявление № 1-1217/02.10.2013 г. от „ЕМ ЕЛ ПИ ЕС“ АД, гр. Русе до ОУ е стартирана процедура за прекратяване на съсобствеността между държавата и юридическото лице, чрез изкупуване частта на държавата, равняваща се на 3551 кв.м. ид.ч. от държавен имот с идентификатор 73496.501.2273 по КККР на гр. Тутракан, АДС
№ 3537/01.03.2012 г.
Заявлението не е разгледано от Постоянна комисия по държавна собственост по смисъла на чл. 74 от ППЗДС, тъй като в ОА-Силистра няма назначена такава комисия. От експерти в отдел „ДС“ е изготвен „Вещно правен анализ и финансово икономическа обосновка“ по искането, одобрени от ОУ. На основание на представеният анализ, са продължени действията за прекратяване на съсобствеността. Изискването за изготвяне на вещно – правен анализ е регламентирано в чл. 15 от Вътрешните правила за разпореждане, управление и разпореждане с имоти и вещи – държавна собственост на ОА – Силистра. Издадена е Заповед № ДС-09-45/18.10.2013 г. на ОУ за прекратяване на съсобствеността, която съдържа реквизитите по чл. 63, ал. 3 от ППЗДС. Сключеният договор за продажба № Д-2013-64 от 12.11.2013 г. е вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран / съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същия е подписан по системата за двоен подпис.
в) В ОА – Силистра е получено искане № 1-1046-28/03.06.2013 г.от КНСБ – София за учредяване на безвъзмездно право на ползване върху имот – ЧДС за нуждите на Регионален съвет на КНСБ гр. Силистра. Към искането са приложени изискващите се документи по чл. 67, ал. 2 от ППЗДС. От Областния управител е издадена Заповед
№ ДС-09-29/05.06.2013 г. за учредяване на безвъзмездно право на ползване на част от бившата сграда на професионалните съюзи, гр. Силистра, ул.“Христо Смирненски“ № 2, АЧДС № 2293/18.03.2005 г. Въз основа на влязлата в сила заповед, е сключен договор
№ Д-2013-40/01.07.2013 г. за безвъзмездно учредяване право на ползване върху имот – частна държавна собственост, в който са включени изискващите се клаузи по чл. 67, ал. 4 от ППЗДС. При предаването на имота е съставен ППП № 1-1046-30/02.07.2013 г. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, но не е приложена системата за двойния подпис при подписване на договора.
г) Със заявление от „Ситигаз България“ ЕАД до ОУ е поискано учредяване право на прокарване на отклонение от общите мрежи и съоръжения на техническа инфраструктура – разпределителен газопровод през имот с идентификатор: - 00895.503.2 по КК на с. Айдемир, 41143.500.2202 и 41143.509.1 по кадастрална карта на
с. Калипетрово, 66425.541.260, 66425.515.109, 66425.520.44 по кадастрална карта на гр. Силистра, Община Силистра.На основание чл.193, ал. 4 от ЗУТ,е издадена Заповед № ДС–09-41/01.10.2013 г. на Областният управител на област Силистра за учредяване на безвъзмездно право на прокарване на отклонение на газопровод на основание чл. 67, ал. 2 от Закона за енергетиката (ЗЕ). Писмото на „Ситигаз България“ ЕАД е депозирано на основание утвърден от Държавната комисия за енергийно и водно регулиране, бизнес план за изграждане на газоразпределителна мрежа на гр. Силистра. Учредяването на сервитути (право на прокарване) върху имоти - държавна собственост е регламентирано в чл. 193, ал.ал. 4 и 8 от ЗУТ, а когато се касае за изграждане на специфични енергийни обекти следва да се вземат предвид и разпоредбите на чл. 64 и сл. от ЗЕ. Цитираният законов ред не дава възможност за учредяване на сервитут безвъзмездно, а напротив изрично е регламентирано по какъв ред се извършва оценката на правото на прокарване на съоръженията. Съгласно чл. 67, ал. 2 от ЗЕ, лицата по чл. 64, ал. 1 от същия закон (тези лица, в чиято полза е възникнал сервитут), имат право безвъзмездно да използват мостове, пътища, улици, тротоари и други имоти – публична държавна собственост, за прокарване, скачване, преминаване и поддържане на въздушни и подземни електропроводи, газопроводи, топлопроводи, водопроводи за енергийни цели, нефтопроводи и нефтопродуктоводопроводи, като осигуряват техническата безопасност и предприемат мерки за недопускане на щети. Разпоредбата касае право на безвъзмездно използване на мостове, пътища, улици, тротоари и др. имоти във връзка с упражняване на сервитута, но не е относима при възникването му, т.е това е друг вид правоотношение и чл. 67, ал. 2 от ЗЕ не е приложим в конкретния случай. Предвид изложеното, учредяване на право на прокарване на отклонение на газопровод (сервитут) по реда на чл. 193, ал. 4 от ЗУТ и чл. 64 от ЗЕ е винаги възмездно. Редът и начинът за определяне на оценката е регламентиран в цитираните нормативни актове. Ето защо, издадената заповед № ДС–09-41/01.10.2013 г. на Областният управител на област Силистра противоречи на посочения законов ред за учредяване на сервитути в имоти – държавна собственост. Заповедта за учредяване на сервитута е вписана в Службата по вписвания.
д) Със Заповед № ДС-09-40/24.09.2013 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на незастроен урегулиран поземлен имот с площ от 850 кв.м., находящ се в
с. Полковник Ламбриново, Област Силистра, АЧДС № 3370/20.03.2009 г.
В хода на процедурата е получено едно заявление за участие, разгледано от комисията, назначена за провеждане на търга. За работата на комисията е съставен протокол № 1-1186-2/29.10.2013 г. Издадена е Заповед № ДС-09-04/24.09.2013 г. на Областния управител, в която е определен купувачът, цената и условията на плащане. Сключен е договор за продажба от 21.11.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същия е подписан по системата за двойния подпис. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
е) С молба от „Елит петрол“ АД – София е стартирана процедура за прекратяване съсобствеността между държавата и юридическото лице по чл. 45а от ЗДС чрез продажба частта на държавата, представляваща УПИ № 66425.32.194, описан в АЧДС
№ 3349/08.01.2009 г. по плана на гр. Силистра, с площ от 1610 кв. метра, върху която законно са построени сгради, собственост на „Елит петрол“ АД - София. Към молбата са приложени: нотариален акт за собственост № 82, том 8, рег. № 8735 по дело № 1137 от 2001 г. на Силистренски районен съд, Протокол от заседание на съвета на директорите на „Елит петрол“ АД за прекратяване на съсобствеността, Устав на акционерно дружество „Елит петрол“ АД, Удостоверение за данъчна оценка по чл. 264, ал. 1 от Данъчно-осигурителния процесуален кодекс, Скици на поземления имот от Служба по Геодезия и кадастър. От експерти в отдел „ДС“ е съставен „Вещно правен анализ и финансово икономическа обосновка“. Правният анализ е подписан от ст. юрисконсулт в ОА – Силистра и е одобрен от Областния управител. Издадена е Заповед № ДС-09-46/11.07.2012 г. на Областния управител за прекратяване на съсобствеността, която включва изискващите се реквизити по чл.63, ал. 3 от ППЗДС.
Цената на продажбата е определена по пазарен механизъм и е по-висока от данъчната оценка на имота. Сключен е договор за продажба № Д-2012-46 от 08.08.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Проектът на договор е парафиран /съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същия е подписан по системата за двойния подпис. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
ж) Във връзка с приемането на нов кадастрален план на гр. Силистра е съставен нов акт за държавна собственост № 3606/14.01.2013 г. на сграда, за ползването на която е учредено безвъзмездно право на ползване на “Народно читалище „Св. Св. Кирил и Методи 1996–Силистра“ с договор от 09.08.1999 г. От председателя на читалището с вх. № 1-82/18.01.2013 г. е депозирано заявление за подновяване на договора за ползване. Към заявлението са приложени: Решение № 62/30.12.2009 г. за регистрация; удостоверение за вписване в регистрите на народните читалища; Устав на Народното читалище и копие от предходно сключения договор. От ОУ е изпратено становище изх.
№ 1-82-1/22.01.2013 г. за учредяване на безвъзмездно право на ползване на сградата, в която се намира читалището до министъра на регионалното развитие и благоустройството. Министерският съвет на Република България е приел Решение № 229/15.04.2013 г. за даване на съгласие за учредяване на безвъзмездно право на ползване върху имот - частна държавна собственост на Народно читалище „Св. Св. Кирил и Методи 1996 – Силистра“. Съставен е протокол от 25.05.2013 г. за предаване и приемане на недвижим имот-частна държавна собственост, находящ се в гр. Силистра, ул. „Баба Маринка“ № 51. Сключен е договор № Д – 2013-22/22.04.2013 г. за безвъзмездно учредяване на право на ползване върху имота. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и същият е подписан по правилата на двойния подпис. В чл. 4, ал. 7 от договора е регламентирано задължение за Народното читалище да не преотстъпва имота за ползване и да не го ползва съвместно с трети лица.
з) С молба № ДС-07-247 от 19.03.2011 г. на „ДУЛО-АЛФА“ ООД, е стартирана процедура за прекратяване на съсобствеността между държавата и юридическото лице, чрез продажба на частта на държавата, представляваща 4 275/5 375 кв. м. идеални части с ЕКТТЕ 47 696, УПИ І, пл. № 328,402 по подробен устройствен план (ПУП) – с. Межден, Община Дулово, област Силистра, АДС № 3432/15.12.2010 г. От н-к отдел Държавна собственост, кадастър и административен контрол („ДСКАК“) е извършен вещно-правен анализ и анализ за финансово-икономическите условия, съгласно изискванията на Вътрешните правила за управление и разпореждане с имоти – държавна собственост. Със Заповед № РД-12-83 от 19.05.2011 г. на Областния управител са определени купувачът, цената и другите дължими плащания по продажбата. Цената е определена по пазарен механизъм и е по-висока от данъчната оценка на имота. Сключен е договор за продажба, вписан в Службата по вписвания. Не е приложена системата за двойния подпис при подписване на договора за продажба. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
и) С молба № ДС-07-1397 от 11.11.2010 г. на „Топливо“ АД – София, е стартирана процедура за прекратяване на съсобствеността между държавата и юридическото лице, чрез продажба на частта на държавата, представляваща 729/1 229 кв. м. идеални части от поземлен имот с идентификатор 66425.501.3206, по КККР за град Силистра, област Силистра, АДС № 3447/15.03.2011 г. От н-к отдел „ДСКАК“ е извършен вещно-правен анализ и анализ за финансово-икономическите условия. Със Заповед № РД-12-81 от 09.05.2011 г. на ОУ са определени купувачът, цената и другите дължими плащания по продажбата. Цената е определена по пазарен механизъм и е по-висока от данъчната оценка на имота. Сключен е договор за продажба от 03.06.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Не е приложена системата за двойния подпис при подписване на договора за продажба. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
й) С молба вх. № 1-1457 от 20.11.2013 г. от „Ситигаз България“ ЕАД до ОУ е поискано учредяване на безвъзмездно право на прокарване върху поземлен имот с идентификатор 66425.514.300 и ПИ с идентификатор 66425.520.30, съгласно одобрен проект „Газоснабдяване на община Силистра“, подобект „Газоразпределителна мрежа на територия на град Силистра“ – етап 2013 ТТР 25С. На основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, със Заповед № ДС-09-52 от 25.11.2013 г. на ОУ е учредено безвъзмездно право на прокарване на отклонение на газопровод на основание чл. 67, ал.2 от ЗЕ. Предвид изложеното в п. 3.1, б. „г“, издадената Заповед № ДС-09-52 от 25.11.2013 г. на ОУ противоречи на цитирания законов ред за учредяване на сервитути в имоти – държавна собственост. Заповедта за учредяване на сервитута е вписана в Службата по вписвания.
к) С молба, вх. № РД-08-601 от 15.06.2011 г. от председателя на РС на КНСБ до ОУ за учредяване на безвъзмездно право на ползване върху имот – ЧДС за нуждите на Регионален съвет на КНСБ гр. Силистра. Към искането са приложени изискващите се документи по чл. 67, ал. 2 от ППЗДС. От ОУ е издадена Заповед № РД-12-131 от 06.06.2011 г. за учредяване на правото, за срок от 10 години. Сключен е договор от 30.06.2011 г. и е съставен протокол за предаване и приемане на част от недвижим имот - ЧДС от 25.07.2011 г. Не е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора за учредяване на безвъзмездно право на ползване върху имота. При извършена проверка от комисия, назначена със Заповед № РД-22-23/18.06.2012 г. на ОУ, е установено, че част от имота е предоставен на трети лица чрез сключени договори и анекси за наем. От ОУ на област Силистра са предприети действия за прекратяване на учреденото право на ползване и за предаване на частта от имота на ОА-Силистра. През 2013 г. е сключен нов договор за учредяване на правото, разгледан в пункт 3.1., буква „в“.
Установени са случаи на издаване на заповеди за безвъзмездно уредяване право на прокарване на отклонение в имоти държавна собственост в нарушение на законовите разпоредби. При извършените разпоредителни действия са спазени нормативните изисквания и установения вътрешен ред, с изключение на случаите, при които в нарушение на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС, не е приложена системата за двоен подпис при подписване на договорите. ,.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Силистра се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Оправомощаването на конкретни длъжностни лица за водене и поддържане на регистрите, през одитирания период е извършено с 3 бр. заповеди на областния управител: № РД-12-45/21.03.2011 г., № РД-20-59/18.06.2012 г. и № РД-20-23/01.04.2013 г.
При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т. 2, 5 и 6 от ППЗДС.
Съобразно предвидената възможност по чл. 106, ал. 2 от ППЗДС, в ОА – Силистра се водят и спомагателни регистри на договорите за управление и ползване на имотите, предоставени от областния управител. Длъжностните лица отговорни за въвеждането и актуализирането на данните в тях, са определени в цитираните по-горе заповеди. Задълженията, във връзка с оторизирането, са вменени и в длъжностните характеристики на отговорните служители.
Към 31.12.2011 г. актуваното държавно имущество е 76 бр., към 31.12.2012 г., съответно 87 бр., а към 31.12.2013 г. – 91 бр. По данни от справка № 7, през одитирания период са съставени общо 227 акта за държавна собственост, от тях 69 акта за имоти – публична държавна собственост и 158, за имоти - частна държавна собственост. На основание чл. 71 от ЗДС, през одитирания период са съставени общо 87 нови АДС, от които 24 през 2011 г., 21 през 2012 г. и 42 през 2013 г.
От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 409 имота, като от тях 116 са отписани през 2011 г., 217 са отписани през 2012 г. и 76 са отписани от 2013 г.
Съгласно изискването на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, в срок до 31 март, от ОА - Силистра са изпратени до МРРБ преписи от новосъставени АДС и актове за поправка на АДС със следните писма: изх. №-07-140/09.03.2011 г., изх. № 1-48/23.03.2012 г. и изх. № 1-370/20.03.2013 г. С цитираните писма е изпратена и информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, на територията на областта за предходната година, съгласно чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
Не са установени случаи на управлявани от областния управител имоти, за които да не са съставени актове за държавна собственост.
Задължения за окомплектоване и съхранение на досиетата на имотите – държавна собственост са вменени в заповедите на ОУ и в длъжностните характеристики на отговорните служители.
Създадената организация в ОА-Силистра при актуването и деактуването на имотите и поддържането на регистрите за държавна собственост е в съответствие с разпоредбите на ЗДС и ППЗДС.
4. Проверка за спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти- ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период от застроените имоти – ПДС, управлявани от ОУ, са застраховани следните имоти: административната сграда, в която се помещава ОА – Силистра и два броя гаражни клетки. По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: пожар и природни бедствия - буря, градушка, експлозия, свличане, срутване, удар от ППС.
Не са застраховани следните застроени имоти – ПДС, в нарушение на чл. 12, ал. 1 от ЗДС:
- Фериботен комплекс Силистра – Калъраш в с. Айдемир, промишлена зона, състоящ се от: техническа сграда – 175 кв. м.; банков офис и тоалетни – 73 кв. м; обществени тоалетни – 2 бр. – 100 кв. м., навеси входящ и изходящ трафик.
- част от имоти на граничния пропускателен пункт между Република България и Румъния.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Силистра са заведени 5 леки автомобила през 2011 г., 4 през 2012 г. и 3 през 2013 г. За всички автомобили е сключена застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“. Застраховка „Пълно каско“ е сключена за част от автомобилите – за 2 бр. новопридобити МПС.
През одитирания период от ОА- Силистра не са изпълнени изискванията за застраховане на всички управлявани застроени имоти - ПДС, в нарушение на нормативната уредба. За заведените по баланса МПС е сключена застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“, а „Пълно каско“ – за два броя новопридобити МПС.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
През одитирания период действат „Вътрешни правила за подготовка и провеждане на инвентаризация на активите и пасивите в Областна администрация – Силистра“, утвърдени със Заповед № РД-20-26/24.02.2012 г. на ОУ. С вътрешните правила са регламентирани редът и начинът за извършване на инвентаризация, документиране на процеса по инвентаризиране на активите и пасивите, анализ на резултатите от инвентаризацията и тяхното документиране, счетоводно отразяване на резултатите от инвентаризацията и счетоводни процедури за управление и контрол на материалните активи.
Годишните инвентаризации са извършени въз основа на заповеди, издадени от областния управител на 04.11.2011 г., на 13.12.2012 г. и на 11.11.2013 г. В заповедите са определени сроковете за извършване и приключване на инвентаризациите, както и обектите за инвентаризиране. В счетоводната отчетност на ОА – Силистра е заведена аналитична отчетност на активите на МОЛ. Преди започване на инвентаризациите, от МОЛ са подписани изискващите се декларации.
Проведените инвентаризации обхващат всички класове активи. Съставени са инвентаризационни описи и сравнителни ведомости, подписани от членовете на инвентаризационните комисии. Резултатите от инвентаризациите са осчетоводени. Излишъци са установени само през 2011 г. - в размер на 160 лв. (ел. радиатори), които са заприходени задбалансово по счетоводна с/ка 9909 „Други активи в употреба изписани като разход“, след тяхното установяване. През 2012 г. е установена липса на ДМА на стойност 1200 лв. (озвучителна система), която също е отразена счетоводно.
За резултатите от извършените инвентаризации са изготвени доклади, регистрирани в деловодната система на администрацията. В резултат на инвентаризациите са съставени протоколи за бракуване на активи, одобрени с издадени заповеди от областния управител. През одитирания период, при провеждане на инвентаризациите е извършено инвентаризиране на разчетите.
През одитирания период са възлагани преоценки на ДМА, със заповеди на ОУ от 04.11.2011 г., от 13.12.2012 г. и от м. ноември 2013 г. Преоценките са извършени от комисия, назначена от ОУ, в т.ч. и външен сертифициран оценител. Резултатите от преоценките са документирани чрез съставени протоколи за преоценка. Счетоводното резултатите са отразени по счетоводна с/ка 7802 „Отрицателна преоценка на актива“.
Процедурите за извършване на инвентаризация и преоценки на активи са осъществени при спазване на нормативните изисквания и на действащите вътрешни актове. През 2011 г. са установени излишъци в размер на 160 лв., а през 2012 г. – липси на на стойност 1 200 лв., които са отразени счетоводно по баланса на ОА-Силистра.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период в ОА-Силистра действат 2 бр. Вътрешни правила за придобиване,управление и разпореждане с имоти и вещи-държавна собственост, утвърдени със заповед на ОУ от 12.08.2010 г. и от 09.07.2012 г. Контролът по прилагане на вътрешните правила е възложен на директорите на дирекции и главния секретар. Във вътрешните правила не са регламентирани критериите за определяне и степенуване на жилищните нужди на лицата по чл. 22 от ППЗДС, нито критериите за увеличаване или намаляване на основната наемна цена при настаняване под наем в държавни ведомствени жилища, в несъответствие с изискванията на чл. 23 от ППЗДС.
В ОА-Силистра не е създадена Постоянна комисия по чл. 74 от ППЗДС. Съгласно разпоредбите на вътрешните правила разпоредителните действия се извършват след изготвен вещно правен анализ, който включва финансово – икономическа обосновка. Със Заповед № РД-22-1/02.01.2014 г. на ОУ е назначена жилищна комисия по чл. 24, ал. 1 от ППЗДС.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация.
ІІІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Търговище
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период, Областният управител на област Търговище управлява 6 имота – публична държавна собственост и 20 имота – частна държавна собственост.
1. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
От ОА-Търговище не са придобивани имоти – частна държавна собственост през одитирания период.
1.2. Дълготрайни материални активи: компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти и други ДМА
През 2011 г. в ОА – Търговище не са придобивани дълготрайни материални активи. През 2012 г. са извършени и отчетени разходи за придобиване на една компютърна конфигурация на стойност 1 058 лв., с ДДС. През 2013 г. не са придобивани ДМА.
При извършените тестове на контроли и тестове по същество е установено:
а) Компютърната конфигурация е закупена със средства, предоставени на Областна администрация – Търговище като субсидия по договор № 9-ОР/20.06.2012 г. с Агенцията за хора с увреждания към Министерство на труда и социалната политика за „Създаване на подходяща работна среда за служител на Областна администрация Търговище с трайни увреждания“. За придобиването на актива е сключен договор за покупко-продажба от 09.07.2012 г. с „Форте Нет“ ООД, гр. Търговище.
б) Преди поемане на задължението не е изготвена заявка по образец за иницииране на необходимостта от извършване на разхода и не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължението, с което не са спазени изискванията на „Вътрешните правила за предварителен контрол в Областна администрация – Търговище“, утвърдени със Заповед № 166/15.05.2012 г. на ОУ.
в) Извършените разходи за придобиване на актива са обосновани документално, съгласно изискванията на ЗСч. Придобиването му е удостоверено с приемно – предавателен протокол от 11.07.2012 г., подписан от оторизирани длъжностни лица. Преди извършване на плащането е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Приложена е системата за двойния подпис съгласно чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС.
Не е спазен установеният вътрешен ред за иницииране на необходимостта от извършване на разхода за придобиване на ДМА и не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължението. Извършеният разход е обоснован документално съгласно ЗСч и за придобиването му е съставен приемно-предавателен протокол.
2. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания период от ОА – Търговище е сключен само един договор за наем на жилище, съгласно данните от Справка № 5, който е проверен. В същата справка са посочени още два договора, действащи през одитирания период, но сключени през 2003 г. и 2009 г. Съгласно справка № 4, няма сключени договори за наем на имоти – публична и частна държавна собственост през одитирания период. За 2011 г и 2012 г. в справка № 4 се съдържа един договор от 2008 г., който през 2013 г. не е в действие.
При проверката на сключения договор за наем на жилище, е установено:
Отдаването под наем на държавното ведомствено жилище е осъществено след писмена молба от служител на Областна администрация-Търговище до Областния управител на Област Търговище, в която са декларирани обстоятелствата по чл. 22, ал. 1 от ППЗДС. Към молбата липсват приложени документи, удостоверяващи семейното положение на лицето, с което не са изпълнени изискванията на чл. 10 от Вътрешни правила по управление и разпореждане с имоти – държавна собственост, утвърдени от Областния управител.
Със Заповед № ДС-7/04.01.2011 г. на ОУ е назначена комисия по чл. 24, ал. 1 от ППЗДС, от която е изготвен Проект за разпределение на жилище от Държавния ведомствен фонд на Област Търговище. Установено е, че за настаняване във ведомствения жилищен фонд има постъпила една молба.
При определяне степента на жилищната нужда на служителя, от комисията неправилно е преценено, че семейството му е четиричленно, като са включени две навършили пълнолетие деца. Независимо, че в ЗДС и ППЗДС не се съдържа легална дефиниция на понятието „семейство“ (с изключение на специалната хипотеза, съгласно § 65, ал. 4 от ЗИД на ЗДС, ДВ., бр. 87 от 2010 г.), в общия случай при отчитане на числеността на семейството, не следва да се включат навършилите пълнолетие деца.
В резултат на това, в несъответствие с изискванията на чл. 25, ал. 1 от ППЗДС е определено, че нормата за настаняване на семейството е тристайно жилище, вместо двустайно. На областния управител е предложено да издаде заповед за настаняване и подпише договор за предоставяне под наем на апартамент, който е четиристаен.
Служителят е настанен в държавното ведомствено жилище със Заповед № ДС-47 от 15.02.2011 г. на ОУ. Съгласно изискванията на чл. 27 от ППЗДС е сключен писмен договор за наем. Размерът на месечната наемна цена от 93 лв. е определен въз основа на оценителен протокол от 14.02.2011 г. на комисия, назначена със Заповед № ДС-46/10.02.2011 г. на Областния управител. При определяне на наемната цена са взети предвид полезната площ на жилището и показателите по чл. 34, ал. 1 и Приложение № 1 от ППЗДС. Процентните увеличения по Приложение № 1 от ППЗДС са приложени в по-ниски от максимално допустимите им стойности, без да са изложени конкретни мотиви за това. Във вътрешните правила на Областната администрация липсват критерии за увеличение или намаление на основната наемна цена на жилищните имоти.
Наетото четиристайно жилище е над норматива по чл. 25, ал. 1, т. 1 от ППЗДС, определящ двучленно семейство да се настанява в максимум двустайно жилище. При определяне размера на месечната наемна цена не е взето предвид изискването на чл. 35, ал. 2 от ППЗДС и наемната цена не е удвоена.
Действащите към датата на сключване на договора вътрешни правила на Областна администрация – Търговище не съдържат изисквания и указания за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност при отдаване под наем на държавни имоти и такъв не е осъществен. Ред и процедури са въведени с Вътрешните правила за предварителен контрол в Областна администрация – Търговище, в сила от 23.04.2012 г.
При проверката на отдаденото под наем жилище са констатирани несъответствия в работата на комисията, като е допуснато неспазване на нормативите, предвидени в чл. 25, ал. 1, т. 1 на ППЗДС. При определяне размера на месечната наемна цена не е взето предвид изискването на чл. 35, ал. 2 от ППЗДС и наемната цена за отдаденото под наем на жилището не е удвоена. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Съгласно чл. 18 и чл. 19 от Вътрешните правила по управление и разпореждане с имоти –държавна собственост, утвърдени от ОУ и актуализирани на 26.01.2011 г., контролът се осъществява от директора на дирекция „АПОФУС“. При неплащане на две последователни наемни вноски или забавяне на плащането на дължими по договора суми за повече от три месеца, отговорният счетоводител предоставя на юриста и на отдел „Държавна собственост и управление на собствеността“ справка, за предприемане на действия, съобразно конкретните обстоятелства.
Към 31.12.2011 г. просрочените вземания от наеми са 8 738,83 лв., към 31.12.2012 г. - 8 738,83 лв. и към 31.12.2013 г., съответно в размер на 8 611,89 лв. В изготвените анализи, приложени към Отчетите за касово изпълнение, просрочените вземания са посочени като събираеми, тъй като за тях има образувани изпълнителни производства. За сключените договори за наем през одитирания период не са установени просрочени вземания. Текущо през периода, при забава в договорения срок за плащане на наемните вноски на наемателите са изпращани уведомителни писма. За посочените вземания има влезли в сила решения на съда и от ОА – Търговище са предприети действия за събирането им чрез съдебен изпълнител. През одитирания период размерът на просрочените вземания е намален със 126, 94 лв. или с 1,5 на сто, в резултат на отписани през месец февруари 2013 г. вземания, за които има получено от съдебен изпълнител съобщение за прекратяване на изпълнителното производство. Вземания към
01.01.2011 г. в размер на 8 611,89 лв. не са събрани през одитирания период и са дължими към 31.12.2013 г., независимо от предприетите действия за тяхното погасяване.
2.3. Проверка за спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
Съгласно Вътрешните правила по управление и разпореждане с имоти –държавна собственост, актуализирани на 26.01.2011 г., извършването на проверки за фактическото състояние на имотите е вменено като отговорност на служителите от отдел „Държавна собственост и управление на собствеността“. Проверките обхващат спазването на условията по договорите, както и изпълнението на договорните задължения от страна на наемателите и ползвателите, като за целта се съставят протоколи. През 2011 г. и 2012 г. в ОА – Търговище са извършени проверки на 19 имота на територията на 4 общини в областта – Търговище, Попово, Омуртаг и Антоново. Проверките са извършени от комисии, назначени със заповеди на ОУ от 31.10.2011 г. и от 22.10.2012 г. За резултатите от проверките са съставени съответни протоколи. На основание Заповед № ДС-487 от 04.10.2013 г. на Областния управител е назначена комисия за проверки на състоянието на управляваните от ОУ имоти, за дейността на която са съставени 27 констативни протокола през 2013 г.
През одитирания период са спазени изискванията на вътрешните правила и са извършени проверки за установяване на фактическото състояние и ползване на имотите – държавна собственост от служителите в ОА-Търговище.
3. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период са извършени 6 разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях, включени в Справка № 7 от 15.10.2014 г., от които: 4 – за продажба на имоти и 2 – за учредяване на други вещни права, които са проверени при одита .
Установено е:
а) Със Заповед № РД-02-14-1923/19.09.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството е открит търг за продажба на имот - ЧДС, предоставен за управление на Държавно предприятие „Строителство и възстановяване“ – София (ДП „СиВ“), представляващ поземлен имот с № 73626.504.572 по КК на гр. Търговище с площ 3 024 кв. метра, заедно с построените в него четири сгради с обща застроена площ 659 кв. метра, гр. Търговище – Промишлена зона, АЧДС № 4224/01.10.2007 г. В състава на комисията за провеждане на търга е включен представител на Областна администрация – Търговище. За резултатите от проведения търг е съставен протокол № 37/25.10.2011 г. на комисията, утвърден от министъра на регионалното развитие и благоустройството. Протоколът е изпратен на ОУ, заедно с документите от проведения търг. От Областния управител е издадена Заповед № ДС-309/19.12.2011 г. за определяне на купувач, цената и условията на плащане. Сключен е договор за продажба с „Вас Мар“ ЕООД, гр. Търговище и с Васил Методиев Маринов (купувачи на имота в съсобственост по ½ идеални части за всеки) и същият е вписан в Службата по вписвания. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият не е подписан по системата за двоен подпис.
Продаденият имот е отписан от актовите книги на имотите – държавна собственост.
б) С Решение № РТ-6/16.03.2012 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот - ЧДС, предоставен за управление на Държавно предприятие „Национална компания Железопътна инфраструктура“ – София (ДП „НКЖИ“), представляващ поземлен имот с
№ 73626.504.687 по КК на гр. Търговище с площ 6 958 кв. метра, АЧДС № 4445 от 06.12.2011 г.
В състава на комисията за провеждане на търга е включен представител на Областна администрация – Търговище. За резултатите от проведения търг е съставен протокол от 03.05.2012 г., утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Протоколът е изпратен на ОУ, заедно с документите от проведения търг. От ОУ е издадена Заповед № ДС-352/23.05.2012 г. за определяне на купувач, цената и условията на плащане. Сключен е договор за продажба от 11.06.2012 г. със Светослав Кънчев, вписан в Службата по вписванията на 11.06.2012 г. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият не е подписан по системата за двоен подпис. Продаденият имот е отписан от актовите книги на имотите – държавна собственост.
в) С Решение № РТ-33/12.11.2012 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот - ЧДС, предоставен за управление на ДП „НКЖИ“, представляващ поземлен имот с идентификатор 73626.504.662, с площ от 1 448 кв. метра, с местонахождение град Търговище, АЧДС № 4307/16.12.2009 г.
В състава на комисията за провеждане на търга е включен представител на Областна администрация – Търговище. За резултатите от проведения търг е съставен протокол от 16.01.2013 г., утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Протоколът от проведения търг, заедно с другите документи са изпратени от генералния директор на ДП „НКЖИ“ на ОУ.
От ОУ е издадена Заповед № ДС-57 от 20.02.2013 г., с която са определени купувачът, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба от 08.03.2013 г. с „ЛОВЕЦ-01“ ЕООД, вписан в Службата по вписванията. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият не е подписан по системата за двоен подпис. Продаденият имот е отписан от актовите книги на имотите – държавна собственост.
г) С Решение № РТ-32/12.11.2012 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот - ЧДС, предоставен за управление на ДП „НКЖИ“, представляващ поземлен имот с идентификатор 73626.504.665. с площ 1 177 кв. метра, с местонахождение град Търговище, АЧДС
№ 4304/15.12.2009 г.
В състава на комисията за провеждане на търга е включен представител на ОА – Търговище. За резултатите от проведения търг е съставен протокол от 16.01.2013 г., утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Протоколът от проведения търг, заедно с цялата документация са изпратени от генералния директор на ДП „НКЖИ“ до ОУ. От Областния управител е издадена Заповед № ДС-58 от 20.02.2013 г. за определяне на купувач, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба 11.03.2013 г. с „МАРЕКС“ ООД – Търговище, вписан в Службата по вписвания. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият не е подписан по системата за двойния подпис. Продаденият имот е отписан от актовите книги на имотите – държавна собственост.
д) От ОУ със Заповед № 34/08.02.2011 г., е учредено право да се прокара “напорен тръбопровод ø200 до индустриален колектор на Пречиствателна станция за отпадни води (ПСОВ) – гр. Търговище“ през два имота – държавна собственост, съответно с
№ 73626.416.101 и № 73626.504.248 по кадастралната карта на гр. Търговище. Заповедта за учредяване на правото е издадена на основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ.
Цената на учреденото право е определена от комисия, назначена от ОУ, вместо от комисия, назначена по реда на чл. 210 от ЗУТ - от кмета на Община Търговище. Сумата е заплатена преди учредяване на ограниченото вещно право. Съгласно изискванията на
чл. 193, ал. 10 от ЗУТ, заповедта за учредяване на правото на прокарване е вписана в имотния регистър към Службата по вписванията.
Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на правото, тъй като във вътрешните правила на ОА – Търговище липсва регламент за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на възмездни ограничени вещни права. Заповедта за учредяване на правото на прокарване е парафирана /съгласувана от съответните длъжностни лица.
е) От ОУ със Заповед № 471/23.10.2013 г. е учредено право да се прокара “отклонение от общата мрежа на техническата инфраструктура“ през имот – държавна собственост с № 73626.97.452 по КК на гр. Търговище. Заповедта за учредяване на правото е издадена на основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ. В съответствие с изискванията на чл. 193, ал. 8 от ЗУТ, цената е определена от комисия, назначена по реда на чл. 210 от ЗУТ от кмета на Община Търговище и е заплатена преди учредяване на ограниченото вещно право. Съгласно изискванията на чл. 193, ал. 10 от ЗУТ, заповедта за учредяване на правото на прокарване е вписана в имотния регистър към Службата по вписванията. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на правото. Заповедта на ОУ е парафирана/съгласувана от съответните длъжностни лица.
Продажбите на имоти – държавна собственост, предоставени в управление на други ведомства са извършени при спазване на нормативните изисквания. При едно от двете учредени ограничени вещни права не е спазена разпоредбата на чл. 210 от ЗУТ, изискваща цената на правото да се определя от комисия, назначена със заповед на кмета на общината. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разпоредителните действия и не е приложена системата за двойния подпис при подписване на договорите за продажби, тъй като в ОА-Търговище не е въведен регламент за тяхното прилагане в цитираните случаи.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Търговище се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Оправомощаването на конкретни длъжностни лица за водене и поддържане на регистрите, през одитирания период е извършено със Заповед на ОУ № ДС-306 от 22.11.2010 г. При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС.
Съобразно предвидената възможност по чл. 106, ал. 2 от ППЗДС, в ОА – Търговище се водят и спомагателни регистри на договорите за управление и ползване на имотите, предоставени от областния управител. Длъжностните лица отговорни за въвеждането и актуализирането на данните в тях, са определени в цитираната по-горе заповед. Задълженията във връзка с оторизирането са вменени и в длъжностните характеристики на отговорните служители.
Към 31.12.2011 г. актуваното държавно имущество е 2 459 бр., към 31.12.2012 г., съответно 2 491 бр., а към 31.12.2013 г. – 2 544 бр. По данни от справка № 7, през одитирания период са съставени общо 177 акта за държавна собственост, от тях 37 бр. за имоти – публична държавна собственост и 140 бр., за имоти - частна държавна собственост. На основание чл. 71 от ЗДС, през одитирания период са съставени общо 89 бр. нови АДС, от които 48 бр. през 2011 г., 15 бр. през 2012 г. и 26 бр., съответно през 2013 г.
От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 1 380 бр. имоти, като от тях 330 бр. са отписани през 2011 г., 501 бр. са отписани през 2012 г. и 549 бр. са отписани от 2013 г.
Съгласно изискването на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, в срок до 31 март, от ОА - Търговище са изпратени до МРРБ преписи от новосъставени АДС и актове за поправка на АДС и информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, на територията на областта за предходната година.
Не са установени случаи на управлявани от областния управител имоти, за които да не са съставени актове за държавна собственост.
Задължения за окомплектоване и съхранение на досиетата на имотите – държавна собственост са вменени със заповед на ОУ от 2010 г. и в длъжностната характеристика на отговорен служител, връчена на 07.10.2013 г.
През одитирания период дейностите, свързани с актуване и деактуване на имоти и поддържането на регистрите за държавна собственост са в съответствие с изискванията на нормативната уредба.
4. Проверка за спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти- ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период всички застроени имоти – публична държавна собственост, управлявани от ОУ на област Търговище са застраховани.
По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: пожар и последиците от гасеното му, мълния, експлозия и имплозия, удар от летателни апарати или от падащи от тях части и предмети; буря, ураган, увреждане от падащи клони и дървета; проливен дъжд, наводнение от природно бедствие; увреждане от тежест при естествено натрупване на сняг или лед, падане на лавина; действие на подпочвени води или морски вълни; свличане и срутване на земни пластове; градушка; удар от пътно превозно средство или животно, авария на подемни машини; аварии на водопроводни, канализационни, отоплителни и климатични инсталации; вандализъм, вкл. злоумишлен пожар или злоумишлена експлозия; земетресение.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Търговище са заведени три леки автомобила. За всички автомобили е сключена застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и Застраховка „Пълно каско“.
За периода от 01.01.2011 г. до 07.07.2011 г., автомобил „Пежо 407“, а за периода от 10.07.2012 г. до 20.11.2012 г. автомобил „Хюндай Елантра“, не са застраховани. При одита е установено, че съгласно пътните книжки на автомобилите и счетоводната информация за изписаното гориво по сметка 3020 „Горива“, двата автомобила не са били в движение през посочените периоди.
От ОА-Търговище са спазени изискванията за застраховане на застроените имоти – ПДС и на заведените по баланса МПС.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
С утвърдените от ОУ и действащи през одитирания период вътрешни правила и процедури са създадени условия за провеждане на инвентаризация на активите и пасивите, в съответствие с нормативните изисквания. Установени са пропуски в издадените заповеди от Областния управител, свързани с неупоменат срок за извършване на инвентаризацията за 2013 г., както и на срокове за приключване на проведените през одитирания период инвентаризации.
Годишните инвентаризации за 2011 г., 2012 г. и 2013 г. обхващат всички видове активи. Извършени са по материално отговорни лица и след подписване на декларация от съответното лице. Изпълнението на дейностите е документирано, чрез изготвяне на инвентаризационни описи, сравнителни ведомости и протоколи. Резултатите от инвентаризациите са осчетоводени. За установените наличия на износени, повредени и негодни за употреба ДМА и материални запаси са изготвени протоколи за бракуване и ликвидиране. Взети са съответните счетоводни операции за отписване на активите.
През 2011 г., от назначената със Заповед № 384/01.11.2011 г. на ОУ комисия са инвентаризирани вземанията и задълженията на ОА-Търговище чрез проверка на счетоводните регистри. От ОА не са изпращани писма на контрагентите за потвърждение на остатъците по вземанията, с което не са изпълнени изискванията на Вътрешните правила за подготовка, провеждане и бракуване на активите и пасивите в Областна администрация – Търговище, подлежащи на инвентаризация, утвърдени от ОУ на 20.10.2011 г.
През месец ноември 2012 г. и месец декември 2013 г. са извършени прегледи за обезценка на активите. Изпълнените дейности са документирани в съставени протоколи от комисии, като са изготвяни експертни оценки от лицензиран оценител. Резултатите са осчетоводени и отразени в МО №№ 1, 2 и 3 от м. ноември 2012 г. и МО №№ 1, 2 и 3 от
м. декември 2013 г.
С изключение на установените пропуски, свързани с определянето на срокове за начало и приключване на инвентаризациите, и извършването на инвентаризация на разчетите само по счетоводни данни, проведените инвентаризации на активите и пасивите, и прегледите за обезценка на ДМА са в съответствие с нормативните изисквания.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период в ОА-Търговище действат Вътрешни правила за управление и разпореждане с имоти – държавна собственост, актуализирани на
26.01.2011 г. Контролът по прилагане на правилата е вменен на директорите на дирекции, финансовия контрольор и главния секретар. Във вътрешните правила не са определени критерии за увеличаване или намаляване на основната наемна цена при настаняване на лица в държавни ведомствени жилища, в несъответствие с изискванията на чл. 23 от ППЗДС.
Със Заповед № ДС–455/ 21.08.2013 г. на ОУ е назначена Постоянна комисия по чл. 74 от ППЗДС, а със Заповед № ДС-456/21.08.2013 г. е назначена жилищна комисия по чл. 4 от Вътрешните правила и процедури при управление на имоти и вещи – държавна собственост.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация.
ІV. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ловеч
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период Областният управител на област Ловеч управлява 4 имота – публична държавна собственост и 141 имота – частна държавна собственост.
1. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
Съгласно информацията от представена справка № 7, през одитирания период са придобити/предоставени за управление 20 имота – частна държавна собственост. За
2011 г., съгласно справката са придобити 12 имота, за 2012 г., съответно - 3 имота, а за 2013 г. – 5 имота.
Във връзка с поискана допълнителна информация относно основанията за придобиване/предоставяне за управление на посочения брой имоти – ЧДС в справка № 7, от ОА – Ловеч е пояснено, че в справката са посочени имоти, които през одитирания период са заведени счетоводно по баланса на ОА-Ловеч, тъй като е установено, че не са предоставени за управление на други държавни ведомства. Тези имоти не са придобити/предоставени за управление от държавата през одитирания период, а държавата само е установила правото си на собственост, чрез съставяне на актове за държавна собственост, в изпълнение на чл. 18, ал. 1 от ЗДС. Уточнено е също, че в справка № 7 са включени и имоти, за които е съставен нов акт за държавна собственост, съгласно чл. 71 от ЗДС ( посочените като придобити 5 имоти за 2013 г.).
В представените допълнителни пояснения от ОА-Ловеч за посочените като придобити/предоставени за управление имоти през 2011 г., е цитирано РМС
№ 19/14.01.2011 г. за безвъзмездно предоставяне за управление на имоти – публична държавна собственост на Български институт по метрология на ОУ на област Ловеч. Със същото РМС, предоставеният имот на ОУ на област Ловеч е обявен за имот - частна държавна собственост (поземлен имот с идентификатор 43952.505.67 по КККР на гр. Ловеч, с площ 7799 кв.м., заедно със сгради с идентификатори 43952.505.67.1, 43952.505.67.2, 43952.505.67.4, 43952.505.67.5, 43952.505.67.6, 43952.505.67.7, 43952.505.67.8.). Съгласно т. 5 от РМС № 19/14.01.2011 г., ОУ следва да отрази промяната в Акт за публична държавна собственост № 2502 от 13.07.2010 г. и да състави Акт за частна държавна собственост за имота, който му е предоставен за управление - поземлен имот с идентификатор 43952.505.67 по КККР на гр. Ловеч, с площ 7799 кв.м., заедно със сгради с идентификатори 43952.505.67.1, 43952.505.67.2, 43952.505.67.4, 43952.505.67.5, 43952.505.67.6, 43952.505.67.7, 43952.505.67.8.
При одита е установено, че не е съставен Акт за частна държавна собственост за частта от имота, предоставен за управление на ОУ, съгласно указаното в т. 5 от РМС
№ 19/14.01.2011 г. Причината за това е, че не е изготвен ПУП за установяване на частта на земята, която се явява прилежаща площ към сградите. Установена е необходимост от предприемане на допълнителни действия с оглед съставяне на АДС за частта от имота, с които да се изпълни указаното в РМС № 19 от 2011 г.
1.2. Дълготрайни материални активи: компютри и хардуер, друго оборудване, машини и съоръжения, изграждане на инфраструктурни обекти и други ДМА
През 2011 г. по бюджета на ОА – Ловеч са отчетени разходи за придобиване на компютри и хардуер в размер на 9 245 лв., и за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения в размер на 2 274 лв. През 2012 г. не са извършени разходи за придобиване на ДМА, а през 2013 г. са извършени и отчетени разходи в размер на 4 956 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения.
Установено е:
а) С писмо изх. № АП - 433 от 23.02.2011 г. на ОУ до главния секретар на МС са изложени мотиви и е изискано одобряване на средства за придобиване на компютри и хардуер в размер на 10 000 лв., за 2011 г. В отговор на искането с писмо изх. № 06.11-4 от 02.11.2011 г. на МС, Областна администрация-Ловеч е уведомена, че искането е одобрено.
За доставка на 13 настолни компютъра, 13 монитора,един външен харддиск и един мултимедиен проектор, е сключен Договор № PL 004 от 14.11.2011 г. с „Технополис България” ЕАД, гр. София. Договорът е на стойност 9 963.14 лв., с ДДС. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължението (сключването на договора) и преди извършване на плащането. Приложена е системата за двоен подпис, в съответствие с изискванията на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС. Компютърните конфигурации по договора са получени от главен експерт „ИТ” в ОА - Ловеч на 07.12.2011 г., удостоверено чрез подпис за „приел” върху фактурата за доставка. Извършеният разход за придобиване на ДМА е обоснован документално, в съответствие с изискванията на ЗСч.
б) С писмо изх. № ФСД-15-13 от 11.10.2011 г. на ОУ на област Ловеч до главния секретар на МС и директора на дирекция „Бюджет и финанси” в МС, са изложени мотиви и е изискано разрешение за закупуването на помпа за газово котле за осигуряване на топлоподаването в ОА-Ловеч. С писмо изх. № 06.11-11 от 20.10.2011 г. на МС е дадено съгласие и одобрение за закупуване на помпа в размер на 2 200 лв. Срещу разходнооправдателен документ (фактура № 0000001112 от 01.11.2011 г.) е извършена доставката на помпа, на стойност 2 274 лв. Разходът е одобрен с окончателна корекция по бюджета на ОА – Ловеч за 2011 г. Преди поемане на задължението за доставка и извършването на разхода е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Монтирането на помпата е удостоверено чрез подпис от оторизирано лице. Извършеният разход за придобиване на ДМА е обоснован документално, в съответствие с изискванията на ЗСч.
в) С писмо изх. № РД-03-127 от 05.03.2013 г. на Областния управител на област Ловеч до главния секретар на МС са изразени мотиви и искане за придобиване на интегрирана система за видео наблюдение в две сгради на Областна администрация - Ловеч. С писмо изх. № 06.11-7 от 08.03.2013 г. на МС е дадено съгласие и одобрение на средства в размер на 5 000 лв.
За доставката на активите е сключен Договор № 22 от 19.03.2013 г. с „ДИО” ЕООД, гр. Ловеч. Стойността по договор е 4 130.10 лв., без ДДС. (4 956 лв., с ДДС) Извършените плащания по договора (авансово и окончателно) са в съответствие с договорените клаузи. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди поемането на задължение и извършването на разхода от финансов контрольор. Приложена е системата за двойния подпис, в съответствие с чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС. За придобиването на активите е съставен приемно-предавателен протокол от 30.05.2013 г. За поддръжка на активите е сключено допълнително споразумение от 30.05.2013 г. към договора. Извършеният разход за придобиване на ДМА е обоснован документално, в съответствие с изискванията на ЗСч.
Спазени са нормативните изисквания и са приложени въведените контролни процедури при придобиването на ДМА от ОА-Ловеч през одитирания период.
2. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания имот от ОА – Ловеч са сключени 27 договора и 13 анекса за отдаване под наем на имоти – публична и частна държавна собственост, по данни от представената справка № 4. През 2011 г. са сключени 10 договора и 6 анекса. През 2012 г. са сключени 8 договора и 3 анекса, а през 2013 г. са сключени 9 договора и 4 анекса.
На извадков принцип при одита са проверени 4 договора и 4 анекси, сключени през 2011 г., два договора, сключени през 2012 г., както и 4 договора и един анекс, сключени през 2013 г.
За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. са сключени два договора и два анекса за отдаване под наем на жилища, по данни от представената справка № 5 . Проверени са двата сключени договора за отдаване под наем на жилища през одитирания период.
Проверените извадкови единици представляват 38,6 на сто от общия брой на сключените договори и анекси за отдаване под наем на имоти и жилища през одитирания период в ОА - Ловеч.
При извършените тестове на контроли и тестове по същество е установено:
а) Със Заповед № РД-08-58 от 05.06.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ПДС, с площ от 2 кв. м. от партерен етаж в административна сграда, ул. „Търговска“ № 43, гр. Ловеч. В заповедта на ОУ са изложени мотиви за отдаването на имота под наем, на основание протокол № 7 от 29.05.2012 г. на комисията по управление на имоти и вещи – държавна собственост към ОА – Ловеч. При определяне на първоначалната наемна цена, от главен експерт в отдел „Държавна собственост” е направено проучване за реалните пазарни наемни цени, което не е документирано. Съгласно чл. 41, ал. 1 от ППЗДС, първоначалната наемна цена при провеждане на търгове за отдаване под наем на имоти за административни, производствени и стопански нужди не може да бъде по-ниска от размера на наемната цена на жилище със същата полезна площ и показатели, увеличена до 40 пъти в зависимост от реалните пазарни наемни цени за съответния район. Тъй като в ОА-Ловеч не са налице данни за прилагане на посочения метод, не може да се направи извод дали е спазена цитираната правна норма. Проучване на пазарните цени в района, без този процес да е документиран не е достатъчно, за да се счита, че нормативно определения метод е приложен. В хода на процедурата са подадени 8 заявления за участие. След издаване на заповедта за определяне на наемател, от класираният на първо място участник е деклариран отказ от сключване на договор за наем и договорът за наем е сключен с класираният на второ място участник - „Вендинг Партнес” ЕООД, гр. София. Договор
№ 54 от 26.09.2012 г. с „Вендинг Партнерс” ЕООД, гр. София е сключен за срок от три години, като наемната месечна цена е в размер на 425, 80 лв. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Преди сключване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и същият е подписан съобразно системата за двойния подпис. С писмо вх. № ДС-159 от 31.10.2012 г. от „Вендинг Партнес” ЕООД, гр. София е поискано прекратяване на договора за наем и същият е прекратен по взаимно съгласие. Не са установени невнесени задължения по договора за наем от наемателя.
б) Със Заповед № РД-08-92 от 02.10.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване на част от имот – ЧДС с идентификатор 44327.502.2205.1 по КККР на
гр. Луковит, представляващ помещение от 12 кв.м. При определяне на първоначалната наемна цена, от главен експерт в отдел „Държавна собственост” е направено устно проучване за реалните пазарни наемни цени. Проучването не е документирано, поради което не може да се направи извод дали е спазена разпоредбата на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. След издаване на заповедта за определяне на наемател, е сключен договор № 1 от 03.01.2013 г. с
ЕТ „Шейтан Комерс - Венцислав Трифонов” гр. Луковит. Срокът на договора е 3 години, а месечната наемна цена е в размер на 110 лв., без ДДС. Не е съставен протокол за предаване имота на наемателя. Преди сключване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и същият е подписан съобразно системата за двоен подпис. Не са установени невнесени задължения по договора за наем от наемателя.
в) С искане № ДС-269 от 18.12.2012 г. на Районна колегия на Български лекарски съюз, гр. Ловеч е декларирано желание за наемане на стая № 205 от 31 кв. м., находяща се на II-ри етаж в сградата на Дом „Преслав“, за административни нужди, за срок от 5 години.
При одита е установено, че за имота има сключен договор от 27.01.2003 г. с Районна колегия на Български лекарски съюз - гр. Ловеч за отдаване под наем на същия имот, за срок от три години. От 31.01.2006 г. е подписано допълнително споразумение за удължаване срока на договора с още три години, т.е. до 01.02.2009 г. С допълнително споразумение от 15.01.2009 г., е удължен срока с още 4 години - до 01.02.2013 г.
От комисия, назначена със Заповед № 36 от 18.01.2011 г. на ОУ (протокол № 13 от 2012 г.) е констатирано, че договорът за отдаване под наем на имота с Районна колегия на Българския лекарски съюз изтича на 01.02.2013 г., за което следва да се уведоми наемателя. С писмо от 30.10.2012 г., председателят на Районна колегия на Българския лекарски съюз е уведомен за изтичане на срока и за условията за по-нататъшно ползване на имота.
Със Заповед № РД-08-10 от 30.01.2013 г. на ОУ са определени параметрите на новото наемно правоотношение. Сключен е договор за наем № ДСН № 8 от 06.02.2013 г., за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 139.50 лв., с ДДС. В договора за наем не се съдържа ред за приемане и предаване на имота и не е указан документ, който следва да се състави за състоянието на имота при предаването му на наемателя, в нарушение на чл. 20, ал. 1 от ППЗДС. След сключване на договора не е документирано състоянието на имота чрез съставен протокол.
Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди подписване на договора. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двоен подпис.
Установени са невнесени задължения от наемателя в размер на 144 лв., към 31.12.2013 г.
г) С писмо вх. № ДС 268 от 05.11.2012 г. на Районна колегия на Български зъболекарски съюз - гр. Ловеч, е заявено искане за отдаване под наем на част от имот , представляващ стая № 204 с площ от 15 кв.м., находящ се в сградата на Дом „Преслав”. При одита е установено, че помещението се ползва от Районна колегия на Български зъболекарски съюз гр. Ловеч по договор от 2003 г. С подписано допълнително споразумение, срокът на договора за наем е удължен до 01.02.2013 г.
От комисия, назначена със Заповед № 36 от 18.01.2011 г. на ОУ (протокол № 13 от 2012 г.) е констатирано, че договорът за наем изтича на 01.02.2013 г. Наемателят е уведомен за изтичане на срока и за условията за по-нататъшно ползване на имота. Със Заповед № РД-08-11 от 30.01.2013 г. и на основание чл. 19, ал. 5 от ЗДС, във връзка с
чл. 14, ал. 1 и ал. 4 от ППЗДС, от ОУ са определени параметрите на новото наемно правоотношение. Сключен е договор за наем ДСН № 11 от 11.02.2013 г., за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 67,50 лв., с ДДС.
В договора за наем не се съдържа ред за приемане и предаване на имота и не е указан документ, който следва да се състави за състоянието на имота при предаването му на наемателя, с което е нарушен чл. 20, ал. 1 от ППЗДС. След сключване на договора не е документирано състоянието на имота чрез съставен протокол. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двоен подпис. От наемателя не са внесени задължения в размер на 144 лв., към 31.12.2013 г.
д) През 2008 г. е сключен договор за наем между ЕТ „Меди Комерс - Добромир Маринов” гр. Троян и Читалище „Борци за свобода” гр. Троян за недвижим имот, находящ се в сградата на Читалище „Борци за свобода” гр. Троян. С писмо, изх. № ДС-1493 от 09.12.2011 г., ОУ на област Ловеч уведомява ЕТ „Меди Комерс - Добромир Маринов” за следното: „Имотът е държавна собственост и е актуван с АДС № 2519 от 17.12.2010 г. Читалище „Борци за свобода” гр. Троян няма право да преотдава държавен имот, както и да го ползва съвместно с други лица. Читалището няма извършена регистрация по надлежния ред и не извършва читалищна дейност. Сключеният между ЕТ „Меди Комерс - Добромир Маринов” гр. Троян и Читалище „Борци за свобода” гр. Троян договор е нелегитимен.”
Със същото писмо, от ОУ е предложено на ЕТ „Меди Комерс - Добромир Маринов” гр. Троян, да представи необходимите документи в 7-дневен срок в Областна администрация при желание за подписване на договор за наем за същия имот с ОА - Ловеч.
Сключен е договор ДСН № 99 от 21.12.2011 г. между ОА – Ловеч и ЕТ „Меди Комерс - Добромир Маринов” за отдаване под наем на същия имот (сграда с площ от
53 кв. м.), без да е депозирано писмено мотивирано искане от страна на наемателя за това и без да е проведен търг. Като правно основание за отдаване под наем на имота е посочен чл. 18 от ЗДС. Цитираната разпоредба от ЗДС не регламентира отдаване под наем на имоти – държавна собственост, а право на управление на ОУ върху имоти, които не са предоставени за управление по установения ред. Редът за отдаване на имоти – ЧДС, съгласно чл. 19 от ЗДС е чрез търг при условия и по ред, предвиден в ППЗДС.
От наемателя са представени удостоверение от 12.12.2011 г., издадено от Агенция по вписванията и удостоверение № 28 от 21.11.2003 г. за въвеждане в експлоатация на сградата. Документите са разгледани от комисия, назначена със Заповед № 36 от 08.12.2011 г. на ОУ, съгласно протокол № 17 от 08.12.2011 г., от която е предложено на ОУ да сключи договор за наем. От ОУ не е издадена заповед за определяне на наемател. Сключеният договор за наем ДСН № 99 от 21.12.2011 г. е със срок от 08.12.2011 г. до провеждане на търг за отдаване под наем на имота, но не по-късно от 30.06.2012 г. Месечната наемна цена е в размер на 159 лв., с ДДС. В договора не е регламентиран редът за приемане и предаване на имота, нито е указан документ, с който да се удостовери състоянието на имота при приемането и предаването му. Преди сключване на договора, е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и същият е подписан съобразно системата за двоен подпис.
С протокол № 7 от 29.05.2012 г. на комисия, назначена със Заповед № 36 от 18.01.2011 г., ОУ е уведомен, че стартира процедура по реда на чл. 54 от ЗДС за безвъзмездно прехвърляне на имот - държавна собственост на Община Троян, наемател по който е ЕТ „Меди Комерс - Добромир Маринов”, гр. Троян, съгласно договор за наем № 99 от 21.12.2011 г. Наемателят е уведомен с писмо от 31.05.2012 г. за стартиране на процедурата по чл. 54 от ЗДС, като от страна на ОА – Ловеч е отправено предложение за подписване на допълнително споразумение до приключване на процедурата по прехвърляне на имота. Подписано е допълнително споразумение № 30 от 08.06.2012 г. към договор за наем № 99 от 21.12.2011 г. с ЕТ „Меди Комерс - Добромир Маринов” за промяна в срока на договора.
При отдаването под наем на имота е нарушен чл. 19, ал. 1 от ЗДС, тъй като договорът и допълнителното споразумение за удължаване срока на договора са сключени без проведен търг, въпреки че са били налице основания за това.
С РМС № 779 от 24.09.2012 г. е прехвърлено правото на собственост върху имота на Община Троян. С писмо от 01.10.2012 г., наемателят е уведомен от ОУ, че договорът се прекратява, считано от 01.11.2012 г. и договорът за наем е прекратен.
е) По реда на чл. 32а от ППЗДС е сключен договор № 26 от 24.02.2011 г. за пожизнено ползване на имот – частна държавна собственост, представляващ апартамент № 29, находящ се в гр. Луковит, ул. „Христо Ботев“ № 22, ЖБ „Велпапе”, вх. Б с правоимащо лице по § 65 от ПЗР на ЗИД на ЗДС (ДВ., бр. 87 от 2010 г.). Съгласно протокол № 2 от 24.01.2011 г. на жилищната комисия, същото е настанено през 1973 г. и няма друго жилище. От лицето е представена декларация за обстоятелствата по § 65, ал. 1. Месечната наемна цена е в размер на 42,31 лв. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и е приложена системата за двоен подпис. Установени са невнесени задължения от наемателя в размер на 98 лв., към 31.12.2013 г., за чието събиране не са предприети действия.
ж) С молба, вх. № Р-460 от 25.07.2011 г. до ОУ, от служител в Административен съд гр. Ловеч, е поискано настаняване в държавно ведомствено жилище. Към представената декларация за обстоятелствата по чл. 22 от ППЗДС, от лицето не са приложени документи, удостоверяващи семейното положение на служителя, съгласно декларираното.
Молбата е разгледана от жилищната комисия, съгласно протокол № 2 от
14.09.2011 г. Въз основа на издадената заповед за настаняване, е сключен договор за наем № 83 от 03.10.2011 г. Месечната наемна цена е в размер на 135,67 лв., а срокът на договора за наем е 5 години. Преди сключване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Спазена е системата за двоен подпис. Не са предприети действия за събиране на дължими суми от наемателя към 31.12.2013 г., в размер на 135.67 лв.
з) Съгласно протокол № 16 от 01.12.2011 г. на комисия, назначена със Заповед
№ 36 от 18.01.2011 г., е внесено предложение до ОУ за подписване на допълнително споразумение с наемателя Ивайло Дочев, гр. Луковит, поради изтичане на срока на договор за наем от 16.12.2003 г. и на анекс от 2006 г. Съгласно договора за наем от 2003 г., наемателят ползва част от имот – ЧДС, представляващ помещение с площ от 30 кв.м. в
гр. Луковит, ул. „Милин камък“ № 2. С писмо от 05.12.2011 г., наемателят е уведомен от ОУ, че срокът на сключения договор за наем изтича на 16.12.2011 г., както и че за наетото от него помещение ще бъде обявен търг за отдаване под наем. Подписано е допълнително споразумение № 103 от 21.12.2011 г. за удължаване на срока на договора за наем - до провеждане на търг, но не по-късно от 31.03.2012 г. Към момента на подписване на допълнителното споразумение, срокът на договора е изтекъл и е възникнало основание за провеждане на търг по реда на ЗДС. Сключеното допълнително споразумение е в нарушение на чл. 19, ал. 1 от ЗДС.
Договорът за наем е прекратен на 01.02.2012 г., поради системно неплащане на наемни вноски от наемателя. Дължимата сума от наемателя към датата на прекратяване на договора е в размер на 3 778.80 лв. Издаден е изпълнителен лист на 30.11.2012 г. от Районен съд гр. Луковит, срещу длъжника в размер на 3 778.80 лв.
и) На 20.06.2003 г. е сключен договор за отдаване под наем на имот - ЧДС, представляващ апартамент в гр. Троян, ул. „Захари Стоянов” № 14 с Димитър Г. Минчев. С писмо от 22.03.2013 г., наемателят е уведомен от ОУ, че срокът на сключения договор за наем изтича на 15.06.2013 г. От ОУ е поискано в 1-месечен срок, наемателят да го уведоми за намеренията относно ползването на имота, както и за представяне на документ за удостоверяване на служебно или трудово правоотношение. От наемателя е постъпило заявление от 16.04.2013 г. за закупуване на държавното жилище. Със Заповед № РД-08-45 от 30.05.2013 г. на ОУ е открит търг за продажба на жилището.
Въз основа на протокол № 7 от 31.05.2013 г. на жилищната комисия, е сключено допълнително споразумение № 42 от 04.06.2013 г., с което е удължен срокът на договора за наем от 2003 г. до 31.08.2013 г. Съгласно чл. 19, ал. 4 от ЗДС, срокът за отдаване под наем на имотите – ЧДС, не може да бъде по-дълъг от 10 години. С подписване на допълнителното споразумение е нарушен чл. 19, ал. 4 от ЗДС. Договорът е следвало да се прекрати поради изтичане на допустимия срок по закон. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на споразумението.
й) При одита са проверени и сключените: допълнително споразумение № 6 от 02.02.2011 г. и допълнително споразумение № 66 от 01.07.2011 г. със „Слав 90” ЕООД,
с. Лисец, обл. Ловеч към договор за наем от 2009 г. Срокът на договора за наем е 10 г.
Допълнително споразумение № 6 от 02.02.2011 г. е за признаване на задължение на „Слав 90” ЕООД, с. Лисец, обл. Ловеч в размер на 9 350 лв. към 31.01.2011 г. Срокът за изплащане на задължението по допълнителното споразумение е 31.05.2011 г. Съгласно
т. 4 от споразумението „До 01.06.2011 г., ако задължението не бъде погасено, се предприемат действия от Областна администрация Ловеч за образуване на изпълнително дело по реда на чл. 404 ГПК и следващите”. В допълнително споразумение № 6 от 02.02.2011 г. е записано, че ако наемателят не се издължи на наемодателя до 31.05.2011 г., договорът за наем ще се счита за прекратен от 01.06.2011 г. Наемателят не е изплатил дължимите плащания по споразумението към 01.06.2011 г. От наемателя е изпратено писмо на 31.05.2011 г. с молба за оглед на имота поради лошото му състояние и неизползваемост на част от помещенията и за сключване на допълнително споразумение за извършване на ремонтни дейности за сметка на дължимия наем.
За резултатите от огледа е съставен протокол от 23.06.2011 г. От протокола на комисията не става ясно какви конкретно ремонти са извършени в имота, на каква стойност, в какво състояние е бил имотът към момента на сключване на договора за отдаване под наем. В резултат на проверката, от комисията е предложено на ОУ сключване на второ допълнително споразумение с наемателя, считано от 01.06.2011 г. Сключено е допълнително споразумение № 66 за признаване на новото задължение на наемателя в размер на 11 220 лв., към 28.06.2011 г., нов срок за погасяване на задълженията и за промяна на размера на отдадената под наем площ.
Предвид това, че наемателят не е изпълнил задълженията си по допълнително споразумение № 6/02.02.2011 г., договорът за наем е бил прекратен, считано от 01.06.2011 г. и ОУ е следвало да пристъпи към събиране на дължимото вземане. Не е било налице основание за сключване на допълнително споразумение № 66, тъй като към момента на неговото подписване – 28.06.2011 г., договорът за наем вече е бил прекратен по силата на уговореното в допълнително споразумение № 6/02.02.2011 г.
Към 31.12.2013 г., наемателят има задължения към ОА – Ловеч в размер на
1777 лв. за минали периоди.
к) Със Заповед № РД-08-26/14.03.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване на част от имот – публична държавна собственост, представляващ част от покривно пространство на административна сграда, гр. Ловеч, ул. „Търговска“ № 43, площ 12 кв. м. В заповедта са посочени правните основания за откриване на тръжната процедура, а като мотиви - протокол на комисия от 06.03.2012 г. Фактически, в заповедта не са изложени мотиви във връзка с необходимостта за отдаване под наем на част от имот – ПДС, с което не е спазен чл. 13, ал. 5, изр. 2 от ППЗДС.
В отговор на поставен въпрос, от ОА – Ловеч е пояснено че е извършвано проучване на реалните пазарни наемни цени преди определяне на първоначалната наемна цена, от експерти в отдел „Държавна собственост“, но същото не е документирано. По тази причина не може да се направи извод дали е спазена разпоредбата на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие, разгледано от комисията за провеждане на търга. След издаване на заповедта за определяне на наемател, е сключен договор № 27/18.05.2012 г. с „БТК“ АД. Срокът на договора е 10 г., а месечната наемна цена е в размер на 720 лв., с ДДС. В договора не е предвидена клауза за актуализиране на наемната цена, предвид срока на договора – 10 години. Съставен е констативен протокол за предаване имота на наемателя, но не са упоменати датата на съставянето му и имената на длъжностните лица, подписали протокола.
Преди сключване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и същият е подписан съобразно системата за двоен подпис. Не са установени невнесени задължения по договора за наем от наемателя.
л) Със Заповед № 522/27.10.2010 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ПДС, с площ от 20 кв.м. на покрива на административна сграда – гр. Ловеч, ул. „Търговска“ № 43. Като мотиви за отдаване под наем в заповедта е посочено - монтиране на телекомуникационни съоръжения. По този начин, в заповедта е определено за какво ще се ползва имота от наемателя, но това не са мотиви относно необходимостта за отдаване на имота – ПДС под наем, по смисъла на чл. 13, ал. 5, изр. 2 от ППЗДС.
В хода на процедурата е получено и разгледано едно заявление за участие. Върху плика на офертата за участие в търга, не е посочен часът на получаването й в Областната администрация, с което не е спазено изискването на чл. 51, ал. 4 от ППЗДС. След издаване на заповедта за определяне на наемател, е сключен договор № 02/06.01.2011 г. с „Мобилтел“ ЕАД. Срокът на договора за наем е 10 години, а месечната наемна цена е в размер на 1 224 лв., с ДДС. В договора не е предвидена клауза за актуализиране на наемната цена, предвид срока на договора – 10 години. Договорът е парафиран /съгласуван от юрист и подписан съобразно системата за двоен подпис. Не са установени невнесени задължения по договора за наем от наемателя.
м) При одита са проверени сключените договори: № 60/15.06.2011 г. и № 77/01.09.2011 г. с ЕТ „Диана Цокова-76“, гр. Луковит за отдаване под наем на помещение от 68 кв. м., находящо се на партерен етаж в административна сграда,
гр. Луковит, ул. „Милин камък“ № 2.
- Договор № 60/15.06.2011 г. е сключен с ЕТ „Диана Цокова-76“, гр. Луковит, без търг, със срок – до провеждане на търг за отдаване под наем на имота, но не по късно от 31.08.2011 г. Нарушен е чл. 19, ал. 1 от ЗДС.
-
- Съгласно протокол № 7/30.05.2011 г. на Комисията по управление на имоти и вещи – държавна собственост, помещението се ползва за кафе-аперитив, като фирмата е имала сключен договор за съвместна дейност с друг наемател на имота. Договорът с другия наемател е прекратен от страна на ОУ, поради което от ЕТ „Диана Цокова-76“, гр. Луковит е депозирано искане за сключване на нов договор за наем на същия имот. От ОУ е издадена Заповед № 351/09.06.2011 г., на основание чл. 18 от ЗДС за определяне параметрите на срочното наемно правоотношение, въз основа на която е сключен договор за наем № 60/15.06.2011 г. На цитираното правно основание областният управител не следва да отдава имоти – държавна собственост под наем без провеждане на търг. В ЗДС и ППЗДС са регламентирани императивно хипотезите, редът и процедурите, по които се отдават под наем имоти – държавна собственост, които в случая не са спазени.
- Със Заповед № 363/15.06.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на същия имот. В отговор на поставен въпрос, от ОА – Ловеч е пояснено, че е извършвано проучване на реалните пазарни наемни цени преди определяне на първоначалната тръжна наемна цена, от експерти в отдел „Държавна собственост“, но същото не е документирано. По тази причина не може да се направи извод дали е спазена разпоредбата на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС. Съгласно протокол № 9/15.06.2011 г., от Комисията по управление на имоти и вещи – държавна собственост е установено наличие на свободни помещения в сградата, в която се намира отдаваното под наем помещение, към които липсва интерес за наемане.
В хода на тръжната процедура са получени две оферти от участници, разгледани и оценени от назначената комисия за провеждане на търга. Участниците са ЕТ „Диана Цокова-76“, гр. Луковит и „АГРИПА – 2011“ ЕООД, гр. Луковит. От приложените копия на документи по процедурата е установено, че физическото лице – търговец е същевременно управител и едноличен собственик на капитала на другия участник в процедурата – „АГРИПА – 2011“ ЕООД. Съгласно протокола на комисията от проведения търг, офертите са отворени в присъствието на едно лице (ФЛ-търговец и същевременно управител и едноличен собственик на капитала на ЕООД).
Доколкото в ЗДС и ППЗДС не е дефинирано понятието „свързани лица“, както и предвид липсата на забрана за участие на такива лица в условията на търга, може да се приеме, че търгът е проведен при спазване разпоредбата на чл. 51, ал. 1 от ППЗДС. Цитираната разпоредба дава възможност търгът с тайно наддаване да се проведе, в случай, че поне един кандидат е подал заявление за участие, отговарящо на нормативните и тръжни условия за провеждане на търга.
Въз основа на протокола на комисията от проведения търг, от ОУ е издадена Заповед № РД-08-1/02.08.2011 г. за определяне на наемател и за параметрите на наемното правоотношение. Сключен е договор № 77/01.09.2011 г. с ЕТ „Диана Цокова-76“ за наем на помещението за срок от 10 години. Месечната наемна цена е в размер на 420 лв., с ДДС.
В договора не е предвидена клауза за актуализиране на наемната цена, предвид срока на договора – 10 години. Договорът е парафиран/съгласуван от юрист и подписан съобразно системата за двоен подпис. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора.
За предаването на имота не е съставен протокол – опис, като от страна на ОА – Ловеч е пояснено, че причина за това е обстоятелството, че спечелилият търга участник и преди това е бил наемател на същия имот. При одита е установено, че в сключения договор за наем не се съдържа ред за приемане и предаване на имота и не е указан документ, който следва да се състави за състоянието на имота при предаването му на наемателя, в нарушение на чл. 20, ал. 1 от ППЗДС. Състоянието на имота следва да се установява към момента на подписване на договора с оглед защита интересите на наемателя и наемодателя и изпълнението на техните задължения, без значение дали наемателят е предишен или нов.
Към 31.12.2013 г. са установени вземания от наемателя в размер на 420 лв., които са платени през м. януари 2014 г.
н) По молба на ЕТ „Велиян Василев“ – П. Георгиева от 14.07.2011 г. е сключено допълнително споразумение № 74/01.09.2011 г., към договор от 16.08.2005 г. за отдаване под наем част от имот – ЧДС, с местонахождение гр. Ловеч, ул. „Търговска“ № 24, Дом „Преслав“, представляващ стая № 203 с площ от 15 кв. м. Срокът на договора за наем е е удължен с още 4 години. Не е налице основание за анексиране на договорите за наем с удължаване на техния срок (с изключение на случаите по § 63 от ПЗР на ЗИД на ЗДС, които не са налице). Договорите за отдаване под наем на имоти – държавна собственост се прекратяват с изтичане на срока им, след което възникват предпоставките на ЗДС за провеждане на търг. Нарушен е чл. 19, ал. 1 от ЗДС.
Молбата на наемателя е разгледана съгласно протокол № 10/20.06.2011 г. от Комисията за управление на имоти и вещи – държавна собственост. Преди подписване на споразумението е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Приложена е системата за двоен подпис. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
о) Със Заповед № РД-08-6/29.01.2013 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ЧДС, представляващ помещение на първи етаж с площ 80 кв.м. от административна сграда в гр. Угърчин, ул. „Райна Княгиня“.
Според отговор на ОА – Ловеч е извършвано проучване на реалните пазарни наемни цени преди определяне на първоначалната тръжна наемна цена, от експерти в отдел „Държавна собственост“, но същото не е документирано. По тази причина не може да се направи извод дали е спазена разпоредбата на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС. При обсъждане в Комисията за управление на имоти и вещи – държавна собственост, е отчетена липсата на интерес за наемане на помещението, както и че за имота има присъдени задължения в полза на „ЧЕЗ“ АД.
В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие, разгледано от комисията за провеждане на търга. След издаване на заповедта за определяне на наемател, е сключен договор № 25/28.03.2013 г. с „МДМ - Мирослав Минков“ ЕООД, гр. Ловеч. Срокът на договора за наем е 5 години, а месечната наемна цена е в размер на 205 лв., без ДДС. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият е подписан по правилата на двойния подпис. Не е съставен протокол – опис, за въвеждане на наемателя в недвижимия имот от определен за целта служител. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
При процедурите за отдаване под наем на имоти – държавна собственост чрез търг в ОА-Ловеч, не е документирано проучване на реалните пазарни наемни цени, преди определяне на първоначалната наемна тръжна цена, поради което не може да направи извод дали е спазена разпоредбата на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС. В три от четири случая не са предприети мерки за събиране на установени вземания от неплатени наемни вноски, от ОА-Ловеч към 31.12.2013 г. В сключените договори за наем за срок от 10 години, не е предвидена клауза за актуализиране на наемната цена, предвид договорените срокове. В отделни случаи не са съставяни протоколи за предаване на отдадените под наем имоти на наемателя, както при първоначално отдаване на имотите под наем, така и след сключени последващи договори с наематели. Сключено е допълнително споразумение, без да е налице основание за това, тъй като към момента на подписването му, договорът за наем е бил прекратен и областниятуправител е следвало да предприеме действия за събиране на дължимите вземания от неплатените наеми. Нарушен е чл. 19, ал. 1 от ЗДС.
При една тръжна процедура е констатирано, че са подадени и разгледани от комисията, оферти от участници, за които са налице индикации, че са „свързани лица“, но предвид липсата на забрана за участие на такива лица в условията на търга и в действащото законодателство, е направен извода, че търгът е проведен в съответствие с нормативите изисквания, но и че същото представлява „недобра“ практика.
Не във всички случаи е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договорите/допълнителните споразумения. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договорите за наем.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Контролни механизми за минимизиране на риска от просрочени вземания от наеми са предвидени в чл. 3, ал. 2, т.т. 7 и 8, чл.чл. 28-33 от действащите през одитирания период „Вътрешни правила за управление на имоти и вещи - държавна собственост“, утвърдени от Областния управител, в сила от 2010 г.
По данни от Отчетите за касовото изпълнение на бюджета към 31.12.2011 г., 31.12.2012 г. и 31.12.2013 г. и техните приложения, респ. от ГФО за 2011 г., 2012 г. и 2013 г. и техните приложения, просрочените вземания от наеми към 31.12.2011 г. в ОА – Ловеч са в размер на 10 685 лв. Към 31.12.2012 г., същите са в размер на 14 720 лв., а към 31.12.2013 г., съответно 8 035 лв. Всички просрочени вземания към: 31.12.2011 г. 31.12.2012 г. и 31.12.2013 г. са посочени в отчетите като събираеми.
Несъбраните вземания от наеми по сключени договори за наем през одитирания период, съгласно информацията от представените справки № 4 и № 5, са в размер
на 6 258 лв.
От комисия, назначена със Заповед № 36 от 18.01.2011 г. на ОУ са разглеждани причините, довели до просрочване на дължимите вноски от наематели на държавни имоти. За работата на комисията са съставени протоколи, представени и утвърдени от ОУ. В преобладаващия брой случаи, предприетите мерки за събиране на просрочените вземания от наеми се свеждат до изпращане на уведомителни писма до наемателите за дължимите наемни вноски. През одитирания период е издаден само един изпълнителен лист от Районен съд - Луковит на 30.11.2012 г. за наемател от гр. Луковит.
В по-голям размер, постъпилите суми по бюджета на ОА-Ловеч през 2011 г.,
2012 г. и 2013 г. са от просрочени задължения по договори, сключени преди одитирания период.
Като причини за установените просрочия, от отговорните длъжностни лица са посочени финансови затруднения на наемателите и липса на интерес към държавни имоти за сключване на договори за наем.
Анализът на просрочените вземания от наеми и на предприетите действия за тяхното събиране показва, че към 31.12.2012 г., несъбраните вземания от наеми са с 4 035 лв. повече, спрямо тези към 31.12.2011 г. Причините за това се дължат на неефективни и ненавременни действия от страна на служителите в ОА – Ловеч за събиране на дължимите суми. Към 31.12.2013 г., размерът на несъбраните вземания намалява спрямо 2012 г., но това е в резултат на доброволно внесени суми от наематели за задължения по договори, сключени преди одитирания период.
2.3. Проверка за спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
Съгласно чл. 32 от Вътрешните правила за управление на имоти и вещи – държавна собственост, състоянието и ползването на отдадените под наем и предоставените за ползване имоти се контролират периодично от комисия по чл. 5 от същите правила.
Със Заповед № РД-07-66/03.05.2012 г. на ОУ е назначена комисия, на която в срок до 15.06.2012 г. е наредено да извърши фактически проверки и оглед на имоти – ЧДС. Със Заповед № РД-07-109/27.06.2012 г. на ОУ е удължен срокът за работа на комисията до 30.09.2012 г.
С писмо № 06-11-2/09.02.2015 г. до ОА-Ловеч е поискана информация за броя на извършените проверки през одитирания период. От ОА - Ловеч не е пояснен общият брой на извършените фактически проверки за състоянието на имотите –държавна собственост и тяхното ползване за периода от 01.01.2011 г. – 31.12.2013 г. Представени са 3 протокола от проверки, извършени в изпълнение на Заповед № РД-07-66/03.05.2012 г. и Заповед
№ РД-07-109/27.06.2012 г. С протоколите е документирано извършването на фактически проверки и оглед на 24 имота – държавна собственост.
За 2011 г. и 2013 г. не са представени издадени заповеди и протоколи за извършване на проверки за фактическото състояние и ползване на имотите – държавна собственост.
При съпоставяне на броя на управляваните имоти – държавна собственост от ОУ на област Ловеч и представените документи за извършени фактически проверки през одитирания период, се формира изводът за необходимост от предприемане на допълнителни действия, с оглед осигуряване на регулярното им извършване и за ефективно изпълнение на задълженията по чл. 14, ал. 2 от ЗДС.
3. Проверка за законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период са реализирани 24 разпореждания с държавни имоти или части от тях, съгласно информацията от представена справка № 7 . От тях, едноучредяване право на строеж, 15 продажби, две учредявания на право на ползване и 6 учредявания на други вещни права.
На извадков принцип, при одита са проверени следните разпоредителни действия: едноучредяване на право на строеж, 7 продажби, едно учредено право на ползване и триучредявания на други вещни права.
Включените за проверка единици, представляват 50 на сто от извършените разпоредителни сделки през одитирания период в ОА - Ловеч.
Установено е:
а) Със Заповед № РД-08-88 от 14.09.2012 г. на ОУ е учредено безвъзмездно право на ползване върху имот - ЧДС, актуван с АДС № 2703 от 23.08.2012 г., представляващ Гребна база, поземлен имот с идентификатор 15703.60.16 по КККР на с. Голяма Желязна, Община Троян с площ от 1 153 кв.м., заедно с построените в имота сгради. Правото е учредено в полза на Сдружение Клуб по воден туризъм „Осмос“, за срок от 10 години, в изпълнение на РМС № 512 от 25.06.2012 г. От Сдружението е представена справка от 28.03.2012 г. от Министерството на правосъдието, в уверение, че същото е вписано в Централния регистър за юридическите лица с нестопанска цел за общественополезна дейност.
На основание издадената заповед, е сключен договор № 51 от 21.09.2012 г. между ОУ и сдружението, вписан в Службата по вписвания. Учреденото право е отбелязано в АДС № 2703 от 23.08.2012 г. Преди учредяване на правото на ползване е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договор № 51 от 21.09.2012 г. е съгласуван от юрист в ОА-Ловеч, но същият не е подписан по системата за двоен подпис.
б) Със Заповед № РД-08-84 от 27.08.2012 г. на ОУ е учредено право на прокарване по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ за изграждане на площадков канал с дължина на трасето L.52.9 м, през държавен имот с идентификатор 48060.500.745 по КККР на с. Микре, Община Угърчин. Цената на правото е определена от комисия, назначена със Заповед № 995 от 28.06.2012 г. на кмета на Община Угърчин. Съгласно протокол на същата комисия от 06.06.2012 г., определената пазарна цена на правото на прокарване е 635 лв. Цената е заплатена преди издаване на заповедта за учредяване на правото. Заповед № РД-08-84 от 27.08.2012 г., издадена от ОУ е вписана в Служба по вписванията. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на правото.
в) Със Заповед № 305 от 19.05.2011 г. на ОУ е учредено право на прокарване на ел. кабелно отклонение от общата електроенергийна мрежа - ел. провод 20 кV „Летница”, за захранване на обект Фотоволтаичен парк” гр. Летница, през следните имоти - държавна собственост: ПИ 43476.150.73 и ПИ 43476.315.1643 по КККР на гр. Летница. Правото е учредено по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, в полза на „Мениджпроект“ ЕООД гр. Ловеч. Цената на правото е определена от комисия, назначена със Заповед № 192 от 10.05.2011 г. на кмета на Община Летница. Съгласно протокол на комисията от 11.05.2011 г., за ПИ43476.150.73 - пазарната цена е в размер на 28 лв., без ДДС, а за ПИ 43476.315.1643 - пазарната цена е в размер на 494.31 лв., без ДДС. Цената е заплатена преди издаване на заповедта за учредяване на правото. Заповедта за учредяване на правото е вписана в Службата по вписвания. Преди учредяване на правото е осъществен предварителен контрол за законосъобразност.
г) Със Заповед № РД-08-99 от 26.10.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот, представляващ поземлен имот с идентификатор 03486.27.187 по КККР на с. Бели Осъм, м. „Дъскорезницата“, Община Троян. Началната тръжна цена е в размер на 10 000 лв., без ДДС. В хода на процедурата са подадени 2 заявления за участие. За резултатите от проведения търг е съставен протокол на комисията от 12.12.2012 г., утвърден от ОУ. Със Заповед № РД-08-126 от 20.12.2012 г. на ОУ са определени купувачът, цената и условията на плащането. Заповедта е обявена на общодостъпно място в сградата на ОА-Ловеч, но същата не е публикувана на интернет страницата на ОА-Ловеч, с което не са спазени изискванията на чл. 56 от ППЗДС. Сключен е договор за продажба № ДС-Пр-2 от 09.01.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост и обстоятелството е отбелязано в архивирания АДС. Преди сключване на договора за продажба е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договорът не е подписан по системата за двоен подпис.
д) Със заявление от 31.05.2011 г. от Цветослав П. Шойков, е стартирана процедура за продажба на земя по чл. 44, ал. 3 от ЗДС - имот с идентификатор 75054.900.590 по КККР на гр. Угърчин, с площ от 9 378 кв.м.
Към заявлението са приложени изискващи се документи по чл. 84, ал. 3 и ал. 4 от ППЗДС. Същите са разгледани от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протокол от 08.08.2011 г., одобрен от ОУ на 11.08.2011 г. Издадена е Заповед
№ РД-08-2 от 12.08.2011 г. на ОУ за определяне на купувач, цената и условията на плащането. Цената е определена по действащата към датата на заповедта разпоредба на чл. 90 от ППЗДС (ред. ДВ, бр. 78/2006 г.), като данъчната оценка на имота е увеличена с 20 на сто. Сключен е договор за продажба № 78 от 01.09.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост и обстоятелството е отбелязано в архивирания АДС. Преди сключване на договора за продажба е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договорът не е подписан по системата за двоен подпис.
е) Със заявление от 07.11.2011 г. от Петър Ц. Шойков, е стартирана процедура за продажба на земя по чл. 44, ал. 3 от ЗДС - поземлен имот с идентификатор 75054.900.169 по КККР на гр. Угърчин с площ от 6 501 кв.м.
Към заявлението са приложени изискващи се документи по чл. 84, ал. 3 и 4 от ППЗДС. Същите са разгледани от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протокол от 12.12.2012 г., одобрен от ОУ. Издадена е Заповед № РД-08-53 от 13.12.2011 г. на ОУ за определяне на купувач, цената и условията на плащането. Цената е определена по пазарен механизъм от независим оценител и същата е по-висока от данъчната оценка на имота. Сключен е договор за продажба № 100 от 21.12.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Сключен е и договор от 21.02.2012 г. за поправка на явна фактическа грешка в договор № 100 от 21.12.2011 г. Отписването на продадения имот от актовите книги за държавна собственост е наредено със Заповед № РД-08-30 от 22.03.2013 г. на ОУ. Преди сключване на договора за продажба е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договорът не е подписан по системата за двоен подпис.
ж) Със заявление, вх. № Р-837 от 13.12.2010 г. до ОУ е стартирана процедура по
чл. 45а от ЗДС за прекратяване на съсобственост върху имот - ЧДС, представляващ поземлен имот с идентификатор 20300.350.306 по КККР на с. Дебнево, Община Троян, целият с площ 14 676 кв.м., от който държавата е собственик на 467/14 676 идеални части, съгласно АДС № 2523 от 17.12.2010 г.
За частта на държавата е изготвена пазарна оценка от независим оценител, съгласно оценителски доклад от 05.10.2011 г. Пазарната оценка е по-висока от данъчната оценка на имота. Преписката за продажба е разгледана от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протокол № 3 от 05.10.2011 г. Със Заповед № РД-08-22 от 10.10.2011 г. на ОУ е наредено прекратяването на съсобствеността чрез продажба на частта на държавата. Сключен е договор за продажба № ДС-87 от 17.10.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост и обстоятелството е отбелязано в архивирания АДС. Преди сключване на договора за продажба е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договорът не е подписан по системата за двоен подпис.
з) Със Заповед № РД -08-51 от 17.07.2013 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот – ЧДС, представляващ самостоятелен обект в сграда с идентификатор 73198.502.393.11 по КККР на гр. Троян със застроена площ от 73,71 кв. м., АДС № 2529/17.12. 2010 г.
Съгласно заповедта, търгът е открит на основание чл. 44, ал. 2 от ЗДС и чл. 49, ал. 1 от ЗДС във връзка с чл. 43 от ППЗДС. Началната тръжна цена е 35 000 лв., без ДДС. Същата е определена от комисия, назначена със Заповед № РД-08-85/28.08.2012 г., съгласно протокол № 4 от 18.05.2013 г. Посочената в АДС № 2529/17.12. 2010 г., данъчна оценка на имота, към датата на утвърждаването му е 31 555.50 лв. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. За резултатите от проведения търг е изготвен протокол от 12.07.2013 г. на тръжната комисия, утвърден от ОУ. Издадена е Заповед № РД-08-51/17.07.2013 г. за определяне на купувач, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № 48/14.08.2013 г. с Димитър Г. Минчев. Договорът е вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Преди сключване на договора за продажба е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договорът не е подписан системата за двоен подпис.
и) С молба от 08.12.2011 г. от Иван Кондов от гр. Плевен, е стартирана процедура за продажба на земя по чл. 44, ал. 3 от ЗДС, представляваща УПИ с идентификатор 18109.159.513 по КККР на с. Гумощник, общ. Троян, с площ 1000 кв. метра. Към молбата са представени изискващи се документи по чл. 84, ал.ал. 3 и 4 от ППЗДС. Същите са разгледани от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протокол
№ 2/04.03.2013 г. и протокол № 3/19.04.2012 г., утвърдени от ОУ.
Издадена е Заповед № РД-08-23/13.03.2013 г. от ОУ, с която са определени купувачът, цената и условията на плащането. Цената е определена по пазарен механизъм от независим оценител и същата е по-висока от данъчната оценка на имота. Сключен е договор за продажба № ДС-Пр-36/07.05.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Преди сключване на договора за продажба е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договорът не е подписан по системата за двоен подпис.
й) Със Заповед № РД-08-54/24.07.2013 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за учредяване на безсрочно възмездно право на строеж върху 810 кв. м. от ПИ с идентификатор 44327.502.1040 по КККР на гр. Луковит, целият с площ от 16 247 кв. м., актуван с АЧДС № 2782/24.06.2013 г.
Началната тръжна цена е 16 000 лв., без ДДС. Същата е определена съгласно протокол № 6 от 18.07.2013 г. на Постоянната комисия по държавна собственост, при спазване на чл. 94 от ППЗДС. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. За резултатите от търга е съставен протокол от 04.09.2013 г. на тръжната комисия. Със Заповед № РД-08-63/09.09.2013 г. на ОУ е определен спечелилият търга участник. Сключен е договор № 59/23.10.2013 г. за учредяване на безсрочно възмездно право на строеж, вписан в Службата по вписвания. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора. Договорът за учредяване на правото на строеж е подписан съобразно системата за двоен подпис.
к) Въз основа на молба от 20.08.2012 г. от „Търговия Ловеч“ ООД, гр. Ловеч до ОУ е стартирана процедура по чл. 45а, ал. 1 от ЗДС за прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата, представляваща 3238/13 135 ид. ч. от поземлен имот – ЧДС с идентификатор 43952.511.26 по КККР на гр. Ловеч, целият с площ 13 135 кв. м.
Молбата с приложените документи са разгледани от Постоянната комисия за държавна собственост, съгласно протокол № 2/04.03.2013 г., протокол № 4/18.05.2013 г. и протокол № 7 от 23.09.2013 г. Пазарната оценка на частта на държавата от имота е определена от независим оценител и е в размер на 53 820 лв. Същата е по-висока от данъчната оценка на имота (51 150,40 лв.). Със Заповед № РД-08-71/30.10.2013 г. на ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността чрез продажба на частта на държавата от имота, по пазарната й стойност. Сключен е договор за продажба от 06.12.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Преди сключване на договора за продажба е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Договорът не е подписан по системата за двоен подпис.
л) Със Заповед № 304/19.05.2011 г. на ОУ е учредено право на прокарване на
ел. кабел през държавни имоти - ПИ 43476.315.1911, 43476.315.1649, 43476.315.1648, 43476.150.73 и 43476.315.1643 по КККР на гр. Летница, в полза на „Фиштрейд ЕООД,
гр. Ловеч.
Заповедта е издадена след писмени становища от Областно пътно управление –Ловеч, ДП „НКЖИ“, Железопътна секция – Плевен и ДП „НКЖИ“, секция „Сигнализация и телекомуникации“-Горна Оряховица, на основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ.
Искането за учредяване на правото е разгледано от Постоянната комисия по държавна собственост към ОА-Ловеч, съгласно протокол № 1 от 16.05.2011 г. Цената на правото е определена съгласно протокол от 11.05.2011 г. на комисия, назначена със Заповед № 192/10.05.2011 г. от кмета на Община Летница по реда на чл. 210 от ЗУТ. Цената е заплатена преди издаване на заповедта за учредяване на правото. Заповед № 304/19.05.2011 г. на ОУ за учредяване на правото е вписана в Службата по вписвания.
Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на ограниченото вещно право.
Извършените разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях в ОА - Ловеч през одитирания период са в съответствие с действащото законодателство и вътрешните регламенти. При един случай не са спазени изискванията на чл. 56 от ППЗДС за публикуване на интернет страницата на ОА-Ловеч на заповедта, с която са определени купувачът, цената и условията на плащането. При извършените тестове на контроли е установено, че в преобладаващия брой случаи не е приложена системата за двоен подпис при подписване на договорите, а преди извършване на две разпореждания с държавни имоти не е извършен предварителен контрол за законосъобразност, с което не са спазени изискванията на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС и на вътрешните актове.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Ловеч се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Задължения за вписване на данни в главния и спомагателните регистри за имотите - държавната собственост са вменени в длъжностните характеристики на главен експерт и старши експерт в дирекция „АКРРДС”. Със Заповед № РД-08-44 от 27.04.2012 г. на ОУ са определени длъжностни лица с право на достъп до програма „Регистър имоти”.
При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС. При воденето на спомагателните регистри е установено, че не са отразени номер на преписката (досието), съдържаща документите, въз основа на които е съставен АДС за съответния имот.
Съобразно предвидената възможност по чл. 106, ал. 2 от ППЗДС, в ОА – Ловеч е заведен и регистър за договорите по управление и ползване на имоти, предоставени на ОУ. Не е определено длъжностно лице, отговорно за въвеждане и актуализиране на данните в регистъра на договорите. На практика, информация за договорите, свързани с управление, ползване и разпореждане на имотите – държавна собственост се съхранява и актуализира от главен експерт – държавна собственост, под формата на справки.
Към 31.12.2011 г. актуваното държавно имущество е 2 530 бр., а към 31.12.2013 г. – 2 808 бр., съгласно информацията от справка № 7. По данни от същата справка, през одитирания период са съставени общо 278 АДС, като от тях 129 са за имоти – публична държавна собственост и 149 за имоти – частна държавна собственост. Към 31.12.2011 г. са съставени 133 АДС, към 31.12.2012 г. - 102 бр., а към 31.12.2013 г. - 43 бр.
На основание чл. 71 от ЗДС, през одитирания период са съставени общо 104 нови АДС, от които 58 -през 2011 г., 16 -през 2012 г. и 30 -през 2013 г.
От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 227 имота, като от тях 105 са отписани през 2011 г., 74 са отписани през 2012 г. и 48 са отписани от 2013 г.
Съгласно изискването на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, в срок до 31 март, от ОА - Ловеч са изпратени до МРРБ преписи от новосъставени АДС и актове за поправка на АДС със следните писма: изх. № ДС-60/18.03.2014 г., изх. № ДС-37/11.02.2013 г. и изх. № ДС-44/30.03.2012 г. С цитираните писма е изпратена и информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, на територията на областта за предходната година, съгласно чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
Не са установени случаи на управлявани от областния управител имоти, за които да не са съставени актове за държавна собственост.
През одитирания период не са определени длъжностни лица, отговорни за окомплектоването и съхраняването на досиетата на имотите - държавна собственост.
В ОА-Ловеч не са оправомощени с изричен акт (заповед) длъжностни лица за водене на главния и спомагателните регистри за държавна собственост, каквито са изискванията на чл. 75, ал. 1 от ЗДС. Задълженията за водене на регистрите са вменени в длъжностни характеристики на служители от дирекция „АКРРДС“. От ОУ на област Ловеч е изпращана информация за управлението и разпореждането с държавни имоти по чл. 82, ал. 1 от ЗДС, както и преписи от новосъставените АДС и от актовете за поправки на АДС.
4. Проверка за спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти- ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период от застроените имоти – публична държавна собственост, управлявани от ОУ на област Ловеч, е застрахована Административната сграда в
гр. Ловеч, ул. „Търговска” № 43, в която се помещава ОА – Ловеч.
По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които е застрахован имотът са земетресение и чупене на стъкла.
При одита е установено, че не е застрахован застроен имот – ПДС с 5 сгради, находящ се в гр. Ловеч, ул. „Христо Иванов-Големия” № 10. Съгласно писмено обяснение от длъжностни лица в ОА-Ловеч, с Решение № 6/07.01.2010 г., в сила от 15.02.2011 г. на Ловешки окръжен съд, е разрешен спорът за собственост върху имота между Община Ловеч и държавата, след което е съставен АПДС № 2626/ 17.11.2011 г. Сградите в имота не са застраховани през одитирания период, в нарушение на чл. 12, ал. 1 от ЗДС.
Не е застрахован и застроен имот – хижа „Амбарица“ в землището на с. Черни Осъм, АПДС № 2767 от 07.02.2013 г., който е придобит през 2013 г.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Ловеч са заведени 4 бр. леки автомобили, като за всички автомобили са сключени застраховки „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и застраховка „Пълно каско”.
Не всички застроени имоти – ПДС, управлявани от ОУ през периода от
01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. са застраховани, в нарушение на нормативните изисквания. Заведените по баланса на ОА – Ловеч моторни превозни средства са застраховани.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
В Раздел X “Инвентаризация на активите и пасивите” от Счетоводна политика на ОА-Ловеч, утвърдена на 17.06.2010 г., са определени срокове за провеждане на инвентаризация от комисия, назначена със заповед на ОУ. Целите на инвентаризацията, редът, начинът на провеждането й и документирането на резултатите от инвентаризацията са определени във „Вътрешни правила за провеждане на инвентаризация на активите и пасивите на ОА-Ловеч“, утвърдени на 17.06.2010 г.
Годишните инвентаризации за 2011 г., 2012 г. и 2013 г., са извършени на основание Заповед на ОУ № РД-07-46 от 07.11.2011 г., Заповед № РД-07-181 от 23.10.2012 г. и Заповед № РД-07-192 от 23.10.2013 г. В заповедите не са определени срокове за приключване и осчетоводяване на резултатите от приключените инвентаризации. В обхвата за инвентаризациите за 2011 г. и 2012 г. са включени дълготрайните и краткотрайни материални активи на ОА-Ловеч, а за 2013 г., в обхвата са включени административните, жилищните и други сгради; компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; материали; разчетни сметки и задбалансови сметки и др. Преди започване на инвентаризациите са подписвани декларации от МОЛ, отговарящи за конкретните обекти на инвентаризация.
През 2011 г. и 2012 г. не е извършена инвентаризация на разчетите. При годишната инвентаризация за 2013 г., е извършена инвентаризация на разчетите чрез изпращане на извлечение на салдата по сметките на контрагентите.
През 2011 г. и 2012 г. не са констатирани липси и излишъци. През 2013 г. е установен излишък, осчетоводен с МО № 7 от м. декември 2013 г. за: Таблет - 1 бр. на цена 130.00 лв.; Таблет - 5 бр. на цена 210.00 лв. и Мобилни телефони - 4 бр. на цена 110.00 лв. За излишъка е изготвено предложение от председателя на инвентаризационната комисия от 29.11.2013 г. за заприходяването им, одобрено от ОУ. Издадени са Заповед
№ РД-07-8 от 19.01.2012 г. на ОУ за начина на унищожаване на бракуваните морално остарели и негодни за употреба, установени при инвентаризацията ДМА и краткотрайни материални активи, както и Заповед № РД-07-203 от 05.12.2012 г. за бракуване на ДМА и краткотрайни материални активи. Съставените протоколи за бракуване през одитирания период са одобрени от ОУ.
Във връзка с извършената инвентаризация за 2011 г., от финансовия контрольор - председател на инвентаризационната комисия за 2011 г., е изготвено предложение до ОУ за бракуване на основни средства на стойност 8 672.10 лв. и материални запаси на обща стойност 5 716.71 лв. Предложението е одобрено от ОУ. От главен експерт в дирекция „АКРРДС” - председател на комисията за 2012 г., е изготвено предложение за бракуване на основни средства на обща стойност 10 620.96 лв., което е одобрено от ОУ. За резултатите от инвентаризацията през 2013 г. е изготвен доклад от комисията, назначена със Заповед № РД-07-192 от 23.10.2013 г. Докладът е утвърден от ОУ. Резултатите от годишните инвентаризации в ОА-Ловеч са осчетоводени.
Със Заповед № РД-07-181 от 23.10.2012 г. на ОУ е наредено извършване на преоценка на сградите, в управление на ОА-Ловеч, със срок до 30.11.2012 г. В изпълнение на заповедта, е сключен договор с независим оценител и е изготвена оценка от същия за административните, жилищните и др. сгради, съгласно оценителски доклад от
21.12.2012 г.
През 2013 г., в изпълнение на писмо, изх. № 02.04-156/29.08.2013 г. на МС е извършена преоценка на ДМА и НДМА към 31.12.2013 г. С Приемно-предавателен протокол от 13.12.2013 г., е приета възложената оценка от независим оценител на административните, жилищните и други сгради, в управление на ОА-Ловеч. Изготвени са обща таблица с оценките на сградите от 13.12.2013 г. и оценителски доклад от същата дата. С ППП от 29.11.2013 г. е приета и извършена оценка от независим оценител на компютри, хардуер, други машини и съоръжения, леки автомобили и стопански инвентар, съгласно оценителски доклад от м. ноември 2013 г. За резултатите от преоценката са съставени съответните счетоводни документи.
През одитирания период са прилагани утвърдените вътрешни актове за провеждане на годишни инвентаризации на активите и пасивите. През 2011 г. и 2012 г. не е извършена инвентаризация на разчетите. Извършвана е преоценка на ДМА, съгласно изготвени доклади от независими оценители. Резултатите от инвентаризациите и преоценките са документирани и одобрени от ОУ.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период в ОА- Ловеч действат „Вътрешни правила за управление на имоти и вещи - държавна собственост“, утвърдени със Заповед № 565/15.11.2010 г., в сила от 01.12.2010 г. и „Вътрешни правила за разпореждане с имоти – частна държавна собственост, утвърдени със заповед № 603/03.12.2010 г., в сила от 20 декември 2010 г.
Контролът по прилагане на вътрешните правила е възложен на директорите на дирекции.
Със Заповед № 36/ 18.01.2011 г. на ОУ е назначена комисия за разглеждане на постъпилите искания за предоставяне в управление и отдаване под наем на държавни имоти, както и за мотивирани предложения за изменение или прекратяване на вече сключени договори. Съгласно чл. 74 от ППЗДС, със Заповед № РД – 08-85/ 28.08.2012 г. на ОУ е назначена комисия, която да разглежда преписките по продажба и замяна на имоти - частна държавна собственост и да дава становище за тяхната законосъобразност и целесъобразност (Постоянна комисия по държавна собственост). Назначена е и Жилищна комисия по чл. 24, ал. 1 от ППЗДС (Заповед № РД – 07-232/ 28.12.2012 г. на ОУ).
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация.
V. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Русе
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период Областният управител на област Русе управлява 17 имота – публична държавна собственост и 321 имота – частна държавна собственост.
1. Законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
През одитирания период от ОА – Русе са придобити два имота – ЧДС, съгласно информацията от представена справка № 7. През 2011 г. не са придобивани имоти. През 2012 г. е придобит един имот, на основание чл. 11 от Закона за наследството, а през
2013 г., придобитият един имот е на основание Решение № 155/08.03.2013 г. на Русенския окръжен съд.
Придобитите в полза на държавата два имотаи – ЧДС, управлявани от ОУ на област Русе са на основания, предвидени в закона.
1.2. Дълготрайни материални активи (ДМА): компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти; други ДМА През 2011 г. по бюджета на ОА – Русе са извършени и отчетени разходи за придобиване на компютри и хардуер в размер на 6 163 лв., а за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения - 3 775 лв. През 2012 г., извършените и отчетени разходи за придобиване на компютри и хардуер са в размер на 22 163 лв. За придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения са разходвани 759 лв.
Към 31.12.2013 г. за придобиване на компютри и хардуер са извършени и отчетени разходи в размер на 6 830 лв.
През 2011 г., доставката на 5 бр. преносими компютри и едно лазерно мултифункционално устройство е реализирана от доставчика „Гемар Консулт“ ЕООД срещу представен разходооправдателен документ (фактура № 174 от 06.12.2011 г.). Закупуването на 2 бр. колонни климатизатори е извършено от доставчика „Еко Клима 11“ ЕООД след представен разходооправдателен документ (фактура № 25308 от 05.11.2011 г.).
През 2012 г., доставката на 15 бр. преносими компютри, 4 бр. преносими компютри и един скенер, на обща стойност 21 115 лв., с ДДС е извършена в изпълнение на договор № 96-00-19/09.03.2012 г. с „Тех-Нет“ ЕООД. Договорът е сключен чрез възлагане на малка обществена поръчка чрез събиране на три ценови оферти по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.). Придобиването на един таблет на стойност 1 385 лв., с ДДС е извършено след представен разходооправдателен документ (фактура № 977 от 09.02.2012 г.). Средства в размер на 759 лв., са разходвани за закупуване на един климатик от доставчика „Еко Клима 11“ ЕООД (фактура № 37 от 09.08.2012 г.)
През 2013 г. са доставени два преносими компютъра (таблети) и три мултифункционални устройства на обща стойност 4 312 лв., с ДДС от доставчика „България Компютри“ ЕООД (фактура № 402 от 10.05.2013 г.). Закупен е и единсървър на стойност 4 312 лв., с ДДС от „ГИС“ ЕООД.
При извършените тестове на контроли и тестове по същество е установено:
а) Поемането на задължения през одитирания период е инициирано с докладни записки по образец от директора на дирекция „АПОФУС“ за необходимостта от извършване на разходите за придобиване на ДМА. В един случай, за закупуването на 5 бр. преносими компютри и еднолазерно мултифункционално устройство на обща стойност 9 075 лв., с ДДС през 2011 г., няма изготвена и представена докладна записка, в несъответствие с установения вътрешен ред.
б) Преди поемането на задължения и преди извършените плащания е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. В един случай, не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължение - за закупуването на 5 бр. преносими компютри и едно лазерно мултифункционално устройство в нарушение на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС и в несъответствие с установения вътрешен ред.
През одитирания период е прилагана системата за двоен подпис, съобразно изискванията на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС.
в) Извършените разходи за придобиване на ДМА са обосновани документално, съгласно изискванията на ЗСч. С изключение на два случая, за придобиването на активите са съставени протоколи, подписани от оторизирани длъжностни лица. Не са съставени приемно–предавателни протоколи за доставката на пет преносими компютъра и еднолазерно мултифункционално устройство и за доставката на един климатик, закупен от Областна администрация – Русе през 2012 г.
г) Доставката на 15 бр. преносими компютри, 4 бр. преносими компютри и един скенер, на обща стойност 21 115 лв., с ДДС през 2012 г. е извършена чрез събиране на три ценови оферти по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.). В останалите случаи, стойностите на придобитите ДМА са под нормативно определените прагове за възлагане на обществени поръчки.
д) Съгласно Заповед № ЗМФ – 29/06.01.2012 г. на основание Решение № 961 от 30.12.2011 г. на Министерския съвет са прехвърлени активи на ОА – Русе в Зона Изток на ГКПП „Дунав мост“ на стойност 2 828 954,31 лева.
При придобиването на ДМА на обща стойност 9 075 лв., с ДДС през 2011 г., не е спазен регламентираният вътрешен ред за заявяване на необходимостта от придобиване на активите. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и не са съставени ППП за придобиването им. В останалите случаи придобиването на ДМА в ОА-Русе е извършвано при спазване на нормативните и вътрешни изисквания.
2. Законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото:
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания период, по данни от справка № 5, от ОА – Русе е сключен един договор за отдаване под наем на жилище, който е проверен при одита.
За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г., са сключени 6 договора за наем на имоти – публична и частна държавна собственост, по данни от справка № 4 . При одита са проверени 4 договора на извадков принцип.
Включените за проверка единици представляват 71,4 на сто от сключените договори за отдаване под наем на имоти и жилища– държавна собственост през одитирания период в ОА - Русе.
Установено е:
а) Съгласно искане от Сдружение „Шанс за всички“, вх. № 15-00-1 от 27.05.2013 г. до ОУ, предвид отнемането на офисни помещения, находящи се на ул. „Александровска“ № 53, ползвани от сдружението съгласно договор за наем от 17.10.2006 г., е заявено желание за сключване на нов договор за наем, за продължаване на дейността на сдружението. Към искането няма представени документи от страна на дружеството. Същите са представени след изпратено от ОУ писмо с изх. № 15-00-1 от 30.05.2013 г. до председателя на Сдружение „Шанс за всички“. От Постоянната комисия не е изискано и от сдружението не е представено копие на удостоверение за актуално състояние, каквото е изискването на чл. 9, ал. 1, т. 2 от действащите Вътрешни правила при управление и разпореждане с имоти и вещи – частна държавна собственост (ВПУРИВДС). От комисията е разгледано искането и е взето решение, което е отразено в протокол № 36 от 27.05.3013 г., преди да са приложени към него другите изискващи се документи по чл. 9, ал. 1 от ВПУРИВДС. Същите са представени от сдружението с писмо от 31.05.2013 г. От комисията е взето решение да се прекрати договорът от 17.10.2006 г. и да се сключи нов договор за отдаване под наем на имот – ЧДС, находящ се в гр. Русе, ул. „Пирот“ № 10. Протоколът не е подписан от един от членовете на комисията, но е одобрен без забележки от ОУ. След получаване на заявлението с приложените документи от заинтересованото лице – Сдружение „Шанс за всички“, ОУ е следвало да назначи комисия, която да ги разгледа и съответно да изготви проект на заповед по конкретния случай, с което не е спазена процедурата, регламентирана в чл. 14 от ППЗДС. Със Заповед № 5-95-00-600 от 03.06.2013 г. на ОУ са определени параметрите на наемното правоотношение. Сключен е договор № 96-00-55 от 04.06.2013 г. за наем по реда на чл. 19, ал. 3 от ЗДС, във връзка с чл. 14 от ППЗДС. Наемната месечна цена е в размер на 142, 16 лева, с ДДС. Срокът на договора е 10 години. Проектът на договор е съгласуван и парафиран от съответните длъжностни лица. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двоен подпис. Съставен е протокол от 05.06.2013 г. за предаване имота на наемателя. При извършен оглед на място е констатирано, че отдаденото под наем помещение се намира в добър външен вид и се използва съгласно предназначението, за което е отдаден. Към 31.12.2013 г. няма установени невнесени задължения от страна на наемателя.
б) Със заявление от Клуб по спортни танци „Настроение“, вх. № 94-02-136 от 05.03.2012 г. до ОУ, поради изтичане на сключения до момента договор за наем за същото помещение, е изразено желание от страна на клуба за неговото продължаване. Представени са: копие от съдебно решение, копие от удостоверение от Министерството на физическото възпитание и спорта за вписване на сдружението в Националния регистър на лицензираните спортни организации и членуващите в тях спортни клубове; копие от удостоверение за висването на сдружението в Централния регистър на юридическите лица с нестопанска цел за осъществяване на общественополезна дейност; копие на удостоверение за актуално състояние; копие на договор за наем № 21 от 30.05.2002 г. и Анекс № 2 към него от 16.07.2004 г. От Постоянната комисия не са изискани допълнително и от сдружението не са представени: копие от документ за самоличност на представителя на юридическото лице, както и копие на картата за идентификация по ЕИК/Булстат, каквото е изискването на чл. 9, ал. 1, т. 1 и т. 6 от ВПУРИВДС.
Искането, заедно с приложените документи е разгледано от комисията, съгласно протокол № 22 от 11.06.2012 г., одобрен от ОУ. Със Заповед № 5-95-00-686/01.08.2012 г. на ОУ са определени параметрите на новото наемно правоотношение. Сключен е договор № 96-00-53 от 01.08.2012 г. за наем по реда на чл. 19, ал. 3 от ЗДС във връзка с чл. 14 от ППЗДС. Срокът на договора е 5 години, а наемната месечна цена е в размер на
192,03 лв., с ДДС. Проектът на договор е съгласуван и парафиран от съответните длъжностни лица. Договорът за наем от страна на ОА – Русе е подписан съобразно системата за двоен подпис. За предаването на имота на наемателя е съставен протокол от 14.08.2012 г. Към края на одитирания период не е актуализирана наемната цена по договора.
При извършен оглед на място е констатирано, че отдаденото под наем помещение се намира в добър външен вид, но се използва за извършване на търговска дейност, като заведение „кафе - бар“. Съгласно Заповед № 5-95-00-686/01.08.2012 г. на ОУ и чл. 1 от договор № 96-00-53/01.08.2012 г., имотът - ЧДС е предоставен на Клуба за популяризиране на спортни танци, за тренировъчна и спортна дейност. Имотът се ползва не по предназначението, за което е отдаден, в нарушение на т. 10 във връзка с т. 1 от договора за наем и чл. 19 от ППЗДС, съгласно който имотите, предоставени под наем, трябва да се ползват само по предназначение, не могат да се преотдават и да се ползват съвместно по договор с трети лица.
Към 31.12.2013 г. няма установени невнесени задължения от страна на наемателя.
в) От Сдружение „Взаимопомощ, Лоялност, Честност“ с писмо, вх. № 9402-50 от 18.02.2011 г., е депозирана молба за отдаване под наем на имот - ЧДС, без търг. В молбата не се съдържат мотиви, каквото е изискването на чл. 14, ал. 2 от ППЗДС. От сдружението са представени: удостоверение за актуално състояние, издадено от Русенски окръжен съд; удостоверение за вписване в централния регистър за юридически лица с нестопанска цел с общественополезна дейност; решение на Русенски окръжен съд за вписване в Регистъра на юридическите лица с нестопанска цел. Молбата и приложените документи са разгледани от Постоянната комисия съгласно протоколи № 9 от
11.04.2011 г. и № 15 от 16.08.2011 г., одобрени от ОУ. Със Заповед № 5-95-00-729 от 14.10.2011 г. на ОУ са определени параметрите на наемното правоотношение. Сключен е договор № 96-00-52 от 14.10.2011 г. за наем по реда на чл. 19, ал. 3 от ЗДС и чл. 14 от ППЗДС. Срокът на договора е 5 години, а месечната наемна цена е в размер на
722, 95 лева, с ДДС. Проектът на договор е съгласуван и парафиран от съответните длъжностни лица. Договорът, от страна на ОА – Русе, е подписан съобразно системата за двоен подпис. За предаването на имота на наемателя е съставен протокол от 09.11.2011 г. Към края на одитирания период не е актуализирана наемната цена. Към 31.12.2013 г. няма установени невнесени задължения от страна на наемателя.
При извършен оглед на място е констатирано, че отдаденото под наем помещение се намира в добър външен вид, само по отношение на първия етаж. Вторият етаж се намира в незадоволително техническо и експлоатационно състояние. Помещението се използва за извършване на търговска дейност, като „химическо чистене“, т.е не по предназначението за което е отдаден, в нарушение на т. 10 във връзка с т. 1 от договора за наем и чл. 19 от ППЗДС, съгласно който имотите, предоставени под наем, трябва да се ползват само по предназначение, не могат да се преотдават и да се ползват съвместно по договор с трети лица.
г) С молба от Сдружение „Деца от бъдещето“, вх. № 6300-16 от 16.08.2011 г., до ОУ е отправено искане за отдаване на имот под наем. В молбата не се съдържат мотиви, каквото е изискването на чл. 14, ал. 2 от ППЗДС. От сдружението са представени: удостоверение за вписване в централния регистър за юридически лица с нестопанска цел с общественополезна дейност; решение на Русенски окръжен съд за вписване в Регистъра на юридическите лица с нестопанска цел. При разглеждане на подадената молба, от Постоянната комисия не е изискано и от сдружението не са представени: копие от документ за самоличност на физическото лице; удостоверение за актуално състояние и копие на картата за идентификация, изискващи се съгласно чл. 9, ал. 1, т. 1, 2 и 6 от ВПУРИВДС.
Въз основа на одобрен протокол № 15 от 16.08.2011 г. на комисията, е издадена заповед № 95-00-670 от 14.09.2011 г. за определяне на наемател и параметрите на наемното правоотношение. Сключен е договор № 96-00-49 от 15.09.2011 г. за наем по реда на чл. 19, ал. 3 от ЗДС във връзка с чл. 14 от ППЗДС. Срокът на договора е 10 години, а наемната месечна цена е в размер на 593, 53 лева, с ДДС. Проектът на договор е съгласуван и подписан от съответните длъжностни лица. Договорът от страна на ОА – Русе е подписан по правилата на двойния подпис. За предаването на имота на наемателя е съставен протокол от 03.11.2011 г. Към края на одитирания период не е актуализирана наемната цена по договора.
При извършен оглед на място е констатирано, че отдаденото под наем помещение се поддържа в добър външен вид. Същото се използва за осъществяване на обществено полезни дейности, свързани с консултиране и социална интеграция на част от децата, посещаващи заведението. По отношение на останалите деца, помещението е приспособено да функционира като „целодневно частно начално училище“, в нарушение на т. 10 от договора и чл. 19 от ППЗДС, съгласно който имотите, предоставени под наем, трябва да се ползват само по предназначение, не могат да се преотдават и да се ползват съвместно по договор с трети лица..
Към 31.12.2013 г. сдружението има задължения към ОА – Русе в размер на 15 721, 62 лв. Задължението е натрупано от месечни наеми и лихви за периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2013 г. Издаден е изпълнителен лист от 25.06.2013 г. за събиране на задълженията за периода от 01.01.2012 г. до 30.06.2013 г.
Договорът за наем не е прекратен от страна на ОА-Русе поради системно неплащане на дължимите суми от наемателя, каквато възможност е предвидена в договора.
д) От служител на ОА – Русе е подадена молба, вх. № 94-02-245 от 11.06.2012 г. за настаняване под наем в държавно ведомствено жилище. Молбата и приложените към нея документи са разгледани от Жилищната комисия, назначена със Заповед № 95-00-291 от 12.04.2012 г. на ОУ, като за работата й е съставен протокол № 11 от 02.07.2012 г. Въз основа на Заповед № 5-95-00-684 от 01.07.2012 г. на ОУ за настаняване, е сключен договор № 96-00-51 от 01.08.2012 г. за наем. Срокът на договора е определен - до заемане на съответната длъжност, но не повече от 10 години. Проектът на договор е парафиран /съгласуван от съответните длъжностни лица. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договора. За предаването на имота на наемателя е съставен протокол от 16.08.2012 г. Към края на одитирания период, цената на договора не е актуализирана. Към 31.12.2013 г. не са установени невнесени задължения от страна на наемателя. ,
При три от отдадените под наем имоти - ЧДС, е установено, че същите се ползват не по предназначението, за което са отдадени, в нарушение на договорните клаузи и на чл. 19 от ППЗДС. По договора за наем със Сдружение „Деца от бъдещето“, не може да се изрази увереност, че същият се ползва само по предназначението, за което е отдаден, доколкото при извършената проверка на място, е установено, че освен използването му за осъществяване на обществено полезни дейности, свързани с консултиране и социална интеграция на част от децата, посещаващи заведението, помещението е приспособено да функционира и като „целодневно частно начално училище“ за останалите деца. При същия договор са установени невнесени задължения от наем за 2012 г. и 2013 г., за събирането на които е образувано изпълнително производство. Независимо от системното неплащане на наемни вноски, договорът за наем не е прекратен от страна на ОА – Русе.
При отдаване на имоти под наем по реда на чл. 19, ал. 3 от ЗДС и чл. 14 от ППЗДС, са допуснати пропуски в работата на комисията, като са разглеждани немотивирани искания или не са изисквани всички документи, съгласно действащите ВПУРИВДС. През одитирания период не са актуализирани наемните цени. Прилагани са въведените контролни механизми преди сключване на договорите за наем.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Контролни дейности за минимизиране на риска от просрочени вземания са регламентирани в действащите през одитирания период „Вътрешни правила при управление и разпореждане с имоти и вещи – държавна собственост“, утвърдени на 30.06.2010 г. и на 25.07.2012 г. Предвидено е осъществяването на текущ контрол за изпълнение на паричните задължения - от служителите в отдел „ФЧР“, дирекция „АПОФУС“ и от служителите от отдел „Държавна собственост“ – чрез ежедневно попълване на регистри, изготвяне на справки и т.н.
Размерът на просрочените вземания по данните от Отчетите за касовото изпълнение са, както следва: към 31.12.2011 г. – 26 565 лв. (в т. ч. от наеми и от консумативи - 8 160 лв., както и такса смет - 489 лв.); към 31.12.2012 г. – 27 113 лв. (от наеми - 18 лв., от консумативи - 26 643 лв., както и от такса смет - 452 лв.); към 31.12.2013 г. – 27 113 лв., в т.ч., 3 160 лв. от наеми, 24 101 лв. от консумативи, както и от такса смет - 452 лв. Всички просрочени вземания от наеми през одитирания период са посочени в обяснителните записки към справките за просрочени вземания за 2011 г., 2012 г. и 2013 г. като събираеми. Размерът на несъбраните вземания по сключените през одитирания период договори за наем, съгласно информацията от представените справки № 4 и № 5 е
16 832 лв. Основната причина за високия размер на несъбраните вземания е неплащането на наемна цена от страна на един от наемателите /Сдружение „Деца от бъдещето“/, поради спор между наемателя и ОА - Русе относно основанието за плащане и непризнаване на извършен текущ ремонт, като основен ремонт, и относно приспадането му от размера на дължимия наем. През м. юни 2013 г., е издаден изпълнителен лист в полза на ОА – Русе за дължими наемни вноски от наемателя и лихви за периода от 01.01.2012 г. до
30.06.2013 г.
От страна на ОА-Русе са предприети мерки за събиране на просрочените вземания от наеми през одитирания период.
2.3. Спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
Извършването на проверки за фактическото състояние на имотите и начинът им на ползване е вменено като задължение на служителите от отдел „ДС“, съгласно чл. 3, ал. 3, т. 9 от Вътрешните правила при управление и разпореждане с имоти и вещи - държавна собственост, утвърдени на 25.07.2012 г. От ОУ на област Русе ежегодно се утвърждава „План за проверка на правомерността на използване на имотите – държавна собственост под управление на Областния управител, отдадени под наем на физически и юридически лица и свободни имотни“. Всяка проверка се документира с изготвянето на протокол, в който се посочва фактическото състояние, правомерността му на използване, в случай, че имотът е отдаден под наем или предоставен за управление на физически или юридически лица. През одитирания период са извършени по 36 проверки за всяка календарна година, документирани със съставени протоколи, утвърдени от ОУ.
В ОА - Русе е създадена организация за регулярно извършване на проверки на фактическото състояние на управляваните имоти. Проверките са документирани, съобразно установения вътрешен ред, с което е осигурена проследимост на процесите.
3. Законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период от ОА – Русе са извършени 11 разпореждания с държавни имоти или части от тях, съгласно информацията от справка № 7. От тях, 10 са продажби, а с едноразпореждане е учредено ограничено вещно право на прокарване по ЗУТ. При одита са проверени 7 договора за продажба, въз основа на формирана извадка и учреденото вещно право на прокарване. Проверените единици представляват 72,7 на сто от реализираните разпоредителни сделки през одитирания период от ОА-Русе.
При извършените тестове на контроли и тестове по същество е установено:
а) С молба, вх. № 9402-60 от 05.03.2009 г. до ОУ е стартирана процедура за продажба на земя - ЧДС на физически лица, представляваща ПИ № 095312, по плана на
с. Басарбово, Община Русе, с площ от 1 450 кв. метра, АДС № 4943/17.11.11 г., върху която лицата в условия на съпружеска имуществена общност са установили правото си на собственост върху изградените в имота сгради с Нотариален акт за собственост на недвижим имот, придобит по давност, вписан в Службата по вписвания, рег. № 8202/01.08.2003 г. Молбата и изискващите се, по чл. 84, ал.ал. 3 и 4 от ППЗДС, документи са разгледани от Постоянната комисия по държавна собственост, назначена от ОУ (протокол от 07.05.2012 г.). Със Заповед № 5-95-00-505/28.06.2012 г. са определени купувачът, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № 96-00-50 от 27.07.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Имотът е отписан от актовите книги за държавна собственост, след определения по чл. 85, ал. 6 от ППЗДС едномесечен срок от вписването на договора за продажба. Проектът на договор е парафиран /съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за продажба, с което не е спазена разпоредбата на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС. Причината за това, е че в ОА – Русе липсват конкретни изисквания и ред за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност преди разпореждане с имоти – ЧДС. Договорът за продажба е подписан съобразно системата за двоен подпис.
б) Със заявление, вх. № 9402-39 от 07.02.2011 г. от физическо лице - съсобственик е поискано прекратяване на съсобственост върху имот, представляващ урегулиран поземлен имот в квартал 48 по регулационен план на с. Тетово, Община Русе, целият с площ от 8 300 кв. м., от който държавата е собственик на 1 800/8 300 ид. части, съгласно АДС № 4549 от 20.12.2008 г. Искането на физическото лице е за закупуване на притежаваните от държавата идеални части от цитирания имот. Същото е разгледано от Постоянната комисия за държавна собственост, съгласно протокол № 13 от 21.06.2011 г. Пазарната оценка на частта на държавата (8 800 лв.) е по – висока от данъчната оценка
(7 353 лв.). Със Заповед № ДС 9500-633 от 01.09.2011 г. на ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността между държавата и физическото лице. Сключен е договор за продажба
№ ДС 9600-54 от 20.10.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран /съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за продажба. Не е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора за продажба.
в) С Решение № РТ-6/20.08.13 на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот – ЧДС, предоставен за управление на ДП „Национална компания железопътна инфраструктура“, представляващ самостоятелен обект (апартамент № 8) в сграда с АЧДС № 5180/03.07.2013 г. и площ от 62, 17 кв. м., в гр. Русе, кв. Възраждане, бл. 26.
В състава на тръжната комисия е включен представител на ОА – Русе. За резултатите от търга е съставен протокол от 07.08.2013 г., утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Утвърденият протокол и документацията от проведения търг са изпратени на ОУ с писмо, изх. № ЖИ-24490 от 23.10.13 г. Със Заповед № 5-95-00-1288 от 05.11.2013 г. на ОУ са определени купувачът, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № 96-00-98 от 03.12.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Имотът е отписан от актовите книги със Заповед № 5-95-00-50 от 30.01.2014 г. на ОУ. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за продажба. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договора за продажба.
г) Със заявление, вх. 9402-226 от 23.05.2012 г. от юридическо лице - съсобственик е поискано прекратяване на съсобственост върху имот, находящ се в гр. Русе, ул. „Атанас Буров“ № 3, АЧДС № 4412/24.07.2008 г., представляващ ½ идеална част от поземлен имот № 63427.2.610, по КККР на гр. Русе, целият с площ от 325 кв. м., чрез продажба на частта на държавата.
Заявлението е разгледано от Постоянната комисия за държавна собственост, съгласно протокол № 22 от 11.06.2012 г. Пазарната оценка на частта на държавата
(176 482 лв.) е по – висока от данъчната оценка (57 999, 90 лв.). Въз основа на Заповед
№ ДС 95-00-792 от 05.09.2012 г. на ОУ за прекратяване на съсобствеността, е сключен договор за продажба № ДС 96-00-65 от 09.10.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за продажба. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договора.
д) Продажба на имот – ЧДС (жилище), представляващ ап. № 8 със застроена площ от 104,16 кв. м., находящ се в гр. Русе, ул. „Даме Груев“ № 3, е извършена от ОУ на област Русе, след разрешение на изпълнителния директор на Българска агенция по безопасност на храните. Към молбата за продажба е представена служебна бележка от Областна дирекция по Безопасност на храните – Русе, в уверение на това, че служителят, желаещ закупуване на жилището е в служебни правоотношения с ведомството от 1981 г., както и другите изискващи се в чл. 73, ал. 2 от ППЗДС документи. Въз основа на Заповед № 5-95-00-385 от 16.04.2013 г. на ОУ, в която се съдържат изискващите се по чл. 75, ал. 1 от ППЗДС реквизити, е сключен договор за продажба № 96-00-42 от 30.04.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за продажба. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договора. От ОУ са изпратени в срок до Областна дирекция по Безопасност на храните – Русе: копие от договора за продажба и от заповедта за отписване на имота от актовите книги за държавна собственост.
е) Продажба на имот – ЧДС (жилище), представляващ ап. № 2, със застроена площ от 77, 26 кв. м., в гр. Русе, ул. „Марица“ № 3, е извършена от ОУ след разрешение на изпълнителния директор на Българска агенция по безопасност на храните. Към молбата за продажба е приложена служебна бележка от Областна дирекция по безопасност на храните – Русе, че служителят, подал молба за закупуване е в трудови правоотношения с ведомството и с общ стаж в системата на ведомството - 31 г., както и другите документи, изискващи се съгласно чл. 73, ал. 2 от ППЗДС. Издадена е Заповед № ДС-9500-958/29.12.2011 г. на ОУ, в която се съдържат изискващите се по чл. 75, ал. 1 от ППЗДС реквизити. Сключен е договор за продажба № 96-00-8/31.01.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за продажба. Не е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора за продажба. От ОУ са изпратени в срок до Областна дирекция по Безопасност на храните – Русе: копие от договора за продажба и от заповедта за отписване на имота от актовите книги за държавна собственост.
ж) С молба, вх. № 9402-284/26.09.2011 г. от „С.М.Ж.” ООД, гр. Русе, е стартирана процедура за продажба на частта на държавата, представляваща 687/5487 ид. ч. от ПИ с идентификатор 63427.179.19 по плана на гр. Русе, м. „Орта екенлик“, целият с площ от 5487 кв. метра.
Молбата с приложените документи е разгледана от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протоколи № 17/12.12.2011 г., № 20/20.03.2012 г. и
№ 21/07.05.2012 г. Пазарната оценка на частта на държавата е 12 566 лв., и същата е по-висока от данъчната оценка – 10 663 лв. Със Заповед № 95-00-472/19.06.2012 г. на ОУ е прекратена съсобствеността между държавата и дружеството. Сключен е договор за продажба на частта на държавата № 96-00-36/25.06.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за продажба. Не е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора за продажба.
з) Със Заповед № РР-9500-386 от 06.06.2011 г. на ОУ е учредено право на прокарване през държавен имот в полза на „Е.ОН България Мрежи“ АД, на кабелна линия КЛ 20 kV с дължина 10 м. в поземлен имот с идентификатор 63427.178.79 по КККР на
гр. Русе. Правото на прокарване е учредено на основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ. При учредяване правото на прокарване не е документирано с изричен акт, че това се прави по изключение, тъй като друго техническо решение е явно нецелесъобразно, каквито са изискванията на чл. 193, ал. 4 от ЗУТ. Пазарната цена на правото на прокарване е приета от комисия, определена със Заповед № ДС 9500-121/14.02.2011 г. на ОУ, за което е съставен и протокол № 11 от 09.05.2011 г. Цената на правото на прокарване е определена на база изготвена и представена от независим оценител експертна оценка за пазарната му стойност. Не е приложена разпоредбата на чл. 210 от ЗУТ, изискваща цената на правото да се определя по пазарни цени от комисия, назначена от кмета на общината.
Заповедта за учредяване на правото е вписана в имотния регистър по партидата на поземления имот и в акта за държавна собственост. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на правото, тъй като в ОА – Русе липсват конкретни изисквания и ред за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на възмездни ограничени вещни права. Заповедта за учредяване право на прокарване е парафирана /съгласувана от съответните длъжностни лица.
Извършените продажби на държавни имоти или части от тях в ОА – Русе през одитирания период, като цяло са в съответствие с нормативните изисквания. В отделни случаи е допуснато отписване на продаден имот, след определения срок за това, с което не са спазени разпоредби на ППЗДС. Преди извършване на продажбите не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност, тъй като в ОА – Русе не е въведен регламент за извършването му при разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях, в несъответствие с чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС. Не във всички случаи е приложена системата за двоен подпис при подписване на договорите за продажби.
При учреденото право на прокарване по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ не е документирано, че правото се учредява по изключение, тъй като няма други технически решения, освен учредяването, при неспазване изискванията на чл. 193, ал. 4. Цената на правото е определена от комисия, назначена от ОУ, вместо от комисия, назначена от кмета на общината, както се изисква в чл. 210 от ЗУТ.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Русе се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството. Оправомощаването на конкретни длъжностни лица за водене и поддържане на регистрите, през одитирания период е извършено с две заповеди на ОУ: № ПНО 9500-155/25.02.2011 г. и № 5-95-00-82/28.01.2013 г.
В главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС.
Съобразно предвидената възможност по чл. 106, ал. 2 от ППЗДС, в ОА – Русе се водят и спомагателни регистри на договорите за управление и ползване на имотите, предоставени от ОУ. Длъжностните лица, отговорни за въвеждането и актуализирането на данните в тях, са определени в цитираните по-горе заповеди. Задълженията във връзка с оторизирането са вменени и в длъжностните характеристики на отговорните служители.
Към 31.12.2011 г. актуваното държавно имущество е 5 347 бр., а към 31.12.2013 г. – 5 953 бр. По данни от справка № 7, през одитирания период са съставени общо 606 АДС, от които 312 за имоти – публична държавна собственост и 294 за имоти - частна държавна собственост. От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 585 имота, като от тях 104 са отписани през 2011 г., 293 са отписани през 2012 г. и 188 са отписани през 2013 г.
На основание чл. 71 от ЗДС, през одитирания период са съставени общо 161 нови АДС. Не са установени случаи на управлявани от ОУ имоти, за които да не са съставени актове за държавна собственост.
От ОА-Русе са изпратени до МРРБ преписи на новосъставени АДС и актове за поправка на АДС за 2011 г., 2012 г. и 2013 г., с писмо, изх. № 04-00-58/07.05.2012 г. (относно АДС от № 4804/31.01.2011 г. до № 5040/19.03.2012 г.) и с писмо, изх. № 04-00-7/23.01.2014 г. (относно АДС от №5041/19.03.2012 г. до № 5410/30.12.2013 г.). Не е спазен срокът по чл. 82, ал. 1 от ЗДС за изпращане на преписите за 2011 г. и за 2012 г.
От ОУ не е изпратена в срока по чл. 82, ал. 1 от ЗДС, информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост на територията на областта за 2011 г и за 2012 г. С писмо № 04-00-48 от 24.04.2013 г. на ОУ е изпратена информация за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2012 г. За 2013 г., информацията е изпратена в срок с писмо № 04-00-7 от 27.02.2014 г.
Задължения за окомплектоване и съхранение на досиетата на имотите – държавна собственост, са вменени в длъжностните характеристики на отговорните служители, както и във „Вътрешни правила за работа в архив - държавна собственост“.
С изключение на неспазените срокове за изпращане на преписи от АДС и информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост до МРРБ за 2011 г. и за 2012 г., изследваните дейности са в съответствие с нормативната и вътрешната уредба.
4. Спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти - ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период всички застроени имоти – ПДС, управлявани от ОУ на област Русе, са застраховани. По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: пожар и природни бедствия - буря, градушка, експлозия, свличане, срутване, удар от ППС или животно, непринадлежащо на застрахования или на лица, работещи при него, със застрахованото имущество, злоумишлени действия на трети лица /вандализъм.
По баланса на ОА – Русе са заведени 5 леки автомобила. За всички автомобили е сключена застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и застраховка „Пълно каско“.
Спазени са изискванията за застраховане от ОА-Русе през одитирания период.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
Редът и начинът за извършване на инвентаризация в ОА – Русе са определени в „Правила за подготовка и провеждане на инвентаризация на активите и пасивите в Областна администрация – Русе“, утвърдени със заповед от 25.07.2012 г. на ОУ. Инвентаризациите са извършени въз основа на Заповеди: № 9500-785 от 03.11.2011 г.;
№ 2-95-00-953 от 23.10.2012 г. и № 2-95-00-1282 от 01.11.2013 г. Определени са сроковете за приключването им, както и обектите за инвентаризация. Извършените през одитирания период инвентаризации обхващат всички класове активи. Съставени са инвентаризационни описи и сравнителни ведомости. За резултатите от инвентаризациите са изготвени протоколи, които са одобрени от ОУ. Съставени са протоколи за бракуване на негодни за употреба ДМА и материални запаси, одобрени от ОУ. Не са установени липси и/или излишъци. Извършвана е и инвентаризация на разчетите, чрез преглед на счетоводните регистри и изпращане на писма до контрагентите, с приложени към тях справки или извлечения от счетоводните сметки.
За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. от ОУ не са издавани заповеди за извършване на преоценка на ДМА. Същите са осъществявани на практика, но без изрично да са издавани заповеди за възлагането им. Преоценка на ДМА е извършвана през 2011 г., 2012 г. и 2013 г. от независим оценител (ЕТ „Стройпроект - Велизаров“). Резултатите са документирани в изготвените от оценителя доклади. Резултати от преоценката са отразени счетоводно.
С изключение на установения пропуск за неиздаване на заповеди от ОУ за извършване на преоценка на ДМА, проверените дейности са изпълнявани съобразно регламентирания вътрешен ред и действащата нормативна уредба.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
В ОА – Русе действат 2 бр. „Вътрешни правила при управление и разпореждане с имоти и вещи - държавна собственост“, утвърдени съответно със заповеди на ОУ: № 9500-247/30.06.2010 г. и № 2-95-00-625/25.07.2012 г., в т. ч. 6 бр. процедури за извършваните, от отдел „Държавна собственост“, 23 броя административни услуги, неразделна част от правилата.
Със Заповеди № 5-95-00-294/ 12.04.2012 г., № 5-95-00-1138/03.12.2012 г. и № 5-95-00-869 от 02.08.2013 г. на ОУ е определен съставът на постоянно действаща комисия за управление и разпореждане с имоти – държавна собственост. Със Заповед № 5-95-00 –922/ 13.08.2013 г. на ОУ е актуализиран съставът на жилищната комисия, за работата на която са утвърдени Вътрешни правила за работата на ведомствената жилищна комисия по чл. 24 от ППЗДС и за критериите за определяне и степенуване на жилищните нужди на лицата по чл. 22 от ППЗДС, приети с Решение № 1 от заседанието на жилищната комисия, проведено на 22.10.2009 г.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация.
VІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Бургас
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период, Областният управител на област Бургас управлява 12 имота – публична държавна собственост и 452 имота – частна държавна собственост.
1. Законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
Съгласно информацията от представена справка № 7, през одитирания период са придобити общо 4 имота – частна държавна собственост. През 2011 г. е придобит един имот – частна държавна собственост чрез дарение. През 2012 г. са придобити 2 имота – частна държавна собственост, от тях един чрез дарение и един чрез замяна. През 2013 г. е придобит един имот – частна държавна собственост, чрез делба.
Придобитите имоти – ЧДС през одитирания период са на основания, предвидени в закона.
1.2. Дълготрайни материални активи: компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти; други ДМА.
През 2011 г. по бюджета на Областна администрация – Бургас са отчетени разходи за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения в размер на 208 611 лв., и 72 097 лв. – разходи за придобиване на други ДМА (§§ 52-19 от Отчета за касовото изпълнение на бюджета към 31.12.2011 г.). През 2012 г. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения са разходвани средства в размер на 616 лв., и 2 500 лв. – за придобиване на други ДМА (§§52-19). През 2013 г. не са извършени разходи за придобиване на ДМА.
Извършените разходи през 2011 г. са за придобиване на 7 бр. активи: проект за изграждане на ограда по границата с Р. Турция (171 000 лв. – авансово плащане по договор № Д-06-14/03.11.2011 г.), озвучителна система (12 085 лв.), климатик (890 лв.), оборудване на ГКПП М. Търново (25 836 лв. по договор № Д-06-4/01.03.2011 г. ), за извършени 2 бр. СМР (32 140 лв. по договор № Д-06-8/18.07.2011 г. и 1 150 лв. по фактура №1069/23.03.2011 г.) и за доставка и монтаж на кабини (37 608 лв. по договор № Д-06-3/28.02.2011 г.).
През 2012 г. са разходвани 616 лв. за закупуване на пожароустойчива врата и 2 500 лв. за закупуване на пластика от дърво.
Установено е:
а) Извършените разходи за придобиване на ДМА през 2011 г. и 2012 г. са обосновани документално, съгласно изискванията на ЗСч. Преди поемане на задължение и преди извършване на плащанията е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Прилагана е системата за двоен подпис, в съответствие с изискванията на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС.
б) При придобиването на активите през 2011 г., в един случай е проведена процедура конкурс за проект по реда на чл. 14, ал. 1, т. 4 от ЗОП (ред. ДВ, бр. 82 от
2009 г.), а за четири ДМА е приложена разпоредбата на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) чрез събиране на три ценови оферти. В останалите случаи, придобитите активи са на стойности, които не изискват провеждането на процедура или възлагане на обществена поръчка по ЗОП или НВМОП (отм.).
в) Преди поемане на задължение и преди извършване на плащанията е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Прилагана е системата за двоен подпис, в съответствие с изискванията на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС.
г) Съставени са протоколи за приемане на придобитите активи по: договор № Д-06-8/18.07.2011 г. (СМР), договор № Д-06-3/28.02.2011 г. (доставка и монтаж на кабини) и за СМР по фактура №1069/23.03.2011 г.
Проектът за изграждане на ограда по границата с Р. Турция е преходен и не е завършен през 2011 г. При одита е установено, че през 2012 г. за обект „Проект на ограда по границата с Турция“ са разходвани средства от бюджета на ОА – Бургас в размер на 209 000 лв. Същите средства, обаче не са отчетени като капиталови разходи, а като разходи за външни услуги в Отчета за касовото изпълнение на бюджета към
31.12.2012 г., поради което не са обект на настоящия одит.
Не са съставени протоколи при придобиването на озвучителна система, климатик и за оборудването на ГКПП М. Търново. За придобитите през 2012 г. (пожароустойчива врата и пластика) също не са съставени приемно-предавателни протоколи.
Дейностите по придобиване на ДМА през одитирания период като цяло са в съответствие с нормативните изисквания. За проект за изграждане на ограда по границата на Р. Турция е установено, че освен за 2011 г., по бюджета на ОА-Бургас са разходвани средства и за 2012 г., но доколкото същите не са отчетени като капиталови разходи, а като външни услуги, същите не са предмет на одита.
Не за всички активи са съставени протоколи при придобиването им, с което е пропуснато да се удостовери, че активите са предадени в срок и съгласно заявеното от възложителя. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност и е прилагана системата за двоен подпис при реализиране на дейностите.
2. Законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания период от ОА – Бургас са сключени 45 договора и 30 анекса/споразумения/споразумителни протоколи за отдаване под наем на имоти – публична и частна държавна собственост, съгласно информацията от представена справка № 4.
През 2011 г. са сключени 19 договора, едно споразумение, един анекс и 3 споразумителни протокола. На извадков принцип, при одита са проверени сключени договори и анекси по 9 позиции от справка № 4 за 2011 г. През 2012 г. са сключени 12 договора, 6 споразумения, 7 анекса и 3 споразумителни протокола. На извадков принцип, са проверени сключени договори и анекси по 5 позиции от справка № 4 за 2012 г. През 2013 г. са сключени 14 договора, 7 споразумения, един анекс и едно допълнително споразумение. На извадков принцип, са проверени сключени договори и споразумения по 3 позиции от справка № 4 за 2013 г.
През одитирания период от ОА – Бургас са сключени 8 договора за наем на жилища, както и 6 анекса към договори за наем на жилища, по данни от представена справка № 5. На извадков принцип, са проверени сключени договори /споразумения по общо 5 позиции от справка № 5.
Проверените единици представляват 32,5 на сто от сключените договори/анекси/споразумения за отдаване под наем на имоти и жилища– държавна собственост от Областна администрация–Бургас през одитирания период.
Установено е:
а) Със Заповед № РД-10-173/28.07.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – изключителна държавна собственост, представляващ активна плажна площ от 1859 кв.м., Малък плаж Лозенец, АИДС № 695/ 23.07.2002 г. На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от Закона за устройство на черноморското крайбрежие със Заповед № РД-02-14-633/ 20.04.2010 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството. Началната тръжна цена е съгласно приложение № 1 „Списък за първоначални наемни цени“ към Заповед № РД-02-14-633/ 20.04.2010 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството .
В хода на процедурата са подадени 5 заявления за участие. Въз основа на протокола на комисията за проведения търг, от ОУ е издадена Заповед № РД-09-62/ 07.09.2011 г. за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-33/ 13.10.2011 г. с „Ендевър груп“ ООД за срок от 5 години. Годишната наемна цена е в размер на 48 600 лв., с ДДС. Преди подписване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Приложена е системата за двоен подпис.
Със Споразумение № Д-03-8/20.03.2012 г. е актуализирана наемната цена с размера на инфлацията, съгласно клаузите от договора. С Допълнително споразумение №Д-03-42 от 21.12.2012 г. между страните е договорено разсрочване на дължимите суми за наем за 2012 г. в размер на 49 960 лв., в срок до 20.02.2013 г. От наемателя не е спазен указаният срок за заплащане на дължимите суми. С ново Допълнително споразумение № Д-03-14 от 31.05.2013 г. отново е договорено разсрочване на дължимата сума в размер на 49 960 лв., в срок до 10.08.2013 г. От наемателя не е спазен и вторият указан срок за погасяване на задължението. Към 31.12.2013 г., са установени задължения от наемателя в размер на 49 960 лв.
Съгласно писмено пояснение от директора на дирекция „АКРРДС“ и старши експерт в отдел Териториално устройство и държавна собственост („ТУДС“), на 30.04.2014 г. от наемателя са заплатени 49 414,23 лв., като остатъкът от 546,57 лв. е от начислени лихви за периода на забавата. По време на одита, на 09.01.2015 г. е заплатена и дължимата сума в размер на 546,57 лв.
б) Със Заповед № РД-10-85/ 27.04.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – изключителна държавна собственост, представляващ Морски плаж с активна плажна площ – 3794 кв.м., Царево-Василико, гр.Царево, АИДС
№ 941/15.05.2006 г.
На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед
№ РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Началната тръжна цена е определена съгласно Приложение № 1 към Заповед
№ РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството. В хода на процедурата са получени три заявления за участие. Въз основа на протокола на комисията за проведения търг, от ОУ е издадена Заповед РД-09-32 /03.06.2011 г. за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-31/ 26.09.2011 г. с „Холидей инвест 2011“ за срок от 5 години. Годишната наемна цена е в размер на
13 150 лв., с ДДС. Договорът е подписан 3 месеца след издаване на заповедта на ОУ за определяне на спечелилия търга участник, поради обжалване на заповедта от участници в процедурата. С Определение № 11374/13.09.2011 г. на ВАС е потвърдено Определение
№ 1332/07.07.2011 г. на Административен съд - Бургас за допускане на предварително изпълнение на Заповед №РД-09-32/ 03.06.2011 г. на Областния управител.
Преди подписване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Приложена е системата за двоен подпис. Със Споразумение № Д-03-11/ 23.03.2012 г. е актуализирана наемната цена, съгласно клаузите от договора. Към 31.12.2013 г. не са установени невнесени задължения от наемателя по договора.
в) Със Заповед № РД-10-43/ 24.02.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот – изключителна държавна собственост, морски плаж „Несебър – изток“, гр. Несебър, АИДС №770/25.11.2003 г., с площ – 3060 кв.м.
На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед
№ РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Началната наемна цена е определена съгласно Приложение № 1 към Заповед № РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
В хода на процедурата са получени 3 заявления за участие. Въз основа на протокола на комисията за проведения търг, от ОУ е издадена Заповед № РД-09-21/ 08.04.2011 г. за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-25/ 15.07.2011 г. с „Оазис холидей – 2004“ ООД за срок от 5 години. Годишната наемна цена е в размер на
10 055 лв., с ДДС. Договорът е сключен 3 месеца след издаване на заповедта за определяне на наемател, поради обжалването й от участници в процедурата. С определение № 10602/ 14.07.2011 г. на ВАС е потвърдено определение на Административен съд-Бургас за допускане на предварително изпълнение на заповедта на ОУ до разрешаване на спора по същество. Преди подписване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Приложена е системата за двоен подпис. Сключено е споразумение № Д-03-10/ 23.03.2012 г. за актуализиране на наемната цена, съгласно клаузите от договора. Към 31.12.2013 г. не са установени задължения от наемателя по договора.
г) Със Заповед № РД-10-134/ 26.06.2012 г. на ОУ е открит последващ търг с тайно наддаване за отдаване под наем на Морски плаж с активна плажна площ от 13 775 кв.м., Морски плаж „Крайморие“, АИДС №437/ 05.02.1999 г.
На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед
№ РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Началната наемна цена е определена съгласно Приложение №1 към Заповед № РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Въз основа на протокола на комисията за проведения търг, от ОУ е издадена Заповед № РД-09-41/ 19.07.2012 г. за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-29/ 03.08.2012 г. с „Роял Астория“ ООД, за срок от 5 години. Годишната наемна цена е в размер на от
17 400 лв., с ДДС.
Не е съставен протокол за предаване имота на наемателя, в неизпълнение на договорните клаузи. Преди подписване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Приложена е системата за двоен подпис. Съгласно писмо
№ 26-00-648/19.07.2013 г. на ОУ, считано от 01.01.2013 г., наемната цена е актуализирана, в съответствие с договорните клаузи, и същата е в размер на 18 130 лв., с ДДС. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
д) Със Заповед № РД-10-177/05.08.2011 г. на ОУ е открит последващ търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот – изключителна държавна собственост, представляващ Морски плаж „Обзор – юг“ с активна плажна площ от 23 511 кв.м. На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед № РД-02-14-209 от 03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Първоначалната наемна цена е определена съгласно Приложение № 1 към Заповед № РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Въз основа на протокола на комисията за проведения търг, от ОУ е издадена Заповед № РД-09-61/07.09.2011 г. за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-32 от 29.09.2011 г. с „ТЕРРА ИНВЕСТ“ ООД за срок от 5 години. Годишната наемна цена е в размер на 15 840 лв., с ДДС. През 2012 г. е актуализирана наемната цена, съгласно клаузите в договора. Към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 8 727 лв. От ОА – Бургас са дадени пояснения относно установените задължения на наемателя, които към 14.01.2015 г. са в размер на
28 989,85 лв. На 18.08.2014 г. е издаден изпълнителен лист от Районен съд – Несебър, въз основа на който е образувано изпълнително дело № 501/2014 г. по описа на Районен съд - Бургас срещу длъжника за задължения в размер на 27 280,69 лв. На 18.08.2014 г. от „ТЕРРА ИНВЕСТ“ ООД е извършено плащане на част от задълженията в размер на
1 900 лв. На проведено заседание на комисия за извършване на проверки на морските плажове на територията на област Бургас е взето решение да се наложи неустойка на наемателя, поради нарушения на договорни клаузи, в размер на 15 на сто, равнящи се на 2 442,53 лв., от годишната наемна цена. С писмо, изх. № 26-00-625/19.11.2014 г., наемателят е уведомен за наложената неустойка, както и за натрупаните задължения, възлизащи на 28 469,04 лв. Указано е, че при неизпълнение на задълженията в едномесечен срок, договорът ще бъде прекратен едностранно. Наложен е запор върху банкови сметки на длъжника от съдебния изпълнител, но към датата на одита, вземането на ОА - Бургас не е удовлетворено.
е) Със Заповед № РД-10-126/06.06.2011 г. на ОУ е открит повторен търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот – изключителна държавна собственост, представляващ морски плаж „Младост“ - ММЦ Приморско, АИДС №468/02.04.1999 г. с площ от 44 375 кв.м. На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед № РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Съгласно Приложение № 1 към Заповед № РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството, и писмо № 90-04-216/04.04.2011 г. на МРРБ, за този плаж е определена първоначална наемна цена от
98 319 лв., без ДДС. При първия открит търг през 2011 г., съгласно протокол от
31.05.2011 г. на тръжната комисия, е констатирано, че не е постъпило заявление за участие, поради което търгът е обявен за непроведен. При повторния търг, открит със Заповед от 06.06.2011 г. е използвана възможността за намаляване на първоначалната наемна цена, и същата е определена в размер на 68 824 лв.
В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Въз основа на протокола на комисията за проведения търг, от ОУ е издадена Заповед РД-09-38/ 24.06.2011 г. за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-23/05.07.2011 г. с „Албена“ АД за срок от 5 години. Годишната наемна цена е в размер на 82 590 лв., с ДДС.
Съгласно Споразумение № Д-03-14/ 27.04.2012 г., всички права и задължения на наемателя „Албена“ АД преминават върху новоучреденото дружество „Приморско клуб“ ЕАД, като „Албена“ АД се задължава да отговаря солидарно с „Приморско клуб“ ЕАД при пълно неизпълнение или неточно изпълнение на договора за наем.
Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
ж) Със Заповед № РД-10-127/06.06.2011 г. на ОУ е открит повторен търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот – изключителна държавна собственост, представляващ Морски плаж „Поморие – централен“, АИДС № 1094/03.04.2009 г. с активна плажна площ от 22 037 кв.м. На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Съгласно приложение № 1 към Заповед РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството, първоначална годишна наемна цена е в размер на 73 288 лв., без ДДС. Предвид факта, че търгът е повторен, същата е намалена с 30 на сто и е в размер на 51 302 лв., без ДДС.
В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Въз основа на протокола на комисията за проведения търг, от ОУ е издадена Заповед № РД-09-37/ 24.06.2011 г. за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-22/ 29.06.2011 г. с „Бляк сенд ризорт“ АД, за срок от 5 години, при годишна наемна цена в размер на
62 062 лв., с ДДС.
Съгласно писмо от 14.02.2013г. на заместник - областен управител, е актуализирана годишната наемна цена и същата е определена на 63 799 лв., с ДДС. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
з) Със Заповед № РД-10-51/14.03.2013 г. на ОУ е открит търг с явно наддаване за отдаване под наем на имот – ЧДС, представляващ три сгради с терен в град Обзор,
ул. “Черноморска” № 10 (бивша почивна станция на БНБ). При проведения явен търг са участвали трима кандидати. Въз основа на протокола от комисията за резултатите от провеждането му, е издадена Заповед № РД.09-42/ 30.04.2013 г. на ОУ за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-16/ 04.06.2013 г. с „Ами груп Р“ ЕООД за срок от 10 години, при месечна наемна цена в размер на 3 165 лв., без ДДС. Предаването на имота на наемателя е удостоверено с подписан протокол. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора. Приложена е системата на двойния подпис. Към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 3 475 лв. От ОА – Бургас са пояснени предприетите действия за събиране на дължимите суми. Договорът за наем е прекратен и имотът е предаден на ОА – Бургас с протокол от 01.10.2014 г. В процес на образуване е изпълнително производство срещу длъжника за задължения в размер на 38 493,33 лева, към 30 септември 2014 г.
и) Със Заповед № РД-10-120 от 08.06.2012 г., изм. със Заповед РД-10-150 от 12.07.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – публична държавна собственост, представляващ паркинг с 18 паркоместа, от които 6 резервирани за нуждите на ОА – Бургас. Първоначалната наемна цена е определена въз основа на оценителски доклад от независим оценител и същата е в размер на 1 407 лв., без ДДС.
В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие, разгледано и оценено от комисията за провеждане на търга. Въз основа на издадената заповед за определяне на наемател е сключен договор № Д-03-30/13.08.2012 г. с „Бургас 2011“ АД за срок от 5 години, при месечна наемна цена от 1 555 лв., без ДДС. Предаването на имота на наемателя е удостоверено с подписан протокол между страните. Към 31.12.2013 г. не са установени невнесени задължения от наемателя по договора.
й) Със Заповед № РД-10-50/ 14.03.2013 г. на ОУ е открит търг с явно наддаване за отдаване под наем на имот – ЧДС, с предназначение жилище - гр. Бургас, ул. “Оборище” № 62, етаж 5, апартамент с площ от 44,36 кв. м.
Първоначалната наемна цена е определена в размер на 50 лв., от служители на ОА - Бургас (протокол от 07.03.2013 г.). В хода на процедурата са се явили двама участници за участие в търга. Въз основа на протокола на комисията за резултатите от търга е издадена заповед на ОУ за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-12/29.05.2013 г. с Петранка Желева, за срок от 5 години, при месечна наемна цена - 155 лв. Наемателят е въведен с протокол – опис в отдадения под наем имот. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
к) С Допълнително споразумение № Д-03-11/05.04.2011 г., сключено между ОУ и Антонина Атанасова е удължен срокът на действие на предходно подписано споразумение № 213 от 2009 г. до 31.03.2012 г. относно ползването на имот – ЧДС, с предназначение жилище, гр. Бургас, ул. „Филип Кутев“ № 26А, с полезна площ от 37,24 кв.м. Не е налице законово основание по ЗДС и ППЗДС, на което да се сключи цитираното споразумение за срок до 31.03.2012 г. В протокола от работата на комисията от 12.01.2011 г. е посочено, че срокът на действие на споразумение № 213 е изтекъл, поради което не би могло да се се подпише допълнително споразумение към 05.04.2011 г. на основание споразумение с изтекъл срок.
Ползвателят на жилището не е в трудови или служебни правоотношения с ОА – Бургас, т.е ползва жилището без правно основание. Не е приложен чл. 80 от ЗДС. Съгласно протоколите от работата на комисия, назначена от ОУ, ползвателят е с ниски доходи и не притежава жилище, поради което е допуснато да ползва държавния имот като заплаща обезщетение в размер на 37 лв., временно, до решаване на проблема с настаняването му от Община Бургас. През целия период на ползване от 03.12.2009 г. до 01.04.2013 г., от служители на ОА – Бургас е контролирано ползването на имота, като са проверявани задълженията на ползвателя по споразумението да извършва ремонти на имота, да плаща всички разходи по поддръжката му, да го застрахова, да не го преотстъпва на трети лица и да кандидатства за общинско жилище пред Община Бургас. Имотът е предаден на ОА – Бургас с протокол от 01.04.2013 г. Не са установени невнесени задължения от ползвателя към 31.12.2013 г.
л) Със Споразумение № Д -03-7/ 22.02.2012 г., сключено между ОУ и Златка Илиева, Илиана Делева, Николай Делев, Елена Николова е договорено между страните плащане на месечно обезщетение в размер на 54 лв. (по 13.50 лв. за всеки от тях) за ползване на имот – ЧДС с предназначение - жилище, в гр. Бургас, ул.”Фердинандова” №73, представляващ самостоятелен обект в полумасивна двуетажна сграда. Не е налице основание в ЗДС и ППЗДС за сключване на цитираното споразумение. Същото е оформено като споразумение между ОУ и държателите да заплащат обезщетение за това, че държат имота без да е налице правно основание за това. По същество, същото представлява договор за наем, сключен в нарушение на разпоредбите на ЗДС и ППЗДС, в които е установен ред и условия за това. Срокът на споразумението е до провеждане на търг за отдаване под наем или продажба на имота. Ползвателите на жилището не са в трудови или служебни правоотношения с ОА – Бургас, т.е ползват жилището без правно основание. Съгласно споразумението, е открито производство за принудително изземване на жилището, което не е приключило. Според клаузите от споразумението, държателите на имота дължат обезщетение за периода от 2003 г. до 31.01.2012 г., в размер на 2 677.46 лв. В протокол от 19.01.2012 г. на комисия, назначена от ОУ е отбелязано, че държателите на жилището не го освобождават и дължат обезщетение в размер на 2 603.05 лв. Предвид обстоятелството, че същите са с ниски доходи, от комисията е предложено на ОУ сключване на споразумението от м. февруари 2012 г. От комисии, назначени от ОУ са извършвани проверки за фактическото състояние и ползване на имота през годините.
Към 31.12.2013 г. са установени задължения в размер на 54,32 лв. от държателите на имота, за които не е представен документ, удостоверяващ заплащане на дължимите суми. Споразумението е прекратено след проведен търг и след сключен договор за наем № Д-03-43/28.12.2012 г. с Илиана Делева.
м) Със Заповед № РД-10-37/15.02.2012 г. на ОУ е открит търг с явно наддаване за отдаване под наем на част от имот – публична държавна собственост за петно по схема за разполагане на преместваем обект по чл. 56 от ЗУТ върху площ от 216 кв. м., представляващ поземлен имот с идентификатор 44094.501.293 по КККР на с. Лозенец. В заповедта на ОУ е мотивирана необходимостта от отдаване на имота под наем.
Първоначалната наемна цена в размер на 1 458 лв., без ДДС е определена въз основа на оценителски доклад от независим оценител. В хода на процедурата са подадени две заявления за участие. Въз основа на резултатите от търга е издадена заповед за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-13/19.04.2012 г. с „Ендевър груп“ ЕООД за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 1 658 лв., без ДДС. Цената на наема не е актуализирана през 2013 г., като причина за това от ОА-Бургас е пояснена отчетената дефлация за 2013 г., обявена от НСИ.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Договорът е подписан по системата за двоен подпис. Към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 5 969 лв., които са платени на 30.04.2014 г.
н) Със Заповед № № РД-10-51/08.03.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот – ЧДС с предназначение жилище, апартамент със застроена площ 78, 45 кв. м. в гр. Обзор, ул. „Славянска № 7“, вх. 2, ет. 2, заедно с прилежащ склад.
Първоначалната наемна цена в размер на 80 лв., без ДДС е определена от служител на ОА – Бургас, разгледана е и приета от комисия, назначена със заповед на ОУ. Съгласно протокола на комисията, имотът се намира в лошо състояние и има необходимост от извършване на ремонти, поради което се предлага отдаването му под наем за по-дълъг период. В хода на процедурата са получени 3 заявления за участие. Въз основа на утвърдения протокол за проведения търг, е издадена заповед на ОУ за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-17/25.05.2011 г. с Галина Койчева, за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 125 лв., без ДДС. Цената на наема не е актуализирана през 2013 г., като причина за това от ОА-Бургас е пояснена отчетената дефлация за 2013 г., обявена от НСИ.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Договорът е подписан по системата за двоен подпис. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
о) Със Заповед № РД-10-130/07.06.2011 г. на ОУ е открит повторен търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот – изключителна държавна собственост, представляващ морски плаж „Бургас-север“, АИДС № 452/1999 г. с активна площ от
63 876 кв. м. На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед № РД-02-14-760/11.04.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Първоначалната наемна тръжна цена е в размер на 231 491 лв., без ДДС, съгласно приложение № 1 към заповедта на министъра на регионалното развитие и благоустройството. При проведения първи търг са подадени две заявления за участие, съгласно протокол на тръжната комисия, но същият не е приключил с определяне на наемател.
При повторния търг също са подадени две заявления за участие. Въз основа на протокола на комисията от проведения повторен търг, от ОУ е издадена Заповед
№ РД-09-40/01.07.2011 г. за приключване на търга и определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-24/06.07.2011 г. с „УИНД Иновейшън 4“ ЕООД за срок от 5 години, при годишна наемна цена в размер на 233 333 лв., без ДДС.
Не е съставен протокол за предаване и приемане на имота от наемателя, в неизпълнение на договорните клаузи.
С писмо от 2012 г. на управителя на „Бургас бийч“ ЕООД, ОУ е уведомен, че с решение на едноличния собственик на капитала от 14.07.2011 г., е извършена промяна в наименованието на търговското дружество „УИНД Иновейшън 4“ ЕООД, както и че новото наименование на дружеството е „Бургас бийч“ ЕООД.
Сключени са следните анекси/споразумения към договора за наем:
- № Д-03-9/23.03.2012 г. за промяна на срока за заплащане на наемната цена и нейното индексиране.
- № Д-03-25/25.07.2012 г. – за разсрочване на задължение в размер на 97 840 лв.
- № Д-03-15/03.06.2013 г. – наемодателят приема да не се прекратява договора за наем на основание резултатите от извършена проверка през м. април 2013 г., в резултат на която е наложена неустойка в размер на 14 392 лв. за съществено неизпълнение на договора, до изтичане на срока по § 26 от ДР на ЗИД на ЗУЧК и за разсрочване на дължимата към 06.07.2013 г. сума в размер на 300 792 лв. (годишната актуализирана наемна цена до 15.12.2013 г.).
- № Д-03-23/19.07.2013 г. за разсрочване на първото дължимо плащане в размер на 99 656 лв., в срок до 05.08.2013 г., и за срок за плащане на второ плащане в размер на
100 264,26 лв. – до 30.09.2013 г., а на третата вноска в размер на 100 264,26 лв. – до 15.12.2013 г.
По данни от представената справка № 4, вземанията по договора за наем към 31.12.2013 г., са в размер на 100 264 лв. Във връзка с поискана допълнителна информация, от ОА-Бургас е представено Допълнително споразумение № Д-03-22/19.11.2014 г., според което задължението от 300 792 лв. е разсрочено на две вноски. Първата в размер на
100 000 лв. е с падеж 31.12.2014 г. и съгласно представените допълнителни документи е заплатена по време на одита, на 08.01.2015 г. Втората вноска в размер на 200 792 лв., е с падеж - 30.04.2015 г.
п) Със Заповед № РД-10-144/06.07.2012 г. на ОУ е открит последващ търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот – изключителна държавна собственост, представляващ морски плаж „Черноморец“ в гр. Созопол, с активна плажна площ от 14 848 кв. м., АИДС № 440/1999 г.
На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед
№ РД-02-14-633 от 20.04.2010 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството. С писмо № 04-00-36(1)/28.02.2012 г. на МРРБ е указано провеждането на последващия търг.
Първоначалната наемна тръжна цена е в размер на 33 132 лв., без ДДС, като определената цена в приложение № 1 към заповедта на министъра на регионалното развитие и благоустройството е намалена с 30 на сто, поради липса на кандидати при предходни търгове.
В хода на процедурата са получени две заявления за участие. Въз основа на протокола на комисията от проведения търг, е издадена Заповед № РД-09-43/31.07.2012 г. от ОУ за определяне на наемател. Сключен е договор № Д-03-28/03.08.2012 г. с „Бургас бийч“ ЕООД за срок от 5 години, при годишна наемна цена в размер на 39 760,80 лв.,
с ДДС.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Договорът е подписан по системата за двоен подпис. Към 31.12.2013 г. дължимите суми от наемателя са в размер на 39 760,80 лв. Не е представена информация за тяхното погасяване, нито за предприети мерки от ОА – Бургас за тяхното събиране.
р) Със Заповед № РД-10-56/09.03.2012 г. на ОУ е открит последващ търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот – изключителна държавна собственост, представляващ морски плаж „Устие на р. Велека“, АИДС № 681/2001 г., с активна площ от 21 445 кв. м.
На ОУ са делегирани правомощия, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК със Заповед
№ РД-02-14-209 от 03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството. С писмо № 04-00-36(1)/28.02.2012 г. на МРРБ е указано провеждането на последващия търг.
Първоначалната наемна тръжна цена е в размер на 9 582 лв., без ДДС, като определената цена в приложение № 1 към заповедта на министъра на регионалното развитие и благоустройството е намалена с 50 %, поради липса на кандидати при предходни търгове.
В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие, разгледано от комисията за провеждане на търга. Въз основа на издадената заповед на ОУ за приключване на търга и определяне на наемател, е сключен договор № Д-03-12 от 05.04.2012 г. със „Син Соф“ ЕООД, за срок от 5 г., при годишна наемна цена в размер на 11 641,20 лв., с ДДС.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Договорът е подписан по системата за двоен подпис. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
с) Със Заповед № РД-10-46/24.02.2011 г. на ОУ е открит търг за отдаване под наем на имот – изключителна държавна собственост, морски плаж „Река ВАЯ“, АИДС
№ 588/28.01.2000 г., с активна площ от 11 681 кв. м.
Със Заповед № РД-02-14-209/03.02.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството са делегирани правомощия на ОУ, съгласно чл. 7, ал. 6 от ЗУЧК.
Първоначалната наемна тръжна цена е в размер на 19 383 лв., без ДДС, съгласно приложение № 1 към заповедта на министъра на регионалното развитие и благоустройството.
В хода на процедурата са подадени 7 заявления за участие. За работата на комисията е съставен протокол, утвърден от заместник – областен управител. Въз основа на издадената заповед за приключване на търга и определяне на наемател, е сключен договор № Д-03-16/05.05.2011 г. с „ВАЯ ДИР“ ООД. Годишната наемна цена е в размер на 35 205 лв., с ДДС, а срокът на договора - 5 години. Не е съставен протокол за предаване и приемане на имота от наемателя, в неизпълнение на договорните клаузи.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Договорът е подписан по системата за двоен подпис. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
т) Със Заповед № РД-10-72/07.04.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за разполагане на преместваем обект за търговска дейност върху част от терен в землището на кв. Крайморие, гр. Бургас, с площ от 155 кв. м.
Съгласно информацията от представена справка № 3, имотът е посочен като частна държавна собственост, без за същия да е съставен АДС. В чл. 17, т. 4 от сключения в резултат на търга договор за наем, е предвидена възможност за прекратяването му, при установяване, че предоставеният под наем терен е част от територията на морския плаж Крайморие, като наличието на това обстоятелство се доказва с последващо писмо на МРРБ.
На поставен въпрос за уточняване вида на собствеността на имота, както и за етапа на съставяне на АДС за същия, от ОА-Бургас не е представен отговор. Пояснено е, че „Съгласно писмо № 0408-100/14.06.2007 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството, теренът за обекта попада извън изключителната държавна собственост. Последващо писмо от МРРБ не е постъпвало в Областна администрация Бургас и към настоящия момент няма данни обектът да е част от територията на морски плаж Крайморие“. Проведена е процедура за отдаване под наем на имот с неизяснен статут.
Първоначалната наемна тръжна цена е определена от независим оценител и същата е приета с протокол на комисия от 11.03.2011 г. Подадени са две заявления за участие, съгласно протокола на комисията за проведения търг. Със Заповед № РД-09-27 от 17.05.2011 г. на ОУ е определен наемателят и параметрите на наемното правоотношение. Сключен е договор № Д-03-20/10.06.2011 г. с „Ти Джи Ай-Т. И.“ ЕООД за срок от 3 години, при годишна наемна цена в размер на 10 816 лв., без ДДС.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Договорът е подписан по системата за двоен подпис.
С писмо № 26-00-259/03.08.2012 г. на ОА – Бургас, наемателят е уведомен за прекратяване на договора, поради забава в плащането на дължими наемни вноски. Към датата на писмото, невнесените задължения от наемателя са в размер на 7 706, 97 лв. Въпреки изпратените писма-покани за доброволно изпълнение на задълженията, към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 8 085 лв.
Със Заповед № РД-09-78/30.07.2013 г. на ОУ е наредено изземване на имота от бившия наемател „Ти Джи Ай-Т. И.“ ЕООД. Съгласно уведомление от 09.08.2013 г. до ОУ, от бившия наемател „Ти Джи Ай-Т. И.“ ЕООД е извършено предаване на имота на новия наемател за същия имот – „Стелт 83“ ЕООД.
От ОУ са сключени споразумения с „Ти Джи Ай-Т. И.“ ЕООД за разсрочване на задълженията, дължими за минал период, но към момента на извършване на одита, не са погасени задълженията на наемателя. От ОА – Бургас е пояснено, че са предприети действия от отдел „Правно-нормативно осигуряване“ за тяхното събиране по съдебен ред. По време на одита от ОА Бургас е депозирано заявление № 11-00-39/26.02.2015 г. до Районен съд Бургас за издаване на заповед за изпълнение по чл. 417 от ГПК. Издаден е изпълнителен лист № 1150/06.03-2015 г., на базата на който е образувано изпълнително дело № 127/2015 г. по описа на съдебно изпълнителна служба при районен съд Бургас.
у) Със Заповед № РД-10-94/10.05.2013 г. на ОУ е открит търг с явно наддаване за отдаване под наем на имот – публична държавна собственост, за петно по схема за разполагане на преместваем обект върху площ от 83 кв. м., представляващ поземлен имот с идентификатор 07079.831.51 в Лесопарк Росенец, гр. Бургас. Необходимостта от отдаване на имота е мотивирана от ОУ с обстоятелството, че върху имота са разположени преместваеми обекти, които не са държавна собственост, а собственост на юридическо лице, което се е задължило да заплаща обезщетение на държавата за ползването на имота без правно основание, както и с оглед законосъобразното, целесъобразно и ефективно използване на имота. По данни от справка № 4, за цитирания имот е налице споразумение № 03-08/10.04.2013 г., считано от 01.04.2013 г. с „Петролснаб“ ООД за прекратяване на уговорено обезщетение между страните със Споразумение № Д-03-41/ 12.12.2012 г., които обаче са извън определената извадка за извършване на одита, поради което не следва извод относно тяхната законосъобразност.
Първоначалната наемна тръжна цена е определена от независим оценител, съгласно доклад от м. май 2013 г. При проведения явен търг са взели участие двама участници – „Томи Ар“ ЕООД и „Компас – М 52“ ЕООД. За резултатите от проведения търг е изготвен протокол от назначената комисия. Със Заповед № РД-09-59/01.07.2013 г. на ОУ е определен наемателят и параметрите на наемното правоотношение. Сключен е договор № Д-03-21/18.07.2013 г. с „Томи Ар“ ЕООД за срок от 5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Договорът е подписан по системата за двоен подпис. Не е съставен протокол за предаване и приемане на имота от наемателя.
Към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 726 лв., заплатени на 22.07.2014 г.
ф) Със Заповед № РД-10-7/11.01.2013 г. на ОУ е открит търг с явно наддаване за отдаване под наем на имот – ЧДС с предназначение жилище, апартамент със застроена площ 77, 55 кв. м. в гр. Обзор, ул. Славянска № 7, вх. 1, ет. 1.
Първоначалната наемна цена (80 лв.) е определена от служител на ОА – Бургас, като същата е разгледана и приета от комисия, назначена със заповед на ОУ. Спазени са изискванията на чл. 34 от ППЗДС.
При проведения явен търг са взели участие 4 участници. За резултатите от търга е съставен протокол от 15.02.2013 г. на тръжната комисия. За приключване на търга и определяне на наемател, е издадена Заповед № РД-09-18/22.02.2013 г. Сключен е договор № Д-03-4/15.03.2013 г., с месечна наемна цена в размер на 179 лв., с ДДС. Срокът на договора е 5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
х) Със Заповед № РД-10-274/19.12.2012 г. на ОУ е открит търг с явно наддаване за отдаване под наем на имот – частна държавна собственост, самостоятелен обект в сграда на ул. „Александровска“ № 26, гр. Бургас, представляващ магазин с площ от 102,04 кв.
Първоначалната наемна тръжна цена е определена от независим оценител, съгласно доклад от м. ноември 2012 г. При проведения явен търг са взели участие двама участници: „Веселина Бис“ ООД и „Вис Инвестмънт“ ЕООД. От приложените в досието документи за участие в търга, са налице индикации, че участниците в търга са „свързани лица“. Доколкото в ЗДС и ППЗДС липсва дефиниция на понятието „свързани лица“, както и предвид липсата на забрана за участие на такива лица в условията на търга, може да се приеме, че търгът е проведен при спазване на разпоредбата на чл. 45, ал. 1 от ППЗДС. Цитираната разпоредба дава възможност търгът с явно наддаване да се проведе, в случай, че поне двама кандидати са подали заявление за участие, отговарящо на нормативните и тръжни условия за провеждане на търга.
Въз основа на резултатите от търга, документирани в протокол на тръжната комисия, е издадена заповед на ОУ за определяне на наемател. Сключен е договор за наем № Д-03-3/27.02.2013 г. с „Веселина Бис“ ООД, при месечна наемна цена в размер на
2 400 лв., без ДДС. Срокът на договора за наем е 5 години. Не е съставен протокол, с който да се удостовери състоянието на имота към датата на сключване на новия договор за наем. Като причина за това от ОА – Бургас е пояснено, че наемателят е ползвал имота и по предходен договор за наем.
Към 31.12.2013 г. не са установени невнесени задължения от наемателя по договора.
На ОУ на област Бургас са делегирани правомощия за отдаване под наем на имоти – изключителна държавна собственост от министъра на регионалното развитие и благоустройството чрез търг, съгласно разпоредбите на ЗУЧК и съответно – ЗДС и ППЗДС. Спазен е нормативно определеният срок при отдаване под наем за същите имоти – 5 години. Не във всички случаи са съставени протоколи за предаване на отдадените имоти – ИДС на наемателите, в нарушение на договорните клаузи. Установен е висок размер на несъбрани вземания по договорите за наем към 31.12.2013 г., за които не са предприети ефективни действия за тяхното събиране. Установени са случаи на подписване на допълнителни споразумения за разсрочване на дължими задължения, независимо, че предходно сключените споразумения за същото не са изпълнени от наемателите и въпреки наложени неустойки за съществено неизпълнение на договор за наем. Установени са случаи на сключване на споразумения, за които не е налице основание в ЗДС и ППЗДС.
При отдаване под наем на имот – ЧДС чрез явен търг са налице индикации, че участниците в търга са „свързани лица“, но предвид липсата на забрана за участие на такива лица в условията на търга и в нормативната уредба, е формиран извод за законосъобразно провеждане на търга.
Сключвани са споразумения с лица, които обитават държавни ведомствени жилища, без правно основание, до решаване на жилищните им проблеми от Община Бургас или до провеждане на търг за отдаване под наем на ползваните жилища.
По отношение на изследваните контролни дейности – оторизиране, предварителен контрол за законосъобразност и система за двоен подпис, е установено прилагането им през одитирания период.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Контролни дейности за минимизиране на риска от просрочени вземания от наеми са предвидени в действащите през одитирания период „Вътрешни правила при управление на имоти и вещи – държавна собственост“.
Съгласно чл. 28, ал. 2 от вътрешните правила, при неплащане на две последователни наемни вноски, в случаите когато плащането е дължимо на тримесечие или при забавяне плащането на дължими по договора суми с повече от три месеца, когато плащането е дължимо ежемесечно, на служител от отдел “АФСД” е вменено задължение за изготвяне на писмен доклад, в който се посочват основанието и размера на натрупаните задължения, за какъв период са, наличието на предишни закъснения и предприетите до момента действия за доброволно събиране на сумите.
Докладът следва да се изготви в седемдневен срок от изтичане на падежа на последната вноска, съгласно чл. 28 ал. 3 от вътрешните правила, и заедно с копие от договора и/или анексите към него и извлечение от съответните счетоводни документи се представя от главния счетоводител или от директора на дирекция “АПОФУС” на председателя на Постоянната комисия по управление на имоти и вещи държавна собственост. На Постоянната комисия е възложена отговорност за преценяване на мерките, които следва да се предприемат за събиране на дължимите суми, с оглед тяхното по-нататъшно процедиране.
Размерът на просрочените вземания възлиза съответно на: 107 531 лв. - към 31.12.2011 г., 112 462 лв. - към 31.12.2012 г., 176 425 лв.- към 31.12.2013 г.
В отчетите за касовото изпълнение на бюджета към 31.12.2011 г., 31.12.2012 г. и 31.12.2013 г., респ. в техните приложения не е представена информация каква част от тези вземания са събираеми, несъбираеми и за каква част от тях са предприети действия за събирането им по съдебен ред.
По време на одита, от отдел „Правно-нормативно осигуряване“ на ОА – Бургас е изготвена справка за образуваните изпълнителни дела с взискател – ОУ на област Бургас. Съгласно информацията от справката, към 03.02.2015 г. са заведени 30 изпълнителни дела (11 дела през одитирания период) за задължения в общ размер на 194 449 лв.
Към 31.12.2013 г., общият размер на вземанията по сключени договори за наем през одитирания период, е 227 702 лв., по данни от справка № 4. Несъбраните вземания от отдадени под наем държавни жилища към 31.12.2013 г., възлизат на 273 лв., съгласно информацията от справка № 5.
Независимо от предприетите мерки за събиране на дължимите вземания от ОА-Бургас, вкл. тези, предприети по време на одита, анализът на данните за просрочени вземания през одитирания период показва тенденция към увеличаване. Очертана е необходимост от предприемане на допълнителни мерки, с цел извършване на по-ефективен периодичен мониторинг на несъбраните вземания от наеми и за предприемането на своевременни действия за тяхното погасяване.
2.3. Спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
В действащите през одитирания период „Вътрешни правила при управление на имоти и вещи – държавна собственост“ са регламентирани задължения за извършване на проверки за фактическото състояние на имотите и тяхното ползване на служителите от отдел „Държавна собственост“. В чл. 29 от вътрешните правила е указано задължение за контрол по спазването на условията на договорите, за извършване на проверки за възникнали повреди, както и за преотдаване на имотите на трети лица. Предвидено е резултатите да се обобщават в доклади, които да се представят на ОУ два пъти годишно.
От ОА-Бургас е представена информация и документи за извършени фактически проверки за състоянието на имотите и тяхното ползване, в коята не е посочен общият брой на извършени проверки през одитирания период. От директора на дирекция „АКРРДС“ е пояснено, че не се води регистър на съставените протоколи и същите се съхраняват по отделните преписки на имотите.
Във връзка с ползването на отдадените под наем 12 морски плажа на територията на областта, са осъществени проверки от комисии, назначени от ОУ през активния туристически сезон. Контролът е извършван относно: изпълнението на задължителните дейности по § 1, т. 1 от Допълнителните разпоредби на ЗУЧК, спазването на предвидените в същия закон ограничения и изисквания за заеманите площи, както и на други задължения по договорите с наемателите. При констатиране на пропуски, от комисията са дадени препоръки, като тяхното изпълнение е проверявано при повторно посещение на отдадените под наем плажове в рамките на сезона. През одитирания период са наложени договорни санкции (неустойки) на следните наематели: „Бургас бийч“ ЕООД, наемател на морски плаж „Бургас – север“ и на „Роял Астория“ ЕООД, наемател на морски плаж „Крайморие“. По предложение на комисията, в резултат на извършена проверка е прекратен договорът за наем на морски плаж „Резово“.
По отношение на останалите имоти, е пояснено и са представени документи за извършвани инцидентни проверки – по подадени сигнали, при заявен интерес за ползване или във връзка с постъпила информация за проблеми, отнасящи до състоянието на имотите.
През 2011 г. са извършени проверки на 7 плажа, отдадени под наем от ОУ, на един плаж, отдаден под наем от кмета на Община Бургас и на 5 плажа, отдадени от министъра на регионалното развитие и благоустройството. Установените нарушения при проверките се отнасят предимно до незаконно монтирани, непремахнати своевременно или неспазени площи от предвидените за разполагане, на преместваеми обекти по ЗУТ. През 2012 г. са извършени проверки на морски плажове на територията на общините: Несебър, Поморие, Бургас, Приморско и Царево.
Със Заповед № РД-10-99/20.05.2013 г. на ОУ е назначена междуведомствена комисия, съгласно разпоредбата на чл. 161, ал. 1 от Закона за туризма. От Комисията са извършени проверки за организацията на водноспасителната дейност и безопасност на охраняваните плажове на територията на област Бургас. Проверени са 74 морски плажа, в периода от м. юни до м. юли 2013 г., като е установено: недостатъчен брой спасителни постове, неосигурено оборудване на медицинските пунктове, поради недостатъчен финансов ресурс и спасители. С писмо № 91-04-9/07.08.2013 г. на ОУ, за резултатите от цитираните проверки са информирани министъра на регионалното развитие и министъра на икономиката и енергетиката. В писмото на ОУ е изразено становище за необходимост от преразглеждане и синхронизиране на регламентацията за контрол по отношение на морските плажове по Закона за туризма и по глава четвърта „а“ от ЗУЧК (ред. ДВ. бр. 27 от 2013 г.), за разработване на нов подзаконов акт, регулиращ изискванията за осъществяване на водноспасителната дейност и за оптимизиране на административния контрол за безопасност на плажовете, вкл. и чрез делегиране на правомощия на кметовете на общини, с оглед по- голяма оперативност и за намаляване на разходите. Посочено е, че паралелното осъществяване на контролни дейности от междуведомствени комисии по двата закона ангажира значителен експертен ресурс и към датата на писмото, същото не е добре обезпечено. Изтъкнати са затрудненията при прилагане на чл. 163 от ЗТ и чл. 7, ал. 7 от ЗУЧК, предвид указаните в тях различни срокове за предприемане на необходимите действия.
През одитирания период, дейностите по извършване на фактически проверки на състоянието на отдадените под наем имоти и тяхното ползване в ОА-Бургас са изпълнявани съобразно установения ред, в резултат на което са наложени неустойки на двама наематели на морски плажове, а в трети случай договор за наем на морски плаж е прекратен, поради констатирани нарушения. Възлагането, извършването и докладването на проверките е документирано по надлежния ред, с което е осигурена проследимост на процесите. Направени са предложения за промяна в нормативната уредба до МРРБ и МИЕ.
3. Законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период са извършени 69 разпореждания с държавни имоти или части от тях, съгласно информацията от представена справка № 7. От тях, една замяна, една делба, двеучредени права на строеж, 42 продажби, две дарения, 13 безвъзмездни прехвърляния на собственост и 8 учредявания на други вещни права.
На извадков принцип, при одита са проверени една замяна, една делба, 13 продажби, едно дарение идве безвъзмездни прехвърляния на собственост, както и 4 учредявания на други вещни права.
Включените за проверка единици, представляват 32 на сто от общия брой на извършените разпоредителни действия през одитирания период в ОА - Бургас.
Установено е:
а) С писмо, изх. № 04-00-545/5/ от 19.02.2013 г. на ОУ до МРРБ е изразено положително становище по искане на кмета на Община Руен за прехвърляне на собственост върху имот - ЧДС, представляващ ПИ № 000214 в землището на
с. Руен, област Бургас с площ от 25 дка – спортен терен, АЧДС № 5139 от 18.10.2010 г. С доклад, изх. № 90-01-92/ 28.01.2013 г. до МС, от министъра на регионалното развитие и благоустройството е внесено предложение за безвъзмездно прехвърляне на държавния имот в собственост на Община Руен. От МС е взето Решение № 231 от 15.04.2013 г. за безвъзмездно прехвърляне на собствеността върху имота на Община Руен. Сключен е договор № Д-01-12/13.08.2013 г. между ОУ и кмета на Община Руен, вписан в Службата по вписвания. Със Заповед № РД-11-189/ 20.06.2014 г. на ОУ е наредено отписване на прехвърления имот на общината, от актовите книги за държавна собственост. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица в ОА-Бургас. Преди сключване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и договорът от страна на ОА-Бургас е подписан съобразно системата за двойния подпис.
б) Със Заповед № РД-12-13 от 29.05.2012 г. на ОУ е потвърдено учреденото на „Кораборемонтен завод порт – Бургас“ АД право на прокарване на временен път през имот – ЧДС, представляващ поземлен имот с идентификатор 07079.660.462 с площ
369 кв.м., находящ се в гр.Бургас, ПЗ „Победа“, АЧДС № 4808 от 15.12.2009 г., което е за срок - до реализиране на предвидената по план улица за обслужване собствените на дружеството имоти и сгради.
Заповедта е издадена на основание чл. 190, ал. 6 от ЗУТ, във връзка с получено искане от дружеството за удължаване на правото и предвид факта, че не е реализирана предвидената по план улица. Съгласно чл. 190, ал. 6 от ЗУТ, временни пътища се прокарват въз основа на писмен договор между заинтересуваните съсобственици на поземлени имоти с нотариална заверка на подписите, а при липса на съгласие – въз основа на заповед на кмета на общината.
Искането е разгледано от комисията по разпореждане с държавни имоти в ОА-Бургас, като е констатирано, че не е реализирана предвидената по план улица. От комисията е предложено обезщетението, изчислено от независимия оценител през 2010 г. да се актуализира с инфлацията през 2010 г. и 2011 г. и да се сключи анекс към договора. И по двете цитирани производства (по чл. 190, ал. 6 и по чл. 192, ал. 3 от ЗУТ), обезщетенията се определят по реда на чл. 210 от ЗУТ (арг. чл. 191, ал. 4 от ЗУТ и чл. 192, ал. 6 от ЗУТ). С оглед на това не е налице възможност да се прави оценка от лицензиран оценител, а същата се изготвя от комисия, назначена от кмета на общината. В конкретния случай, оценката не е изготвена по определения в закона ред.
В заповедта на ОУ е посочено, че е взет предвид обявеният инфлационен индекс от НСИ за 2010 г. и 2011 г. при определяне на цената на правото. Съгласно т. 2 от заповедта на ОУ, е определена стойност на дължимото обезщетение за срок от две години в размер на 3 781,39 лв., без ДДС, считано от 12.04.2012 г. От ОУ е подписан Анекс № Д-01-13 от 24.10.2013 г. към договор № 107/12.04.2010 г. за учредено право на прокарване на временен път през имот – ЧДС. Съгласно анекса, страните са се съгласили дължимото обезщетение по Заповед № РД-12-13 от 29.05.2012 г., да бъде за срок от 2 години, в размер на 3 781,39 лв., без ДДС, считано от 12.04.2012 г. В анекса е посочено също, че данъчната стойност на правото на прокарване е 9 118,40 лв., т.е. правото е учредено по пазарна цена, която е по-ниска от данъчната оценка на същото.
Цената на правото на прокарване е заплатена на 05.06.2012 г., в размер на 4 759 лв., с ДДС.
Преди сключване на анекса е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и анексът е подписан по системата за двоенподпис.
в) Със Заповед № РД-12-14/ 31.10.2013 г. на ОУ е учредено право на прокарване на кабелна линия през поземлен имот с идентификатор 07079.605.268 по КККР на
гр. Бургас, АЧДС № 6948/ 14.10.2013 г., в полза на „ЕВН България Електроразпределение“ ЕАД.
В заповедта като правно основание за учреденото право е посочено чл. 193, ал. 4 от ЗУТ. Правото е учредено безсрочно, при дължина на трасето 218 линейни метра и сервитут 458 кв.м.
Пазарната стойност на обезщетението за правото на прокарване е 17 530 лв. Цената на правото е определена от независим оценител, която е разгледана и приета от комисията по разпореждане с държавни имоти в ОА-Бургас, съгласно протокол от 27.08.2013 г. В заповедта е посочена данъчна оценка на вещното право, съгласно удостоверение от 29.07.2013 г. в размер на 13 021,40 лв. Съгласно чл. 193, ал. 8 от ЗУТ, цената на учреденото право по чл. 193, ал. 4 се определя по чл. 210 от ЗУТ. Цената на правото е определена от комисия, назначена от ОУ, вместо от комисия, назначена от кмета на общината, както се изисква в чл. 210 от ЗУТ.
Сключен е договор № Д-01-15/ 05.12.2013 г. между Областния управител и „ЕВН България Електроразпределение“ ЕАД. Цената на правото е заплатена преди сключване на договора. Не е представен документ за вписване на заповедта и договора в Службата по вписвания.
Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност и е приложена системата на двойния подпис при подписване на договора от страна на ОА-Бургас.
г) Със Заповед № РД-12-10/28.06.2013 г. на ОУ е учредено право на прокарване на отклонение от общи мрежи и съоръжения на техническата инфраструктура през имот – публична държавна собственост, АПДС №5874/02.04.2012 г., предоставен в управление на Министерство на културата, в полза на Главна дирекция „Гранична полиция“.
С писмо, изх. № 04-00-1945/23.04.2013 г. на министъра на културата е дадено съгласие за осъществяване на прокарването на отклоненията на общи мрежи и съоръжения през имота.
В заповедта е посочено като правно основание за учредяването - чл. 193, ал. 1 и
ал. 4 от ЗУТ. Съгласно т. 2 от същата, обременяването е безвъзмездно и безсрочно.
Съгласно протокол от 28.06.2013 г. на комисията по разпореждане с държавни имоти, предвид публичните функции на двете институции и на основание чл. 14 от ЗДС, на ОУ е предложено правото на прокарване да се осъществи безвъзмездно.
Сключен е договор № Д-01-11/26.07.2013 г. за учредяване на правото между ОУ и директора на ГД „Гранична полиция“. От страна на ОА-Бургас е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди учредяване на правото и е приложена системата на двойния подпис при подписване на договора.
д) Със Заповед № РД-10-160/ 26.07.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот – ЧДС, ПИ № 27454.501.21 по плана на с. Емона, Община Несебър с площ 631 кв.м., АЧДС № 6025 от 27.04.2012 г. – незастроен имот за жилищни нужди.
Началната тръжна цена е в размер на 26 700 лв., без ДДС. Началната цена е определена от независим оценител и същата е приета от комисията по разпореждане с държавни имоти, съгласно протокол от 16.07.2012 г. Данъчната оценка на имота е 1 439 лв. В хода на тръжната процедура е получено едно заявление за участие. За резултатите от търга е съставен протокол от 03.09.2012 г. на тръжната комисия. Със Заповед № РД-12-22 от 14.09.2012 г. на ОУ са определени купувачът, цената и условията на плащане. Сключен е договор за продажба № Д-01-28/ 07.11.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
е) Със Заповед № РД-10-159/26.07.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот – ЧДС, представляващ ПИ 27454.501.30 по КККР на с. Емона, Община Несебър с площ от 459 кв.м., с начин на ползване – незастроен имот за жилищни нужди, АЧДС 6026/02.05.2012 г.
Началната тръжна цена е в размер на 20 100 лв., без ДДС. Началната цена е определена от независим оценител и същата е приета от комисията по разпореждане с държавни имоти, съгласно протокол от 16.07.2012 г. Данъчната оценка на имота е 1 046,50 лв. В хода на тръжната процедура е получено едно заявление за участие. За резултатите от търга е съставен протокол от 03.09.2012 г. Със Заповед № РД-12-21 от 10.09.2012 г. на ОУ са определени купувачът, цената и условията на плащане. Сключен е договор за продажба № Д-01-27/05.11.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
ж) Със Заповед № РД-10-20/ 28.01.2013 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот – ЧДС, сграда с идентификатор 07079.612.284.4 по КККР на
гр. Бургас, с адрес ул. „Ал. Константинов“ № 4, разположена в поземлен имот 07079.612.284, североизточна част, застроена площ на сградата 72 кв. м., предназначение „жилищна сграда –еднофамилна“, АЧДС № 6630/14.12.2012 г. Като правно основание за откриване на търга, в заповедта са посочени чл. 49, ал. 1 от ЗДС във връзка с чл. 42,
ал. 1 и сл. от ППЗДС.
Началната тръжна цена е в размер на 115 300 лв., без ДДС. Данъчната оценка на имота е 23 478 лв. Началната тръжна цена е определена от независим оценител и същата е приета от комисията по разпореждане с държавни имоти, съгласно протокол от 31.10.2012 г. В хода на процедурата са подадени 2 заявления за участие. За резултатите от проведения търг е изготвен протокол от 07.03.2013 г. Със Заповед № РД-12-4 от 12.03.2013 г. на ОУ са определени купувачът, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № Д-01-3 от 10.04.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
з) С Решение № РТ-16/ 04.07.2012 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщения е открит търг за продажба на имот – ЧДС, ПИ № 025002 по КВС на с. Дъскотна, общ. Руен с площ от 12 376 кв.м., ведно със сграда -ремонтна работилница със застроена площ от 377 кв.м., АЧДС № 2861/27.01.2003 г., предоставен за управление на ДП „Транспортно строителство и възстановяване“ – София.
В състава на тръжната комисия е включен представител на ОА-Бургас. С писмо,
вх. № 55-00-202 от 08.10.2012 г. на главния директор на ДП „ТСВ“ - София до ОУ е изпратен протоколът на комисията за резултатите от проведения търг, заедно с документацията за търга. Със Заповед № РД-12-23/ 29.10.2012 г. на ОУ са определени купувачът, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № Д-01-30 от 05.12.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Съставен е протокол от 11.12.2012 г. за предаване и приемане на имота. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
и) С молби № 26-127/15.09.2009 г. и № 94-00-620/07.06.2011 г. от Костадин Димов, в качеството му на управител на „Кодима“ ЕООД и молба – съгласие от Детелина Костадинова Димова, до Областния управител, е стартирана процедура за прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата – ½ от имот УПИ IX-4094 кв. 9А по плана на гр. Бургас с обща площ 290 кв. метра, или равняваща се на 145 кв. м., АДС
№ 5504/25.07.2011 г.
„Кодима“ ЕООД удостоверява правото на собственост върху част от имота, а именно: 1/3 идеална част с нотариален акт № 492, том ІІІ, рег. № 7102, нот. дело
№ 427/2007 г. и нотариален акт № 493, том ІІІ, рег. № 7108, нот. дело № 428/2007 г. Детелина Димова удостоверява правото на собственост върху част от имота, а именно 1/36 идеална част с нотариален акт 233, том ІІ, рег. № 5483, нот. дело № 180 от 06.08.2010 г. Останалите идеални части от имота са собственост на Вангел Аврамчев (1/42) ид.ч., Илиана Андреева (1/42) ид.ч., Стефанка Вълкова (1/42) ид.ч. и Георги Костадинов (1/42) ид.ч.
С молба, вх. № 94-00-620/07.06.2011 г. „Кодима“ ЕООД заявява желание за купувач на имота да бъде определен един от другите съсобственици в имота, а именно Детелина Димова. С молба-съгласие, вх. № 94-00-619/07.06.2011 г. Детелина Димова е заявила изрично съгласие да придобие имота по преписката, образувана по искане на „Кодима“ ЕООД при същите условия и на същата цена.
Молбите и приложените в преписката документи са разгледани от комисията по разпореждане с държавни имоти, съгласно протокол от 14.09.2011 г. От комисията е изразено становище, че поради липса на заявен интерес от страна на другите съсобственици в поземления имот, комисията счита за целесъобразно делът на държавата да бъде изкупен от подалите заявления за това: „Кодима“ ЕООД и Детелина Димова. Изразеното от Комисията становище не е подкрепено с писмено изразено волеизявление от другите съсобственици на идеални части.
Цената на частта на държавата е определена от независим оценител, съгласно доклад от 19.08.2011 г. (85 500 лв., без ДДС) и същата е по-висока от данъчната оценка на държавния дял (10 830,10 лв.). Със Заповед № РД-12-10/ 17.09.2011 г. на ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността чрез продажба на частта на държавата по пазарната й стойност. Сключен е договор № Д-01-15/ 28.10.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Със Заповед № РД-11-40/06.03.2012 г. на ОУ е наредено отписване на продадения имот от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
й) С молба № 26-00-539/2/ от 28.07.2011 г. от „Номат“ АД до ОУ е стартирана процедура за прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата, представляваща 304/5174 кв.м. ид. части от ПИ 07079.605.174 по КККР на гр. Бургас,
ПЗ „Север“, АЧДС № 5498/13.07.2011 г.
Цената на държавния дял е 43 200 лв., без ДДС и същата е определена от независим оценител, съгласно доклад на оценителя от 28.06.2011 г. Данъчната оценка е 9 603,40 лв.
Пазарната оценка на имота, изготвена от независим оценител е разгледана от комисията по разпореждане с държавни имоти, съгласно протокол от 06.07.2011 г. Приложен е и протокол на комисията от 27.07.2011 г., съгласно който от комисията е разгледана преписка по молба на „Номат“ АД за несъгласие за продажба на ид.ч. на имота. От комисията е изразено становище да се продължи процедурата за продажба на ид.ч. на държавата на „Номат“ АД. Със Заповед № РД-12-17/ 28.10.2011 г. на ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността чрез продажба на частта на държавата. Сключен е договор № Д-01-16/ 14.11.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
к) Със заявление № 26-00-823/20.12.2011 г. от „Сити билд“ ЕООД до ОУ е стартирана процедура за прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата, представляваща 38,70/250 кв.м. ид. части от ПИ 07079.610.117 по КККР на
гр. Бургас, ул. „Вълчан войвода“ № 4, АЧДС № 5126/30.09.2010 г.
В имота е изграден самостоятелен обект в сграда – магазин със застроена площ от 22,80 кв. м., с идентификатор на обекта 07079.610.117.1.2. Съгласно т. 10 от АЧДС
№ 5126/30.09.2010 г., правото на управление е предоставено в полза на Драматичен театър „Адриана Будевска“ – гр. Бургас.
От „Сити билд“ ЕООД е представена идейна концепция за застрояване на целия поземлен имот, като техническият проект предвижда изграждане на самостоятелен обект в полза на държавата, който отново да бъде предоставен след приключване на строително-монтажните работи в управление на драматичния театър.
„Сити билд“ ЕООД удостоверява правото си на собственост върху 73/255 кв. м. идеални части от поземления имот с идентификатор 07079.610.117 и самостоятелен обект с идентификатор 07079.610.117.4.1 с нотариален акт за замяна на недвижим имот № 389, том ІІ, рег. № 5542, дело № 339/2011 г.
В Заповед № РД-12-16/29.06.2012 г. на ОУ е цитиран подписан споразумителен протокол относно бъдещото строителство и постигнато съгласие, бъдещият самостоятелен обект, предвиден да се запази като собственост на държавата, след реализиране на строителните работи по изграждането му, да бъде предоставен в управление на театъра.
Цената на държавния дял е определена от независим оценител с доклад от 12.04.2012 г., в размер на 75 900 лв., а за строителната дейност на бъдещия самостоятелен обект - в размер на не по-малко от 43 300 лв., който обект след реализирането му следва да остане държавна собственост. Данъчната оценка на частта на държавата за земята е
231,20 лв., съгласно удостоверение № ДО006226/05.07.2012 г.
Съгласно протокол на комисията по разпореждане с държавни имоти от
06.06.2012 г., е разгледана изготвената пазарна оценка. От същата е изразено положително становище за прекратяване на съсобствеността чрез продажба на частта на държавата за 75 900 лв., „едновременно с което ще се построи обекта, който ще остане в собственост на държавата, като изпълнението на строежа ще е за сметка на изпълнителя“. Протоколът е подписан с особено мнение от член на комисията. В особеното мнение е посочено, че предвид локализацията на имота и представения инвестиционен проект с голяма разгъната застроена площ, се счита, че пазарната стойност на земята в идеалните части на имота е минимум 700-750 евро за кв. м., без ДДС.
Със Заповед № РД-12-16/ 29.06.12 г. на ОУ е наредено прекратяването на съсобствеността чрез изкупуване дела на държавата, представляващ 38,70/250 кв.м. идеални части от ПИ 07079.610.117 по КККР на гр. Бургас, по продажна цена в размер на 75 900 лв., без ДДС. В т. 2.2 от заповедта е посочено, че съгласно доклада на оценителя, строителната стойност на бъдещия обект – държавна собственост, заедно със съответното му право на строеж – следва да бъде в размер на не по-малко от 43 300 лв., която сума също следва да бъде поета от инвеститора-съсобственик. След построяване на сградата, самостоятелният обект със застроена площ от 20,89 кв.м., ведно със съответното право на строеж, находящ се на първи надпартерен етаж, над входа за офисните етажи, ще бъде държавна собственост, като инвеститорът – съсобственик се задължава след въвеждане на обекта в експлоатация да предаде същият на Областния управител в 7-дневен срок.
В т. 3 от заповедта са определени за плащане: цена в размер на 75 900 лв., 2 % режийни разноски , 2,5 % местен данък и 20 % ДДС върху цената от 75 900 лв., платени от купувача на 30.07.2012 г. Сключен е договор № Д-01-20 / 10.08.2012 г., между ОУ, директора на Драматичен театър „Адриана Будевска“ – гр. Бургас. и управителя на „Сити билд“ ЕООД, вписан в Службата по вписвания.
Внесена е гаранция за добро изпълнение в размер на 50 000 лв., на основание т. 2 от договора, със срок на валидност до 03.11.2016 г.
Издадена е Заповед № РД-11-298/28.09.2012 г. на ОУ за отписване на имота, предмет на продажба от актовите книги за държавна собственост.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
л) Със заявление на „Сортови семена“ ЕООД – Бургас, вх. № 26-00-143 от 28.02.2012 г. до ОУ е стартирана процедура за прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата, представляваща 613/9113 кв.м. идеални части от ПИ 07079.605.49 по КККР на гр. Бургас, АЧДС № 4747/01.10.2010 г.
От комисията по разпореждане с държавни имоти, съгласно протокол от
13.07.2012 г., е приета изготвената пазарна оценка към 20.04.2012 г. от независим оценител в размер на 75 100 лв., без ДДС. Данъчната оценка на имота е 19 364.70 лв. Със Заповед № РД-12-17/17.07.2012 г. на ОУ, е наредено прекратяване на съсобствеността. Сключен е договор за продажба № Д-01-24/ 17.10.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
м) С писмо № 04-00-57(2) от 13.04.2011 г. на ОУ е изразено положително становище по изпратен за съгласуване проект на доклад от министъра на регионалното развитие и благоустройството за безвъзмездно прехвърляне на имоти – държавна собственост, в собственост на Община Бургас. От МС е прието Решение № 392 от 06.06.2011 г., с което имот в гр. Бургас, съставляващ поземлен имот с идентификатор 07079.609.16 по КККР на гр. Бургас, с площ 2501 кв. м, заедно с построените в него сгради с идентификатори: 07079.609.16.1, 07079.609.16.2, 07079.609.16.3, 07079.609.16.4, 07079.609.16.5, 07079.609.16.6 по КККР на гр. Бургас, ул. „Средна гора” № 14 - АПДС
№ 4706 от 14 април 2009 г., е обявен за имот – частна държавна собственост, както и за безвъзмездно прехвърляне на новообявеният имот – ЧДС, заедно с поземлен имот с идентификатор 07079.826.412 по КККР на гр. Бургас, с площ 815 кв. м, заедно с масивна жилищна едноетажна сграда с идентификатор № 07079.826.412.1 по КККР на гр. Бургас със застроена площ 141 кв. м. и с адрес: кв. Долно Езерово, гр. Бургас, област Бургас,
ул. „Захари Зограф” № 123 - АЧДС № 4915 от 27 април 2010 г., в собственост на Община Бургас.
В изпълнение на РМС, е сключен договор между ОУ и кмета на Община Бургас
№ Д-01-21/14.12.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Със Заповед № РД-11-13 от 02.02.2012 г. на ОУ е наредено отписване на безвъзмездно прехвърлените имоти от актовите книги за държавна собственост. Сключеният договор е подписан съобразно системата за двоен подпис от страна на ОА-Бургас.
н) Със Заповед № РД-10-59/13.03.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот –ЧДС, представляващ апартамент със застроена площ от 87,84 кв. м., с предназначение за жилище и изба с площ 9,12 кв. м., както и съответните ид.ч. от общите части на сградата, както и правото на строеж върху поземлен имот с идентификатор
№ 0779.612.301 в гр. Бургас, ул. „Вола“ № 1, АЧДС № 5817/18.01.2012 г.
В заповедта са посочени следните правни основания за откриване на търга: чл. 49, ал. 1 във връзка с чл. 44, ал. 2 от ЗДС и чл. 42, ал. 1 и сл. от ППЗДС Началната тръжна цена, съгласно заповедта, е в размер на 93 984 лв. Съгласно представената справка № 7, като правно основание за същата продажба са посочени следните правни основания - чл. 45, ал. 3 от ЗДС, т.е. касаещи процедура по извършване на замяна и чл. 55 от ППЗДС.
Пазарната оценка на имота от 11.03.2012 г., изготвена от независим оценител, е 88 765 лв. Съгласно протокол от 12.03.2012 г. на комисия, назначена със Заповед
№ РД-10-201/12.10.2010 г. на ОУ, е разгледана изготвената пазарна оценка от независимия оценител, като е приет изготвеният оценителски доклад по обем и съдържание. В протокола е посочено, че съгласно удостоверение за данъчна оценка от 2012 г., данъчната оценка на имота е 85 349 лв. Като е отчетено изискването на чл. 88 от ППЗДС, от комисията е посочено, че първоначалната тръжна цена за продажба на имота следва да бъде 93 884 лв. (данъчната оценка на имота, увеличена с 10%). В същия протокол на комисията е посочено, че при извършен оглед на имота е констатирано, че същият се намира в лошо състояние. Изразено е и становище, че предвид факта, че жилището не е ново по смисъла на ЗДДС, сделката да не се облага с ДДС, тъй като сградата е строена в началото на 20-ти век.
В хода на процедурата са подадени две заявления за участие. Съгласно протокол от 18.04.2012 г. на тръжната комисия, утвърден от ОУ, за спечелил търга е обявен Янчо Титов, с ценово предложение за продажна цена 94 000 лв. Издадена е Заповед № РД-12-8 от 21.04.2012 г. на ОУ за определяне на купувач, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № Д-01-13/08.05.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Договорът за продажба е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и е подписан съобразно системата за двоен подпис.
о) С молба № РД-01-160/29.09.2011 г. на изпълнителния директор на „Топливо“ АД е поискано подновяване на процедура за продажба на земя – ЧДС, представляваща ПИ с идентификатор 07079.607.530 по КККР на гр. Бургас, ж.к. „Лазур“ с площ 776 кв. метра, АЧДС № 4375/14.08.2009 г., в качеството му на собственик на законно построена сграда и за изготвяне на актуална пазарна оценка.
В досието за продажба е приложено писмо № 06.02.240/17.09.2011 г. на кмета на Община Бургас, с което се иска отписване от регистъра за държавна собственост на процесния имот, в полза на общината. Мотивите за това са, че в приложена скица по действащия ПУП от 2008 г., цитираният имот е новообразуван и отреден за комплексно жилищно строителство. В имота е построена сграда с площ от 120 кв. м., актувана с АЧДС № 309/22.11.1996 г., отписан в полза на „Топливо“ АД, съгласно Заповед № РД-11-492 от 2007 г. на ОУ. От кмета на Община Бургас е посочено, че за терена няма данни за съставен АДС по предходен план.
Съгласно протокол от 19.09.2011 г., от комисията по разпореждане с държавни имоти е разгледана молбата на кмета на Община Бургас, като е изразено становище за отказ от деактуване на имота в полза на общината, тъй като теренът е прилежащ към сграда на бивше държавно предприятие, в последствие приватизирано. Посочено е също, че след изменението на ПУП от 2010 г., в имота продължава да функционира обект на търговското дружество, а не на общината. В протокола се цитира и дадено съгласие на МРРБ, с което се потвърждава наличие на държавна собственост. В преписката за продажба са приложени изискващи се по чл. 84, ал. 3 и ал. 4 от ППЗДС документи. Във връзка с допълнително поискано удостоверение за поделяемост на имота, върху който е изградена сградата, от ОА-Бургас е пояснено, че няма удостоверение за поделяемост на имота, тъй като в случая е приложена нормата на чл. 85, ал. 2 от ППЗДС. Със Заповед № 3010/05.11.2008 г. е одобрен ПУП за определяне на прилежащата площ към собствеността на „Топливо” АД –сграда, представляваща газпункт. Приложени са сканирани копия от следните документи: Заповед № 3010/05.11.2008 г., протокол-Решение № 23 от 23.07.2008 г. на главния архитект на Община Бургас, мотивирано предписание
№ 109/07.03.2008г, писмо на ОУ за даване на съгласие за разработване на ПУП с
изх. № 26-222/17.08.2007 г.
Пазарната оценка за поземления имот е изготвена от независим оценител на 30.09.2011 г., и същата е в размер на 320 000 лв., без ДДС. Същата е приета, съгласно протокол от 30.09.2011 г. на комисията по разпореждане с държавни имоти, и е изразено становище за финализиране на сделката. Данъчната оценка за имота е 52 690,40 лв. Със Заповед № РД-12-14/30.09.2011 г. на ОУ е определен купувачът, цената (320 000 лв., без ДДС) и другите дължими плащания по продажбата. Сключен е договор за продажба
№ Д-01-17/22.11.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Предварителен контрол за законосъобразност е извършен чрез съгласувателен подпис от финансов контрольор на Заповед № РД-12-14/30.09.2011 г. Договорът за продажба е подписан по системата за двоен подпис.
п) На основание чл. 45а от ЗДС, е прекратена съсобствеността между държавата и „Климакомфорт Инженеринг“ АД чрез продажба на частта на държавата, представляваща 3 060/9 140 кв. м. ид.ч. от поземлен имот с идентификатор 07079.604.102 по КККР на
гр. Бургас, АЧДС № 6149/26.06.2012 г.
Преписката за продажба е стартирана през 2004 г., прекъсвано е процедирането й поради съдебни дела и същата е финализирана след Решение № ІІІ-52/15.03.2012 г. на Бургаския окръжен съд. Пазарната оценка на частта на държавата е определена от независим оценител, съгласно оценителски доклад от м. юли 2012 г. и същата е в размер на 252 300 лв., без ДДС. Пазарната оценка е приета от комисия, съгласно протокол от 24.07.2012 г. Данъчната оценка на частта на държавата е 96 555.40 лв. Със Заповед
№ РД-12-18/30.07.2012 г. на ОУ е определен купувачът, цената (252 300 лв., без ДДС) и другите дължими плащания. Сключен е договор № Д-01-21 от 11.09.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Предварителен контрол за законосъобразност е извършен чрез съгласувателен подпис от финансов контрольор на Заповед № РД-12-18/30.07.2012 г. на Областния управител. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договора.
р) С молба № 26-234/09.06.2008 г. на НТ „Неротек“ ЕООД до ОУ е поискано прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата, представляваща 106,50 кв. м. идеални части от поземлен имот с идентификатор 07079.610.74 по КККР на гр. Бургас, целият с площ от 213 кв. м., заедно с ½ идеални части, равняваща се на
105 кв. м. РЗП от двуетажна сграда с идентификатор 07079.610.74.1 и изба с полезна площ от 80 кв. м., АЧДС № 4884/29.03.2010 г. Към преписката за продажба на имота са приложени документи и водена кореспонденция с лица и институции от 2004 г.
От ОА-Бургас е пояснена допусната техническа грешка при описанието на молба № 26-234/09.06.2008 г., в Заповед № РД-12-9/07.09.2011 г. за прекратяване на съсобствеността и в сключения договор за продажба № Д-01-19 от 07.12.2011 г.
Пазарната оценка на частта на държавата е определена от независим оценител, съгласно доклад от м. август 2011 г. и същата е в размер на 108 200 лв. Оценката е приета от комисия, съгласно протокол от 24.08.2011 г. Данъчната оценка на частта на държавата от имота е 64 073.10 лв. Прекратяването на съсобствеността чрез продажба на частта на държавата е наредено със Заповед № РД-12-9 от 07.09.2011 г. на ОУ. Сключен е договор за продажба № Д-01-19 от 07.12.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият е подписан по системата за двоен подпис.
с) С молба, вх. № 26-00-210 от 25.10.2012 г. на управителя на „ТОБО ПРОЕКТ“ ООД, пълномощник на „Петрол“ АД до ОУ е поискано продължаване на процедурата за прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата, представляваща 2359/3758 кв. м. идеални части от поземлен имот с идентификатор 07079.662.4, АЧДС
№ 5081/09.08.2010 г.
Пазарната оценка на частта на държавата е определена от независим оценител на 15.02.2013 г., и същата е в размер на 201 700 лв., без ДДС. Съгласно протокол на комисия от 20.02.2013 г., е приета пазарната оценка и е изразено становище за финализиране на сделката. Данъчната оценка на частта на държавата е 59 591.40 лв. Със Заповед № РД-12-1 от 22.02.2013 г. на ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността чрез продажба на частта на държавата по пазарната й стойност. Сключен е договор за продажба № Д-01-2 от 05.04.2013 г., вписан в Службата по вписване. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
т) Със Заповед № РД-12-8/01.09.2011 г. на ОУ, по молби на „ЩРАБАГ“ ЕАД,
№ 26-00-7/18.11.2010 г. и № 26-00-7(4)/29.07.2011 г., е учредено право на прокарване на външен водопровод през имот – ЧДС, АДС № 5319/24.01.2011 г., представляващ ПИ с идентификатор 07079.665.159, целия с площ от 321 846 кв. м., при параметри – част от трасето на водопровода съгласно парцеларния план с дължина 816 м., и сервитутна площ 1632 кв. м., за срок от 5 години. Правното основание за учредяване на правото, съгласно заповедта е чл. 193, ал. 1 от ЗУТ. Сключен е и договор № Д-04-10/25.10.2011 г. между Областния управител и „ЩРАБАГ“ ЕАД за учреденото право, на основание чл. 193,
ал. 1 от ЗУТ, вписан в Службата по вписвания.
Цената на учреденото право е определена от независими оценители на 09.08.2011 г. и същата е в размер на 9 450 лв., за срок от 5 години. Данъчната стойност на правото на преминаване е в размер на 9 286 лв., за срок от 5 години, съгласно удостоверение от 29.08.2011 г.
С писмо № 26-00-7(3)/19.07.2011 г. на ОУ, дружеството е уведомено, че по издадената предходна Заповед № РД-12-5/17.03.2011 г. от ОУ за безсрочно учредяване на право на прокарване за същия имот, от страна на дружеството не е извършено заплащане на определената цена на правото – 39 500 лв. В писмото е посочено още, че във връзка с поискано от дружеството преразглеждане на пазарната оценка или изготвяне на нова оценка в състав от трима оценители, е изготвена пазарна оценка от трима оценители от 27.04.2011 г., съгласно която пазарната стойност на дължимото еднократно обезщетение е в размер на 29 050 лв. Данъчната оценка на правото за сервитутната площ към
05.07.2011 г. е 38 511 лв. Предвид изложеното, от ОУ е посочено в писмото, че еднократното обезщетение за прокарване на водопровода следва да се учреди по данъчната оценка, тъй като същата е по-висока от пазарната. С писмо № 26-00-7(4) от 29.07.2011 г., от дружеството е поискано изготвяне на нова пазарна оценка на правото на прокарване за срок от 5 години, и е изразена готовност разходите за изготвянето й да се поемат от дружеството. От ОУ е сключен договор за изготвяне на нова пазарна оценка
№ Д-02-34/05.08.2011 г. на правото за срок от 5 години, със същите независими оценители, като в чл. 2 от договора е записано, че възнаграждението на оценителите ще се изплати от „ЩРАБАГ“ ЕАД. Съгласно доклад на оценителите от 09.08.2011 г., пазарната оценка на правото, за срок от 5 години е 9 450 лв. Новата пазарна оценка за срок от 5 години, е разгледана и приета от комисията по разпореждане с държавни имоти, съгласно протокол от 24.08.2011 г.
Дължимата цена на правото в размер на 9 450 лв., съгласно Заповед № РД-12-8 от 01.09.2011 г. на Областния управител е заплатена от дружеството на 29.09.2011 г. Цената на правото не е определена по пазарни цени от комисия, назначена от кмета на общината, както се изисква в чл. 210 от ЗУТ, с което е нарушен чл. 193, ал. 8 от ЗУТ.
у) при одита е проверена и реализирана процедура за дарение на имот, представляващ 627/871 кв. м. ид.части от поземлен имот с идентификатор 53045.502.319 по КККР на гр. Обзор, заедно със сграда със застроена площ от 83 кв. м. (имот на БНБ) в полза на държавата.
С писмо от 07.12.2010 г. на главния секретар на БНБ до ОУ, поради отпаднала необходимост за БНБ, е изразено желание за дарение на имот в полза на държавата. С протокол от 13.01.2011 г. на комисията по разпореждане с държавни имоти, е изразено становище за приемане на дарението, след представяне на документ за собственост и др. документи. Решението за дарение е след дадено съгласие от УС на БНБ (протокол от 27.01.2011 г., като упълномощен от страна на БНБ да сключи договора е главният секретар). Представени са: протокол № 40 от 1954 г. за въвеждане на БНБ във владение на имота; скица № 300/2001 г.; удостоверение за данъчна оценка от 28.02.2011 г. – 15 800 лв. за земята и 31 894 лв. за търговския обект; скици: №№ 8031, 8034, 8032 и 8030 от 14.03.2011 г.
Сключен е договор за дарение № Д-01-6/28.03.2011 г., на основание чл. 43 и чл. 43б от ЗДС. В договора е посочено, че две от сградите, построени в имота са в лошо състояние, напълно амортизирани и е препоръчано ликвидирането им. Тези две постройки се прехвърлят на държавата като материали и незаличени обекти по КККР, като се уточнява, че целият имот се дарява на държавата. Договорът за дарение е вписан в Службата по вписвания. С ППП от 27.05.2011 г. имотът е приет от представител на ОА-Бургас. Съставен е АЧДС № 5854/19.03.2012 г. за новопридобития имот и същият е заприходен по баланса на ОА-Бургас.
ф) При проверката на реализирана делба, включена в одитната извадка е установено следното:
С молба, вх. № 26-00-268/11.08.2011 г. на управителя на „Виена Реал ЕСТЕЙД“ ЕООД до ОУ е поискано коригиране на Заповед № РД-12-7/27.06.2011 г. на ОУ, като се заличи изискването за внасяне на дължими режийни разноски поради факта, че няма уголемяване на притежавания преди делбата дял. С писмо № 90-04-908/27.04.2012 г. на МРРБ е изразено становище, че режийни разноски се начисляват, в случаите когато се уголемява делът при делба на физическото/юридическото лице – съделител. Със Заповед № РД-12-10/15.05.2012 г. на ОУ е наредено отмяна на цитираната заповед от 2011 г., в частта на дължимите режийни разноски в размер на 22 204 лв. и извършване на доброволна делба между държавата и дружеството. Сключен е договор за доброволна делба № Д-01-1/24.01.2013 г. между ОУ и дружеството, съгласно който в дял на държавата е поставен поземлен имот с площ от 18 355 кв.м. Договорът е вписан под
№ 1625/20.02.2013 г. в Службата по вписвания. За отредения държавен дял е съставен нов АЧДС № 7164/15.05.2014 г.
х) С писмо № 04-00-255/18.07.2012 г. до ОУ, от министъра на земеделието и храните е изпратено предложение на директора на Югоизточно държавно предприятие (ЮИДП), гр. Сливен за замяна на имот – ЧДС, находящ се в с. Българи, общ. Царево, УПИ ІV в кв. 4, с площ 1 848 кв.м., отреден за горско стопанство, заедно с изградената в поземления имот едноетажна масивна сграда (стол) със застроена площ от 235 кв. м., предоставен за управление на Югоизточно ДП гр. Сливен, с поземлени имоти с идентификатор 48619.505.619 и 48619.505.620 по КККР на гр. Царево, с площ от 306 кв. м. и от 227 кв. м., с предназначение „за друг вид обществен обект“ – общинска собственост. От кмета на община Царево е изпратено предложение – изх. № 92-00-339/29.05.2012 г. Със Заповед № РД-06-37/20.07.2012 г. на ОУ е възложено на независим оценител изготвянето на пазарна оценка на имотите - предмет на замяна. Пазарната оценка за държавния имот е
61 200 лв., без ДДС, а за общинските имоти – 35 700 лв. и 32 850 лв., или общо за имотите – общинска собственост – 68 550 лв. Заинтересованите страни са уведомени за пазарните оценки на имотите и са изразили съгласие по отношение на същите. Данъчната оценка за държавния имот е 17 895,10 лв. Данъчната оценка за имотите – общинска собственост, общо е в размер на 16 344.40 лв. (8 578.70 лв. и 7 765.70 лв.)
Със Заповед № РД-12-19/31.07.2012 г. на ОУ е наредено извършване на замяна по пазарните цени на имотите. Пазарната стойност на имотите – общинска собственост е по-висока със 7 350 лв. от тази на имота –държавна собственост. В заповедта е посочено, че разликата няма да се заплаща от ЮИДП, тъй като общината не претендира/отказва се да получи посочената сума, съгласно Решение № 150 от 26.07.2012 г. на ОбС - Царево.
Съгласно т. 4 от заповедта, на основание на чл. 48 от ЗМДТ, придобитото имущество от държавата и общината се освобождават от местен данък. На основание
чл. 45, ал. 5, т. 1 от ЗДДС, са определени дължими 20 % ДДС, в размер на 13 997 лв. от ЮИДП по сметка на Община Царево и 20% ДДС, в размер на 12 498 лв. от Община Царево по сметка на ЮИДП. Съгласно решението на ОбС-Царево, общината заплаща 2 % режийни разноски и за двата имота - предмет на замяна. Съгласно пл. н. от 31.07.2012 г., от Община Царево са заплатени режийните разноски. Сключен е договор за замяна
№ Д-01-19 от 31.07.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Със Заповед № РД-11-256 от 28.08.2012 г. на ОУ е наредено отписване на заменения държавен имот от актовите книги за държавна собственост. За новопридибитите в полза на държавата имоти не е съставен АДС, с което не е изпълнено задължението по чл. 65, ал. 2 от ППЗДС. От ОА-Бургас е пояснено, че причината за липса на съставен АДС за новопридобитите държавни имоти е обстоятелството, че не е постъпило изрично искане за това от ЮИДП, гр. Сливен, в чието управление са имотите. Отговорността за съставяне на АДС за новопридобитите имоти в полза на държавата е на ОУ и същата не зависи от получаването на искане за това от държавното предприятие. За ОУ е налице законово задължение да съставя актове за частна и публична държавна собственост на основание чл. 70, ал. 1 от ЗДС и чл. 102, ал. 2 от ППЗДС при наличието на предпоставките за това.
Извършените продажби на държавни имоти през одитирания период от ОА-Бургас, като цяло са в съответствие с нормативните изисквания. В единичен случай, прекратяването на съсобствеността е извършено чрез сключен договор между три страни, тъй като освен продажба на частта на държавата, в договора е уредено реализиране на инвестиция чрез строеж на самостоятелен обект в полза на държавата, който да бъде предоставен в управление на Драматичен театър „Адриана Будевска“,
гр. Бургас след неговото изграждане.
При учредяването на право на прокарване по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, по отношение на цената на правото не са спазени разпоредбите на чл. 193, ал. 8 от ЗУТ във връзка с чл. 210 от ЗУТ – пазарните цени не са определени от комисия, назначена от кмета на общината.
Извършената делба и приетото в полза на държавата дарение са извършени при спазване на нормативната уредба. Реализираната замяна на имот – ЧДС с общински имоти е в съответствие с разпоредбите на ЗДС и ППЗДС. За новопридобитите в резултат на замяната имоти (в управление на ЮИДП) не са съставени АДС от ОУ на област Бургас.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Бургас се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
За одитирания период няма издаден вътрешен акт (заповед) от ОУ за оправомощаване на конкретно длъжностно лице за водене и поддържане на регистрите. Вписвания в регистрите се извършват от служителите от отдел “Държавна собственост”, респ. “Териториално устройство и държавна собственост”, които са извършили или подготвили съответното действие – актуване, деактуване или разпореждане с държавния имот. Това задължение е посочено в длъжностните характеристики на служителите от отдел “ТУДС”, както и на служителите от бившия отдел “Държавна собственост” (закрит в резултат на структурни промени през м. ноември 2013 г.).
При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС.
Съобразно предвидената възможност по чл. 106, ал. 2 от ППЗДС, в ОА – Бургас се водят и допълнителни регистри: на договорите за управление и ползване на имотите и за разпореждане с имотите – държавна собственост. За одитирания период не е определено конкретно лице, което да е отговорно за въвеждането и актуализирането на данните в тях. Вписванията и в допълнителните регистри се извършват от служителите от отдел “Държавна собственост”, респ. “Териториално устройство и държавна собственост” съобразно конкретните преписки, по които са работили.
Към 31.12.2011 г., актуваното държавно имущество е 8 632 бр., а към 31.12.2013 г. – 10 305 бр., по информация от представена справка № 7. По данни от същата справка, през одитирания период са съставени общо 1 673 акта за държавна собственост, от тях 555 за имоти – публична държавна собственост и 1 118 за имоти - частна държавна собственост.
От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 1 224 имота, като от тях 300 са отписани през 2011 г., 442 са отписани през 2012 г. и 482 са отписани от 2013 г. На основание чл. 71 от ЗДС, през одитирания период са съставени общо 445 нови АДС. За 3 имота, управлявани от ОУ на област Бургас не са съставени актове за държавна собственост.
За одитирания период от ОА – Бургас не са изпращани до МРРБ на хартиен носител преписи от новосъставените АДС и актове за поправка на АДС. Не е изпращана и информация до МРРБ за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, на територията на областта, при неспазване на чл. 82, ал. 1 от ЗДС. От ОА-Бургас е пояснено, че електронната система за управление и разпореждане с имоти - държавна собственост е изготвяла дискове с информацията, които са предоставяни на МРРБ.
В длъжностните характеристики на служителите от отдел “Териториално управление и държавна собственост“ са вменени задължения за окомплектоване и съхранение на досиетата на имотите – държавна собственост.
През одитирания период в ОА – Бургас не е издаден вътрешен акт (заповед) за оправомощаване на отговорни длъжностни лица за водене и поддържане на главния и на спомагателните регистри за държавна собственост, както изисква нормата на чл. 75, ал. 1 от ЗДС. Установени са случаи на управлявани имоти, за които не са съставени АДС. Не са изпращани преписи от актове на АДС и информация за управлението и разпореждането с имоти на територията на областта до МРРБ, с което не е спазен
чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
4. Спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти - ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период от застроените имоти – ПДС, управлявани от ОУ, са застраховани два имота: административната сграда, в която се помещава Областна администрация – Бургас и хижа с изба (бивш военновременен обект). По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: пожар, експлозия, имплозия, мълния, удар от самолет, природни бедствия, тежест от натрупване на сняг и лед, измокряне, наводнение, изтичане на вода от ВИК инсталации.
Между застрахователните договори, сключвани през одитирания период съществуват периоди, през които имотите не са били застраховани, както следва: 4 дни между договорите за 2011 г. и 2012 г., както и 38 дни между договорите за 2012 и 2013 г.
В нарушение на чл. 12, ал. 1 от ЗДС не са застраховани следните застроени имоти – ПДС: сграда на ГКПП - Малко Търново и две сгради в с. Тополица. При проверката на регистрите и досиетата на актовете за държавна собственост, при одита е установено, че застроен имот – публична държавна собственост в гр. Царево, АПДС
№ 6217/30.08.2012 г. се стопанисва от областен управител – Бургас, но също не е застрахован, в нарушение на нормативните изисквания.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Бургас са заведени 4 автомобила, в т. ч. автомобил марка „ВАЗ” на стойност 200 лв., заведен задбалансово. За леките автомобили са сключени застраховки „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и застраховка „Пълно каско“ (с изключение на лекият автомобил ВАЗ, който подлежи на бракуване).
От ОА-Бургас не е спазено изискването за застраховане на всички застроени имоти – ПДС, управлявани от ОУ през одитирания период. По отношение на застраховането на МПС е установено спазване на изискванията през периода.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
Със Заповед № РД-10-228/15.12.2009 г. (изм. със Заповед № РД-10-31/14.12.2010 г.) на ОУ са утвърдени „Вътрешни правила за инвентаризация и брак на активите и пасивите на ОА – Бургас“. В тях са регламентирани етапите, редът и начинът за извършване на инвентаризация. Утвърдени са образци на документите, които следва да се съставят при инвентаризацията: декларация на МОЛ, инвентаризационен опис, акт за касова наличност, сравнителна ведомост, протокол за компенсация на липси и излишъци и решение за задължение, произтичащо от установени липси.
Извършването на инвентаризации през одитирания период е възложено от ОУ със Заповеди: № РД-10-250/10.11.2011 г., № РД-10-225/09.10.2012 г. и № РД-10-288 от 09.12.2013 г. Определени са сроковете за приключване на инвентаризациите. За 2011 г. е определено да се инвентаризират: „ДМА, материали, разчети и финансови средства“, за 2012 г. - балансовите и задбалансовите активи и пасиви на ОА – Бургас, а за 2013 г. е определено да се инвентаризират: „материалните запаси, краткотрайните активи и разчети, заведени по баланса на ОА- Бургас“.
За 2012 г и 2013 г. от независими оценители са извършени преоценки на ДМА, заведени по баланса на ОА – Бургас, също на материали, земи, гори и трайни насаждения, активи с художествена стойност и други активи. От МОЛ са попълвани изискващите се декларации преди извършване на инвентаризациите. За 2011 г. и 2012 г. в обхвата на инвентаризациите са включени всички активи и пасиви. За 2013 г., ДМА не са включени в инвентаризацията, поради извършената им преоценка от независим оценител.
При извършените инвентаризации не са установени активи, които да се предложат за бракуване и не са установени липси и излишъци. При инвентаризация на разчетите са изпращани писма до контрагентите за потвърждаване на салдата за дължимите вземания.
В неизпълнение на заповедите на ОУ за извършване на инвентаризации за 2011 г. и 2012 г., от назначените комисии и съответни длъжностни лица не са изготвяни доклади за резултатите от извършените инвентаризации. При одита е установено наличие на МПС на стойност 200 лв., което се води задбалансово. Същото е морално и технически остаряло, не се ползва, не се застрахова, но е регистрирано в КАТ. За цитираното МПС няма изготвено предложение за бракуване.
При извършените инвентаризации на активите и пасивите на ОА-Бургас е спазен установеният вътрешен ред, с изключение на неизготвянето на доклади за резултатите от тях за 2011 г. и 2012 г., в неизпълнение на издадените заповеди от ОУ. През одитирания период е извършвана преоценка на ДМА, като резултатите от нея са отразени счетоводно.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период в ОА - Бургас действат „Вътрешни правила при разпореждане с имоти – частна държавна собственост, съставяне на актове за държавна собственост и отписване на имоти от актовите книги за държавна собственост“, утвърдени със Заповед № РД-10-58/ 31.03.2008 г. на ОУ, изменени и допълнени през 2010 г. и
2011 г., както и „Вътрешни правила при управление на имоти и вещи - държавна собственост“, утвърдени със Заповед № РД-10-87/ 09.05.2007 г., изменени и допълнени 2011 г. и 2012 г. Контролът по прилагане на правилата е възложен на главния секретар.
По отношение на вътрешните правила за управление на имоти и вещи, е установено, че в чл. 9, ал. 1, т. 2 от тях не е отразена промяната на чл. 22, ал. 1, т. 2 от ППЗДС (ДВ, бр. 61 от 2011 г.). В глава трета не са отразени редът и начинът за настаняване на лицата по чл. 22, ал. 5 и ал. 6 от ППЗДС (ДВ, бр. 61 от 2011 г.). В чл. 22 и чл. 25 са цитирани актове и основания, които не са актуални, предвид настъпили промени в действащото законодателство. Не е отразен чл. 14а от ППЗДС (ДВ, бр. 61 от 2011 г.), а именно да се предвиди ред и документи, които се представят за предоставяне под наем на имот – държавна собственост на международна организация, когато това задължение произтича от международен договор.
В ОА - Бургас е назначена Постоянна комисия по чл. 74 ППЗДС. Съставът на комисията и нейните задачи са определени в Заповеди на ОУ: № № РД-10-158/25.09.2009 г., РД-10-152/17.07.2012 г., РД-10- 251/ 08.11.2013 г. и РД-10-303/30.12.2013 г.
Със Заповед № РД-10-203/17.09.2012 г. на ОУ е назначена жилищна комисия, съгласно чл. 24, ал. 1 ППЗДС.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация. Не е определен редът и начинът за настаняване на лицата по чл. 22, ал.ал. 5 и 6 от ППЗДС. Не е предвиден ред и документи, които се представят за предоставяне под наем на имот – държавна собственост на международна организация, когато това задължение произтича от международен договор
VІІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА - Ямбол
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период Областният управител на област Ямбол управлява 8 имота – публична държавна собственост и 48 имота – частна държавна собственост.
1. Законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
През 2011 г. са придобити 3 имота – частна държавна собственост, пояснени в представената справка № 7 като новооткрити имоти. За същите са съставени АДС през 2011 г. За един от трите посочени като новооткрити имоти (терен и сграда) в гр. Ямбол, ул. „Н. Петрини“ № 2 е уточнено, че впоследствие теренът и сградата са отписани през 2011 г. и 2012 г. със заповеди на ОУ от актовите книги за държавна собственост .
През 2012 г. са придобити/предоставени за управление 7 имота – държавна собственост. Един имот е придобит чрез замяна, като е прекратена съсобственост с Община Ямбол (имотът е придобит и е в управление на ОУ до предоставянето му на Областна дирекция „Земеделие“ – Ямбол). За 3 имота е отнето правото на управление от различни ведомства, които на основание чл. 18 от ЗДС се управляват от ОУ до предоставянето им на: Община Тунджа, Комисия за защита на потребителите и оОщина Ямбол. За две сгради (АДС № 3104/08.11.2011 г.) е отнето правото на управление от МВР и същите се управляват от ОУ до продажбата им на търг. С РМС № 97/02.02.2012 г. и РМС № 541/29.06.2012 г. са предоставени за управление на ОУ имоти или части от тях, находящи се на територията на ГКПП „Лесово-Хамзабейли“. Един придобит имот е пояснен като новооткрит - гр. Ямбол, ул. „Ямболен“ и за същия е съставен АДС
№ 3124/06.01.2012 г.
През 2013 г. са придобити/предоставени за управление: един имот - чрез учредено право на строеж на ОУ от Община Тунджа за изграждане на предпазно съоръжение по левия бряг на р. Тунджа, един имот – ПДС е предоставен за управление, съгласно РМС № 70/01.02.2013 г., а за един имот, находящ се в с. Маломир е отнето правото на управление от Министерството на отбраната и същият се управлява от ОУ, на основание чл. 18 от ЗДС до прехвърлянето му на Община Тунджа.
Придобиването на имоти през одитирания период е на основания, предвидени в закона.
1.2. Дълготрайни материални активи: компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти; други ДМА
През 2011 г. по бюджета на Областна администрация – Ямбол са отчетени 7 268 лв., за придобиване на компютри и хардуер. През 2012 г. са разходвани средства в размер на 17 774 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения, а през 2013 г. - 874 930 лв., за изграждане на инфраструктурни обекти.
Доставката на придобитите активи през 2011 г. в размер на 7 268 лв., е извършена от „Бизнесинфосис” ЕООД (ф-ра № 36 от 18.08.2011 г.). Извършените и отчетени разходи през 2012 г. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения, са въз основа на договор № ФС-0407/0024 от 10.05.2012 г. с „Телеинфоцентър” ООД. Стойността на договора е 14 822 лв., без ДДС или 17 786 лв., с ДДС, а предметът е изработка, доставка и монтаж на слънцезащитно съоръжение на сградата на ОА – Ямбол. През 2013 г., разходваните средства в размер на 874 930 лв., са за изграждане на предпазни съоръжения по левия бряг на р. Тунджа и почистване на коритото на реката по 5 бр. сключени договори.
Установено е:
а) в действащите „Вътрешни правила за осъществяване на предварителен финансов контрол“ не е определен ред за заявяване на потребностите от доставки и услуги при придобиване на ДМА. По тази причина, не са изготвени документи за иницииране на поемането на задължение (напр. докладни записки/предложения) относно необходимостта от извършване на разходи за придобиване на ДМА.
По отношение на разходите за изграждане на инфраструктурен проект през 2013 г. е установено, че същите са включени в Плана за обществените поръчки за 2013 г., и съгласно действащите Вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки, при стартиране на процедурата в този случай, не е необходимо заявяване на потребностите.
б) Извършените разходи за придобиване на ДМА през одитирания период са обосновани документално, съгласно изискванията на ЗСч. Преди сключване на договорите и извършване на плащанията е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Прилагана е системата за двоен подпис.
в) Придобитите активи през 2011 г. и 2012 г. са на стойности, които не изискват провеждането на процедура или възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП и НВМОП (отм.). Извършването на СМР за изграждане на предпазни съоръжения по левия бряг на р. Тунджа и почистване на коритото на реката е възложено след проведена открита процедура по ЗОП (УИН 00749-2013-0001).
г) Придобиването на активите е удостоверено чрез съставени за целта протоколи.
По отношение изпълнението на договор № ФС-0407/0024 от 10.05.2012 г. за изработка, доставка и монтаж на слънцезащитно съоръжение на сградата на ОА – Ямбол, е установено, че от изпълнителя не е спазен срокът за изпълнение на договора, но това обстоятелство не е отразено в подписания приемно-предавателен протокол от 14.06.2012 г. Обстоятелството не е отразено и в съставения контролен лист за осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на окончателното плащане по договора.
д) С общата стойност на разходите (874 930 лв.), обектът е заведен по задбалансова сметка 9902 „Инфраструктурни обекти“. Основание за задбалансовото му завеждане е т.16.3 от указанията на МФ, дадени с ДДС № 20 от 2004 г.
С изключение на неспазване на установения ред за иницииране на разходите за придобиване на ДМА и неефективния контрол по отношение спазването на договорен срок при един договор, в ОА - Ямбол са спазени изискванията на нормативната уредба и вътрешните актове при придобиването, документирането и отчитането на посочените активи.
2. Законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото:
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост и предоставяне за управление на имоти – ЧДС на ведомства за изпълнение на техните функции
През одитирания период са сключени 4 договора и 3 анекса за отдаване под наем на имоти – публична и частна държавна собственост, съгласно информацията от представена справка № 4 . На извадков принцип, при одита са проверени сключените 4 договора за наем през одитирания период.
За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. са сключени 3 договора за наем на жилища, съгласно информацията от представена справка № 5 . На извадков принцип, са проверени 2 сключени договора за наем на жилище.
Проверените единици представляват 60 на сто от сключените договори и анекси за отдаване под наем на имоти и жилища – държавна собственост от ОА - Ямбол, през одитирания период.
Установено е:
а) Съгласно писмо изх. № 90-04-110 от 11.03.2011 г. на МРРБ до ОА - Ямбол, във връзка с поставени въпроси относно откриване на процедура за отдаване под наем на помещенията на митницата в с. Лесово, е изразено становище, че същата следва да бъде извършена от ОУ по местонахождение на имота. Със Заповед № АК 1201/0004 от 22.03.2011 г. на ОУ и на основание чл. 13, ал. 5 от ППЗДС, във връзка с чл. 34 от Наредбата за граничните контролно-пропускателни пунктове, е обявен търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – публична държавна собственост, представляващ помещение № 23 в Административната сграда на митницата в с. Лесово за осъществяване на застрахователна дейност. В хода на процедурата са подадени две заявления за участие. От назначената за целта комисия е съставен протокол от
27.04.2011 г. за извършеното класиране на участниците. Издадена е Заповед № ДС 04/0011 от 02.05.2011 г. на ОУ за определяне на наемател. Сключен е договор за наем
№ ДС 13/0015 от 01.06.2011 г. с „ХДИ Застраховане“ АД, за срок от една година. Месечната наемна цена по договора е в размер на 684,80 лв., без ДДС. С писмо № 28/0001 от 27.01.2012 г. до наемателя, същият е уведомен за актуализиране на наемната цена, считано от 01.02.2012 г. с индекса на инфлация по данни на НСИ.
Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем, чрез съгласуването му от директора на дирекция „АККРДС”, както се изисква в т. ІІ.2 от Вътрешни правила за организацията на работата на ОА - Ямбол. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двоен подпис. Дължимите наемни вноски са внесени своевременно от наемателя и към края на одитирания период няма задължения по тази партида.
б) Със Заповед № АК 1201/0005 от 22.03.2011 г. на ОУ и на основание чл. 13, ал. 5 от ППЗДС, във връзка с чл. 34 от Наредба за граничните контролно пропусквателни пунктове (НГКПП) е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – публична държавна собственост, представляващ кабина № 29.4, която е част от сградите на ГКПП с. Лесово за осъществяване на дейност като митнически агент.
В хода на процедурата са подадени 3 заявления за участие. От назначената за целта комисия е съставен протокол от 27.04.2011 г. за резултатите от търга. Издадена е Заповед № ДС 04/0010 от 02.05.2011 г. на ОУ за определяне на наемател. Със спечелилия търга участник „ТИР“ АД е сключен договор за наем № ДС 13/0013 от 31.05.2011 г., за срок от една година. Месечната наемна цена е в размер на 4 109 лв., без ДДС. Договорът за наем е прекратен на 21.01.2012 г., т.е преди изтичане на договорения срок. Не са установени невнесени задължения от наемателя по договора.
От компетентните длъжности лица са извършени определените съгласувателни процедури при осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договора.
в) Със Заповед № ДС 04/0004 от 15.02.2012 г. на ОУ, на основание чл. 13, ал. 5 от ППЗДС, във връзка с чл. 34 от НГКПП, е обявен търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – публична държавна собственост, представляващ кабина № 47, която е част от сградите на ГКПП с. Лесово за осъществяване на дейност като митнически агент. Подадени са 4 заявления за участие в търга. От назначената за провеждане на търга комисия е съставен протокол от 21.03.2012 г. за резултатите. Издадена е Заповед
№ ДС 04/0007 от 22.03.2012 г. на ОУ за определяне на наемател. Със спечелилия търга участник „Евроагент“ ЕООД е сключен договор за наем № ДС 13/0011 от 02.08.2012 г., при 1 113лв., без ДДС месечна наемна цена. Срокът на договора е 5 години. С писмо
изх. № 4704/0013 от 01.02.2013 г. до наемателя е актуализирана наемната цена с инфлационния индекс от 4.2 %, считано от 01.02.2013 г. При извършените тестове на контроли е установено, че договорът не е съгласуван от директора на дирекция „АПОФУС”, в неизпълнение на т. ІІ.2 от „Вътрешни правила за организацията на работата на ОА – Ямбол“.
Дължимите наемни вноски са внесени от наемателя в срок и към края на одитирания период няма несъбрани вземания.
г) Със заявление вх. 800101/0024 от 24.10.2012 г. от служител на ОА – Ямбол е поискано настаняване в държавно ведомствено жилище. След преглед на представените от кандидата документи, от жилищната комисия, назначена със Заповед № РД01/0159 от 18.10.2012 г. на ОУ, е изразено становище, че молителят отговаря на условията за настаняване във ведомствено жилище. Въз основа на заключението на комисията, от ОУ е издадена Заповед № ДС04/0033 от 29.10.2012 г. и е сключен договор за наем № ДС 13/0016 от 30.10.2012 г. за срок от 5 години. Наемната цена е актуализирана от 01.02.2013 г. с индекса на инфлация в съответствие с договореното. Дължимите наемни вноски до 31.12.2013 г. са внесени своевременно от наемателя.
При извършените тестове на контроли е установено, че договорът не е съгласуван от директора на дирекция „АПОФУС”, в неизпълнение на т. ІІ.2 от „Вътрешни правила за организацията на работата на ОА – Ямбол“.
д) С молба вх. 800102/0012 от 24.02.2011 г. на служител на ОА – Ямбол е заявено желание за настаняване в държавно ведомствено жилище. След преглед на представените от кандидата документи, от жилищната комисия, назначена със Заповед № РД01/0002 от 04.01.2011 г. на ОУ, е изразено становище, че молителят отговаря на условията за настаняване във ведомствено жилище. Въз основа на заключението на комисията от ОУ е издадена Заповед № ДС04/0004 от 02.03.2011 г. и е сключен договор за наем № ДС 13/0007 от 02.03.2011 г. за срок от 5 години. Наемната цена е актуализирана от 01.02.2013 г. с индекса на инфлация в съответствие с договореното. Дължимите наемни вноски до 31.12.2013 г. са внесени своевременно от наемателя. При извършените тестове на контроли е установено, че съгласувателните процедури са изпълнени съгласно установения с вътрешните актове ред.
е) Със заявление вх. № 62/0010 от 31.10.2012 г. от Сдружение „Ямболски младежки информационен център“ е стартирана процедура за отдаване под наем без търг на част от имот – ЧДС, представляващ офис (стая № 1) с полезна площ 15 кв. м., в гр. Ямбол,
ул. „Търговска“ № 2, АДС № 2784/22.04.2009 г.
Заявлението и приложените към него документи са разгледани на 28.06.2013 г. от комисия, назначена от ОУ на основание чл. 14, ал. 3 от ППЗДС. От комисията е установено, че Сдружението отговаря на условията за отдаване под наем по реда на чл. 19, ал. 3 от ЗДС и чл. 14, ал. 2 от ППЗДС, и предвид наличието на подходящо свободно помещение е предложено издаването на заповед за настаняване. Със Заповед
№ ДС04/0004-01.07.2013 г. на ОУ са определени параметрите на наемното правоотношение. Сключен е договор за наем № ДС 13/0002 от 04.07.2013 г. със Сдружението за срок от 8 години, при месечна наемна цена в размер на 62,10 лв., с ДДС. Не са установени невнесени задължения от наемателя по договора към 31.12.2013 г. Договорът за наем е подписан съобразно правилата на двойния подпис.
ж) С мотивирано искане вх. № 24/0230 от 28.05.2012 г. от Областна дирекция „Земеделие” до ОУ е стартирана процедура за учредяване на безвъзмездно право на управление върху имот – ЧДС, представляващ самостоятелен обект № 87374.537.66.6.3 по КККР на гр. Ямбол, ул. „Каранова” № 2.
Съгласно чл. 6, ал. 3 от ППЗДС, от ОУ е издадена Заповед № ДС04/0021 от 05.07.2012 г. за учредяване на правото и е сключен договор № ДС 13/0010 от 09.07.2012 г.
Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Обстоятелството за учреденото право е отбелязано в АДС № 3270 от 28.06.2012 г. Имотът е отписан от баланса на ОА - Ямбол, в съответствие с изискванията на т. 16.13 от писмо на МФ ДДС № 20 от 2004 г.
з) С мотивирано искане вх. № 24/0160 от 31.08.2011 г. от Агенция за социално подпомагане до ОУ е стартирана процедура за учредяване на безвъзмездно право на управление върху имот – частна държавна собственост, представляващ стая № 7, от самостоятелен обект № 87374.538.11.1.26 по КККР на гр. Ямбол, ул. „Търговска“ № 2,
ет. 2. На основание чл. 6, ал. 3 от ППЗДС от ОУ е издадена Заповед № ДС04/0018 от 16.09.2011 г. за учредяване на правото и е сключен договор № ДС 13/0019 от 27.09.2011 г. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Обстоятелството за учреденото право е отбелязано в АДС № 2940 от 28.05.2011 г. Имотът е отписан от баланса на ОА – Ямбол, в съответствие с т. 16.13 от писмо на МФ ДДС № 20 от 2004 г.
и) Въз основа на мотивирано искане вх. № 37/0011 от 02.08.2012 г. на Комисия за защита на потребителите до ОУ е стартирана процедура за учредяване на безвъзмездно право на управление върху имот – ЧДС, представляващ два офиса в самостоятелен обект № 87374.538.11.1.39 и № 87374.538.11.1.41 по КККР на гр. Ямбол, ул. „Търговска“ № 2, ет. 2.
Съгласно чл. 6, ал. 3 от ППЗДС, от ОУ е издадена Заповед № ДС04/0027 от 31.08.2012 г. за учредяване на правото и е сключен договор № ДС 13/0013 от 05.09.2012 г.
Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Обстоятелството за учреденото право е отбелязано в АДС № 3278 от 16.08.2012 г. Имотът е отписан от баланса на ОА - Ямбол, в съответствие с т. 16.13 от писмо на МФ ДДС № 20 от 2004 г.
При два от сключените договори за наем не са спазени изискванията на т. ІІ,
т. 2 от Вътрешните правила за организация на работата в ОА - Ямбол, за съгласуване на проекта на договор от съответния директор на дирекция, с което не може да се удостовери, че е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. В останалите случаи отдаването под наем на имоти и жилища от ОА – Ямбол и предоставянето за управление на имоти – ЧДС е извършено в съответствие с нормативната и вътрешна уредба.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми;
В чл. 15 от действащите „Вътрешни правила за актуване, отписване, управление и разпореждане с имотите и вещите – държавна собственост“ е предвидено старши счетоводител да представя ежемесечна справка за платени и дължими наеми, на директора на дирекция „АПОФУС”. Директорът от своя страна докладва на областен управител за предприемане на последващи действия.
По данните от Отчета за касово изпълнение на бюджета (ОКИБ) и техните приложения, респ. от ГФО и техните приложения, размерът на просрочените вземания от наеми към 31.12.2011 г. е 2 182 лв., към 31.12.2012 г., съответно - 3 181 лв., а към 31.12.2013 г. - 3 137 лв. При анализа, извършен от ОА - Ямбол, вземанията са определени като събираеми, като през 2011 г. са изпратени уведомителни писма за 1 000 лв. и са заведени дела за 1 182 лв. През 2012 г. са изпратени уведомителни писма за 1 999 лв. и са заведени дела за 1 182 лв., а за 2013 г. са изпратени уведомителни писма за 1 955 лв. и са заведени дела за 1 182 лв.
Размерът на несъбраните вземания от наеми по сключените договори за наем за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г., съгласно информацията от представените справки № 4 и № 5, е 354 лв. По време на одита, за събиране на вземането в размер на 354 лв. е изпратена покана за доброволно плащане на наемателя.
При проверката на просрочените вземания от наеми, отчетени към 31.12.2013 г. в размер на 3 137 лв., е установено:
- За 1 066 лв. (34 на сто) от тях няма предприети своевременни действия от Областната администрация и срокът за събирането им е изтекъл;
- За 897 лв. (28 на сто) с произход от 2010 г. и 2011 г., при наличие на изпълнителен лист от м. април 2012 г., няма предприети действия за образуване на изпълнително дело;
- За 366 лв. с произход от 2005 г. и 2006 г. има изпълнителен лист, който е предаден на частен съдебен изпълнител;
- За вземания в размер на 364 лв. с произход от м. 04 до м. 07. 2013 г. няма предприети действия за събирането им. По време на одита е изпратена покана за доброволно плащане до наемателя;
- Останалите вземания в размер на 444 лв. са платени през м. януари 2014 г.
По отношение прилагането на разпоредбата на чл. 15 от Вътрешните правила за актуване, отписване, управление и разпореждане с имотите и вещите – държавна собственост, е установено, че ежемесечно от старши счетоводител е представена информация за платени и неплатени наеми на директора на дирекция „АПОФУС”. През одитирания период няма документирано писмено уведомяване на областния управител от директора на дирекцията за несъбраните вземания и предложение за предприемане на действия. Съгласно дадено пояснение от директора на дирекция „АПОФУС”, докладването е извършено в устна форма.
За част от просрочените вземания от ОА - Ямбол не са предприети действия за тяхното събиране и срокът за събирането им е изтекъл. Това показва необходимост от осигуряване на ефективен мониторинг на несъбраните вземания, с цел минимизиране на риска същите да станат просрочени или с изтекъл срок на давност.
2.3. Спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
Съгласно чл. 3, ал. 3 от действащите Вътрешни правила за актуване, отписване, управление и разпореждане с имотите и вещите – ДС , отговорности за извършване на проверки за фактическото състояние на имоти – държавна собственост и тяхното ползване са определени на служителите от отдел „Държавна собственост и устройство на територията“ („ДСУТ“).
От ОА - Ямбол са представени констативни протоколи от проверки и изготвени графици за оглед на имоти – държавна собственост от служители в отдел „ДСУТ“. В графиците са посочени имотите за оглед, ползвателя на имота и основанието за ползване, името на служителя, който ще извършва огледа и датата за оглед.
Констативните протоколи удостоверяват извършени проверки от служители през
м. март и през м. септември 2011 г., 2012 г. и 2013 г., като са представени графици за оглед от служители на отдел „ДСУТ“ за упоменатия период. Съгласно Заповед № РД-01/0068/19.07.2013 г. на ОУ, е назначена комисия за извършване на периодичен контрол на шестмесечие за състоянието на имотите, предоставени под наем и на тези за ползване.
Извършването на проверки за фактическото състояние и ползване на имотите от ОА-Ямбол през одитирания период е съобразно регламентирания вътрешен ред.
3. Законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период от ОА - Ямбол са посочени извършени 19 разпореждания с държавни имоти или части от тях, съгласно информацията от представена справка № 7. Разпоредителните действия включват 4 продажби, една замяна, две делби, 2 бр. учредяване право на ползване, 3 бр. учредяване право на прокарване по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, 3 бр. учредяване на безвъзмездно право на управление и 4 бр. безвъзмездно прехвърляне право на собственост.
На извадков принцип, при одита са проверени: реализираната замяна, една делба, 2 бр. учредяване право на ползване, 3 бр. учредяване на безвъзмездно право на управление, три продажби и едноучредяване право на прокарване по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ. Доколкото предоставянето на имоти – ЧДС за управление на ведомства и общини не е разпоредително действие, а действие на управление, включените за проверка три учредявания на безвъзмездно право на управление, посочени в справка № 7, систематично са разгледани в п. 2.1, б. „ж“, „з“ и „и“ от доклада.
Проверените единици представляват 57,8 на сто от общия брой на посочените разпоредителни действия през одитирания период в ОА - Ямбол.
Установено е:
а) С Решение № КЗЗ-5 от 27.05.2010 г. на Комисията за земеделски земи към Министерство на земеделието и храните е утвърдено като единствен вариант трасе за проектиране на обект «Подземен електропровод». Поради липса на друго техническо решение, със Заповед № ДС 04/0015 от 10.05.2012 г., от ОУ е учредено право да се прокара отклонение от общата мрежа на техническата инфраструктура през държавни имоти: ПИ № 000014 с площ 36,940 дка и ПИ № 000032 с площ 15,529 дка, по КВС на землище в с. Атолово, общ. Стралджа, АПДС № 2003/2005 г. и № 1599/2003 г.
Пазарната оценка на ограниченото вещно право е определена от независим оценител от м. май 2012 г. Възлагането на изготвянето на пазарна оценка е извършено с договор № ФС 0407/0023 от 08.05.2012 г., сключен между упълномощено лице и независимия оценител. Не е приложена разпоредбата на чл. 193, ал. 8 от ЗУТ, изискваща цената на правото да се определя по реда на чл. 210 от ЗУТ, по пазарни цени от комисия, назначена от кмета на общината. Цената на правото е заплатена на 10.05.2012 г., на която дата е издадена и заповедта за учредяване. Заповедта за учредяване на правото е вписана в Имотния регистър и обстоятелството е отбелязано в АПДС.
Проектът на заповед е изготвен от н-к отдел „ДСУТ“ и парафиран /съгласуван от юрист в ОА – Ямбол.
б) Със Заповед № ДС04/0012 от 10.04.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот – ЧДС, представляващ сграда с идентификатор 87374.42.391.1 по КККР на гр. Ямбол. Началната тръжна цена е в размер на 8 291 лв.
В хода на процедурата е получено едно заявление за участие. Изготвен е протокол от 22.05.2012 г. на комисията за резултатите от проведения търг. Протоколът е одобрен от изпълняващ длъжността ОУ, съгласно заповед за заместване. Със Заповед № ДС04/0020 от 28.05.2012 г. са определени купувачът, цената и условията на плащане. Сключен е договор № ДС13/0007 от 12.06.2012 г. за продажба, вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост, а обстоятелството е отбелязано в архивирания АДС. Проектът на договор е парафиран /съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Приложена е системата на двойния подпис при подписване на договора.
в) Със Заповед № ДС04/0032 от 23.10.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на поземлен имот № 030130 заедно със сграда –складова база в землището на с. Симеоново. Началната тръжна цена е в размер на 4 200 лв. Подадени са три заявления за участие в търга. За резултатите от търга е изготвен протокол от 27.11.2012 г. на комисията, утвърден от ОУ. Със Заповед № ДС04/0035 от 28.11.2012 г. са определени купувачът, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № ДС13/0007 от 12.06.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост, а обстоятелството е отбелязано в архивирания АДС. Проектът на договор е парафиран /съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договора.
г) Въз основа на мотивирано искане вх. № 58/0001 от 21.04.2011 г. до ОУ е стартирана процедура за учредяване на безвъзмездно право на ползване върху имот – ЧДС, представляващ офис на втори етаж на сграда в гр. Елхово, ул. „Търговска” № 31,
ет. 2 на РС на КТ „Подкрепа” – гр. Елхово. Към искането са приложени изискващите се документи по чл. 67, ал. 2 във връзка с ал. 3 от ППЗДС. За учредяване на правото е издадена Заповед № ДС04/0013 от 03.06.2011 г. на ОУ и е сключен договор № ДС13/0017 от 09.06.2011 г., за срок от 10 години. Договорът съдържа задължителните клаузи по
чл. 67, ал. 4 от ППЗДС, с изключение на клауза за застраховане на имота. За приемането и предаването на имота е съставен протокол от 13.07.2011 г. Обстоятелството за предоставеното право на ползване е отбелязано в АЧДС № 2907 от 07.02.2011 г. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица.
След приемане на имота в управление на областен управител и преди предоставяне на безвъзмездното право на ползване , имотът не е заведен по баланса на ОА-Ямбол. Към датата на одита, ползвател на имота е небюджетно предприятие (РС на
КТ ”Подкрепа”) и същият не се води в баланса на ОА - Ямбол, в неспазване изискванията на т. 16.13 от писмо на МФ ДДС № 20 от 2004 г. По тази причина имотът, описан в АДС № 2907 от 07.02.2011 г., не е включен в представената справка № 3 за имотите –ЧДС, управлявани от ОУ на област Ямбол за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. По време на одита, с МО 10/2 от 19.01.2015 г. имотът е заведен по баланса на ОА - Ямбол по пазарна цена.
д) Въз основа на мотивирано искане вх. № 48/0002 от 28.02.2011 г. на РС на КНСБ до ОУ е стартирана процедура за учредяване на безвъзмездно право на ползване върху имот – ЧДС, представляващ офис на първи етаж на сграда в гр. Елхово, ул. „Търговска” № 31, ет. 1, АДС № 2907 от 07.02.2011 г.
Към искането са приложени изискващите се документи по чл. 67, ал. 2 във връзка с ал. 3 от ППЗДС. За учредяване на правото е издадена Заповед № ДС04/0006/01.04.2011 г. на ОУ и е сключен договор № ДС13/0011 от 07.04.2011 г., за срок от 10 години. Договорът съдържа задължителните клаузи по чл. 67, ал. 4 от ППЗДС, с изключение на клауза за застраховане на имота. За приемането и предаването на имота е съставен протокол от 07.04.2011 г. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица.
След приемане на имота в управление на ОУ и преди предоставяне на безвъзмездното право на ползване , имотът не е заведен в баланса на ОА-Ямбол. Към датата на одита, ползвател на имота е небюджетно предприятие (РС на КНСБ) и същият не се води в баланса на ОА - Ямбол, в неспазване изискванията на т. 16.13 от писмо на МФ ДДС № 20 от 2004 г. По време на одита, с МО 10/1 от 19.01.2015 г., имотът е заведен в баланса на ОА - Ямбол по пазарна цена.
е) Със Заповед № ДС 04/0020 от 30.09.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот – ЧДС, представляващ незастроен терен (друга пътна територия) с площ от 6 280 кв. м., ПИ 014027 по КВС на с. Кирилово, общ. Елхово, местност „Кантона“, АДС № 2607 от 28.02.2011 г. Данъчната оценка на имота към 29.09.2011 г. е 9 173.80 лв. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. За резултатите от проведения търг е изготвен протокол от 07.11.2011 г. Със Заповед
№ ДС04/0022 от 15.11.2011 г. на упълномощен заместник–областен управител, съгласно заповед за заместване, са определени купувачът, цената (10 200 лв., без ДДС) и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № ДС13/0020 от 06.12.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост, като обстоятелството за отписване е отбелязано в архивирания АДС. Приложена е системата за двоен подпис при подписване на договора.
ж) С молба вх. № 94С-614-2/04.04.2013 г. на четири физически лица до Директора на Районно управление „Социално осигуряване“ (РУСО) – Ямбол към Националния осигурителен институт, е поискано прекратяване на собствеността между тях и РУСО – Ямбол, по реда на чл. 55 от ЗДС. Физическите лица и РУСО - Ямбол са съсобственици на имот, представляващ сграда в гр. Ямбол, ул. „Бяло море“ № 1.
С писмо № 06-01-2/18.04.2013 г. на директора на РУСО-Ямбол до ОУ е препратена молбата, заедно с други документи, от значение за извършване на доброволната делба. С писмо № 91/0065 от 19.04.2013 г. от същите физически лица е отправено предложение до ОУ за прекратяване на съсобствеността с РУСО-Ямбол върху цитирания имот.
Преписката за делбата е разгледана от комисия, назначена със Заповед № РД-01/0069 от 19.07.2013 г. на ОУ, като от комисията е предложено издаването на заповед от ОУ и сключване на договор за делба. Със Заповед № ДС 04/0009 от 03.12.2013 г., от ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността чрез доброволна делба между страните, състояща се в разделяне на сградния фонд на два самостоятелни обекта, съгласно квотите на съсобственост. Пазарната оценка на държавния дял е 275 000 лв., а на физическите лица – 88 100 лв. Сключен е договор за делба № ДС 13/0005 от 19.12.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Договорът от страна на ОА - Ямбол е подписан съобразно системата за двоен подпис. Със Заповед № ДС 0501/0002 от 22.01.2014 г. на ОУ е наредено отписване от актовите книги за държавна собственост на втория дял (на физическите лица) от имота, съгласно реализираната делба. Обстоятелството за отписване е отбелязано в АДС № 45 от 1999 г.
з) Във връзка с възникнала съсобственост на ОА - Ямбол и Община Ямбол, в резултат на реализирано разрешение за строеж за преустройство на част от съществуваща сграда в гр. Ямбол, ул. „Каранова“ № 2, е водена кореспонденция от 2010 г. между ОА-Ямбол и Община Ямбол за прекратяване на съсобствеността чрез замяна. С договор от 07.10.2010 г., от ОУ и от кмета на Община Ямбол, е възложено на независим оценител изготвянето на пазарна оценка на имотите - предмет на замяна. С писмо изх. № 06/0073 от 21.05.2012 г. от Община Ямбол са представени препис – извлечение от Решение на Общински съвет от проведено заседание от 04.05.2012 г. и други документи, необходими за финализиране на замяната. Преписката за замяна е разгледа от комисия, назначена със Заповед № РД 01/0027 от 20.02.2012 г. на ОУ, съгласно протокол от 23.05.2012 г. Със Заповед № ДС04/0017 от 23.05.2012 г. на ОУ е наредено извършването на замяна по пазарните оценки на имотите. Цената на имота, който държавата прехвърля е 115 000 лв., а на цената на имота, който общината прехвърля е 114 400 лв. Разликата от 600 лв., без ДДС е дължима от Общината, и съгласно извлечение № 70 от 05.06.2012 г., същата е заплатена по банков път. В заповедта е посочено, че на основание чл. 48 от ЗМДТ придобитото имущество от държавата и Общината се освобождават от местен данък, а съгласно чл. 45 от ЗДДС, сделката е освободена доставка. След заплащане на разликата от 600 лв., е сключен договор за замяна № ДС-13/0009 от 15.06.2012 г. между държавата и общината, вписан в Службата по вписвания. Договорът от страна на ОА - Ямбол е подписан съобразно системата за двоен подпис. Фактическото предаване и приемане на заменените имоти е извършено съгласно протокол от 28.06.2012 г. Със Заповед № ДС 0501/0020 от 05.07.2012 г. на ОУ е наредено отписване от актовите книги на заменения имот – ДС. За придобитият в полза на държавата имот, в резултат на замяната е съставен АДС № 3270 от 28.06.2012 г. Замененият имот е отписан от баланса на ОА – Ямбол, а придобитият в резултат на замяната имот е заприходен по баланса на ОА – Ямбол, съгласно съставени мемориални ордери към 30.06.2012 г.
При извършените продажби на имоти или части от тях – държавна собственост в ОА - Ямбол са спазени нормативните изисквания. При учреденото право на прокарване не е приложен чл. 210 от ЗУТ за определяне на цената на правото по пазарни цени от комисия, назначена от кмета на общината. По време на одита, имоти предоставени за безвъзмездно ползване от ОА - Ямбол през 2011 г., са заведени по баланса на ОА - Ямбол, с оглед спазване на т. 16.13 от писмо на МФ № 20/2004 г.
При реализирането на процедурите за доброволна делба и замяна са спазени разпоредбите на ЗДС и ППЗДС. Прилагани са въведените контролни дейности при извършване на разпоредителните действия.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри.
В ОА – Ямбол се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Оправомощаването на конкретни длъжностни лица за водене и поддържане на регистрите, през одитирания период е извършено с три заповеди на ОУ. При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС.
Съобразно предвидената възможност по чл. 106, ал. 2 от ППЗДС, в ОА – Ямбол се води и Регистър на договорите за предоставени права за управление и ползване; прекратяване на съсобственост; продажби и наемни отношения. Не е определено конкретно длъжностно лице, което да отговаря за въвеждането и актуализирането на данните в него. Въведена е практиката служителят, който работи по преписка, да вписва обстоятелствата в регистъра.
Към 31.12.2011 г. актуваното държавно имущество е 3 122 бр., към 31.12.2012 г., съответно 3 294 бр., а към 31.12.2013 г. – 3 345 бр. По данни от справка № 7, през одитирания период са съставени общо 439 акта за държавна собственост, в т.ч. 6 за поправка, от тях 128 за имоти – публична държавна собственост и 311 – за имоти -частна държавна собственост.
От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 176 имоти, като от тях 71 са отписани през 2011 г., 74 са отписани през 2012 г. и 31 са през 2013 г.
На основание чл. 71 от ЗДС, през одитирания период са съставени общо 181 нови АДС, от които 121 през 2011 г., 49 през 2012 г. и 11 през 2013 г. Не са установени случаи на управлявани от ОУ имоти, за които да не са съставени актове за държавна собственост.
Съгласно изискването на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, в срок до 31 март, от ОА - Ямбол са изпратени до МРРБ преписи от новосъставени АДС и актове за поправка на АДС със 6 писма. С писма от януари 2011 г., март 2012 г. и март 2013 г. е изпратена и информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, на територията на областта за предходната година, съгласно чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
Задължения за окомплектоване и съхранение на досиетата на имотите - държавна собственост са регламентирани във Вътрешните правила за организация на работата на Областната администрация, утвърдени със Заповед № РД 01/0148 от 05.10.2012 г. и във Вътрешните правила за актуване, отписване, управление и разпореждане с имотите и вещите-държавна собственост.
Дейностите по актуване и деактуване на имоти – държавна собственост и поддържането на регистрите за държавна собственост са в съответствие с нормативната уредба.
4. Спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти - ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период всички застроени имоти – публична държавна собственост, управлявани от ОУ на област Ямбол са застраховани. По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: природни бедствия, аварии, пожар и експлозия, земетресение и палеж.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Ямбол са заведени 5 бр. леки автомобили, в т.ч. лек автомобил „Пежо 205” (по баланса към 31.12.2011 г.), който е спрян от движение. За одитирания период е сключена застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и застраховка „Пълно каско“ за четирите автомобила. Не е застрахован само спреният от движение автомобил.
През одитирания период от ОА - Ямбол са спазени изискванията за застраховане на застроените имоти – ПДС и на моторните превозни средства.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
С „Вътрешни правила за провеждане на инвентаризации на дълготрайните и краткотрайни активи“, утвърдени от Областния управител на 06.10.2011 г. са определени редът и начинът за извършване на инвентаризация.
Извършването на инвентаризации за 2011 г., 2012 г. и 2013 г. е наредено със следните заповеди на ОУ: № РД 01/0165 от 04.11.2011 г.; № РД 01/0178 от 08.11.2012 г. и № РД 0301/0001 от 22.10.2013 г. В заповедите са определени сроковете за приключването им.
Във вътрешните правила и в заповедите за извършване на инвентаризации не е предвидено изготвяне на документи (доклади, докладни записки) за резултатите от извършената инвентаризация, поради което такива не са изготвяни.
Обект на инвентаризация през одитирания период са: дълготрайните материални и нематериални активи, материалните запаси, вземанията и задълженията. В чл. 6 от вътрешните правила е определено инвентаризациите да се извършват задължително в присъствието на отговорното или упълномощено от него лице. При одита е установено, че за активите няма заведена аналитична отчетност по МОЛ, поради което не са подписвани декларации от МОЛ преди започване на инвентаризацията.
В инвентаризационните описи за извършените инвентаризации през 2011 г., 2012 г. и 2013 г. не се съдържат подписи на материално-отговорни лица. Положени са подписи само на членовете на инвентаризационната комисия. При инвентаризациите не са констатирани липси и/или излишъци.
През 2011 г. и 2012 г. са бракувани ДМА и материални запаси, съгласно изготвени протоколи. През 2013 г. няма бракувани активи. Бракуваните активи са отписани с МО
№ 10/3 от декември 2011 г. и МО 10/8 от декември 2012 г.
Въз основа на Докладна № 0032 от 07.03.2012 г. до ОУ за необходимост от извършване на преоценка на ДМА, са сключени три договора с независими оценители
№ ФС 04070014 от 22.03.2012 г.; № ФС 04070015 от 22.03.2012 г.; № ФС 04070042 от 02.10.2012 г. От независимите оценители са изготвени доклади от м. април и м. ноември 2012 г. Въз основа на писмо изх. № 02.04-156 от 29.08.2013 г. на МС, от ОУ е сключен договор с независим оценител № ФС 0407/0032 от 31.10.2013 г. Изготвен е доклад от м. ноември 2013 г. на оценителя. Резултатите от обезценката са отразени счетоводно с МО 10/2 от 06.11.2012 г. и МО 10/10 от 30.04.2012 г.; МО 10/1 от 19.11.2013 г. и МО 10/4-8 от 20.11.2013 г.
Във вътрешните актове за извършване на инвентаризации не е предвидено изготвяне на доклади за резултатите от тяхното извършване. В ОА – Ямбол не е заведена аналитична отчетност на активите по МОЛ, с което с което е създаден риск от невъзможност за търсене на отговорност от конкретни лица при установяване на липси. Извършените преоценки на ДМА са в съответствие с действащата нормативна уредба.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период действат 3 бр. „Вътрешни правила за актуване, отписване, управление и разпореждане с имотите и вещите – държавна собственост“, утвърдени съответно на 14.06.2011 г., 05.10.2012 г. и на 01.08.2013 г. от ОУ. Контролът по прилагане на правилата е възложен на главния секретар.
Със Заповед №РД01/0069/19.07.2013 г. на ОУ е създадена Постоянна комисия по чл. 74 от ППЗДС. Със Заповед № РД01/0063/28.06.2013г. на ОУ е създадена комисия за разглеждане на искания по чл. 14, ал. 1 и 2 от ППЗДС. Със Заповед № РД01/0159 от 18.10.2012 г. на ОУ е създадена жилищна комисия, съгласно чл. 24, ал. 1 от ППЗДС.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена вътрешна организация за осъществяване на дейностите по придобиването, управлението и разпореждането с имущество в Областната администрация.
VІІІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА - Хасково
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период Областният управител на област Хасково управлява 11 имота – публична държавна собственост и 19 имота – частна държавна собственост.
1. Законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
През 2011 г. не са придобивани имоти – ЧДС. През 2012 г. са придобити/предоставени за управление 2 имота – ЧДС от Министерство на отбраната, за които в последствие е прехвърлено безвъзмездно правото на собственост, съответно на Община Любимец и на Община Тополовград. През 2013 г., съгласно РМС
№ 512/08.07.2011 г. и Указания на Министерството на регионалното развитие от 12.09.2013 г. е предоставен за управление един имот, продаден в последствие на ПК „Елмаз текс“ през 2014 г. През 2013 г. са предоставени за управление 7 имота (4 от МВР и 3 от МО), които в последствие също са прехвърлени безвъзмездно в собственост на Община Любимец (6 бр.) и на Община Димитровград (1 бр.).
1.2. Дълготрайни материални активи: компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти; други ДМА
През 2011 г. по бюджета на ОА – Хасково са отчетени разходи в размер на 3 750 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения, както и 17 902 лв. за придобиване на компютри и хардуер. През 2012 г. са разходвани средства в размер на
2 896 лв. за придобиване на компютри и хардуер, както и 3 058 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения. През 2013 г. са извършени и отчетени разходи в размер на 11 692 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения.
Придобитите активи (компютри и хардуер) през 2011 г. включват компютърни конфигурации, таблет и скенер. Извършените разходи през 2011 г. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения в размер на 3 750 лв., са за доставка и монтаж на бариера. През 2012 г. извършените разходи за придобиване на компютри и хардуер включват две компютърна конфигурация и един ноутбук. Като друго оборудване, машини и съоръжения през 2012 г. са отчетени средствата за закупуване на мултифункционално устройство и доставка и монтаж на климатична система. Отчетените разходи за придобиване на ДМА през 2013 г. са за изграждане на Инфоточка по ОП ЕТС „Гърция - България 2007 - 2013“.
Установено е:
а) Поемането на задължения за придобиване на ДМА през одитирания период е инициирано с докладни записки за необходимостта от извършване на разходите, съгласно изискванията на действащите вътрешни актове.
б) За изграждането на инфоточка е сключен договор № АСД-04-56 от 29.11.2013 г. между ОА – Хасково и „Вега Систем“ ООД. В останалите случаи, придобиването на активи е извършено след представяне на първични платежни документи (фактури и т.н.), предвид тяхната стойност.
в) Извършените разходи за придобиване на компютри и хардуер, както и за друго оборудване, машини и съоръжения през одитирания период са на стойности, които не изискват провеждането на процедура или възлагане на обществена поръчка по ЗОП или НВМОП (отм.). Разходите са обосновани документално, в съответствие с изискванията на ЗСч.
г) Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди вземане на управленското решение за закупуване на компютърните конфигурации и мултифункционалните устройства през 2011 г. Същият е извършен и документиран след датата на взетото от възложителя решение. Контролната дейност не е изпълнена съобразно изискванията на действащите „Вътрешни правила за финансово управление и контрол в Областна администрация – Хасково“.
Предварителен контрол за законосъобразност не е осъществен и преди вземане на управленското решение за закупуване на „Инфоточка - JTI TARGET“ през 2013 г. Същият е извършен и документиран след датата на взетото от възложителя решение. Контролната дейност не е изпълнена съобразно регламентирания вътрешен ред.
д) Придобиването на активите през одитирания период е удостоверено посредством съставени и подписани приемно – предавателни протоколи.
е) Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди извършените плащания. Прилагана е системата за двоен подпис, в съответствие с чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС.
Дейностите по придобиване на ДМА през одитирания период са в съответствие с нормативните изисквания. Не във всички случаи е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължението, с което не е спазен установения вътрешен ред в ОА – Хасково.
2. Законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г., от ОА – Хасково е сключен един договор за наем на имот – държавна собственост, по данните от справка № 4 за срок от един месец, както и 26 анекса към 5 договора за наем, сключени преди одитирания период. При одита са проверени сключеният договор за наем и подписаните анекси през одитирания период. От ОА – Хасково не са сключвани договори за наем на жилища, съгласно посочената в справка № 5 информация .
Установено е:
а) Договор № 32 от 30.09.2011 г. за отдаване под наем на недвижим имот – ЧДС по реда на чл. 31 от ЗПП е сключен с наемателя „НДСВ” - Хасково. С договора е отдадено под наем помещение с площ от 44.00 кв.м., находящо се на ул. „България” № 36 А,
гр. Тополовград, област Хасково. Срокът на договора е от 01.10.2011 г. до 31.10.2011 г. Наемателят е въведен в недвижимия имот с протокол за предаване на имот – държавна собственост от 30.09.2011 г., на основание чл. 6, буква „а“ от договора за наем. Преди сключването на договора за наем, не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от финансов контрольор. Контролната дейност не е изпълнена съобразно регламентирания в организацията ред. Сключеният договор е подписан съобразно системата за двойния подпис. Не са установени невнесени задължения по договора от наемателя.
б) Спазени са нормативните и вътрешните актове на ОА - Хасково относно сключване на анекси – общо 6 броя през периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. към договор за отдаване под наем на част от недвижим имот - ПДС от 18.11.2009 г., сключен с наемателя „БУЛГАРТЕЛ“ ЕАД, гр. София. Преди сключване на анексите е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и същите са парафирани/съгласувани от съответните длъжностни лица. Анексите са подписани по системата за двойния подпис. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
в) Спазени са нормативните и вътрешните актове на ОА - Хасково относно сключване на анекси – общо 6 броя през периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. към договор за отдаване под наем на недвижим имот - ПДС от 03.06.2009 г., сключен с наемателя „Мидланд интерспед“ ООД, гр. Свиленград. Преди сключване на анексите е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и същите са парафирани/съгласувани от съответните длъжностни лица. Анексите са подписани по системата за двойния подпис. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
г) Спазени са нормативните и вътрешните актове на ОА - Хасково относно сключване на анекси – общо 6 броя през периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. към договор за отдаване под наем на недвижим имот - ПДС от 27.12.2010 г., сключен с наемателя ЕТ „Тракия Турист - Христо Славов“, гр. Хасково.
д) Спазени са нормативните и вътрешните актове на ОА - Хасково относно сключване на анекси – общо 6 броя през периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. към договор за отдаване под наем на недвижим имот - ЧДС от 07.05.2009 г., сключен с наемателя Николай Камаринчев, гр. Тополовград. Преди сключване на анексите е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и същите са парафирани/съгласувани от съответните длъжностни лица. Анексите са подписани по системата за двойния подпис. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
е) Спазени са нормативните и вътрешните актове на ОА - Хасково относно сключване на анекси – общо два броя за периода от 01.01.2011 г. до 22.07.2011 г. към договор за отдаване под наем на недвижим имот - ПДС от 28.05.2008 г., сключен с наемателя „Туристическа информация и регистрация /ТИР/“ АД, гр. София. Преди сключване на анексите е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и същите са парафирани/съгласувани от съответните длъжностни лица. Анексите са подписани по системата за двойния подпис. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
През одитирания период са спазени нормативните изисквания при сключването на договор и анекси към действащи договори за наем. С изключение на единичен случаи, в останалите е установено прилагане на въведените контролни дейности при осъществяване на дейностите.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Контролни дейности за минимизиране на риска от просрочени вземания от наеми са предвидени в чл. 7 от Вътрешните правила за финансово управление и контрол (ВПФУК) в ОА – Хасково, утвърдени през 2011 г. от ОУ, във Вътрешни правила за административното обслужване в ОА - Хасково , утвърдени от главния секретар и в сила от 01.12.2010 г., и в утвърдените от ОУ риск-регистри на област Хасково за 2011 г., 2012 г. и 2013 г.
По данни от Отчетите за касово изпълнение на бюджета на ОА – Хасково към 31.12.2011 г., към 31.12.2012 г. и към 31.12.2013 г. и техните приложения, респективно по данните от ГФО за 2011 г., 2012 г. и 2013 г. и техните приложения, просрочените вземания са в размер на 16 756 лв., от които 9 451,62 лв. са дължими от наеми. Просрочените вземания от наеми са отразени по счетоводна сметка 9915 „Просрочени вземания от концесии и наеми“ и за събирането им са заведени граждански и изпълнителни дела. По сключеният договор за наем през одитирания период, не са установени просрочени вземания.
Просрочените вземания от наеми в размер на 9 451,62 лв., са с произход преди одитирания период и от ОА-Хасково са предприети необходимите мерки за тяхното събиране.
2.3. Спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
В отговор на писмо № 06-26-1/09.02.2015 г., от ОА – Хасково е предоставена информация за създадената вътрешна организация за извършване на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване през одитирания период. Пояснено е, че проверките се извършват след издадена заповед на ОУ, като за изпълнението им е се докладва своевременно от определените за това служители. В подкрепа на изложеното, са представени изготвени доклади и съставени протоколи/констативни протоколи за резултатите от извършени проверки през 2011 г., 2012 г. и 2013 г. на имоти, в управление на ОУ, вкл. във връзка с получени сигнали.
В действащите през одитирания период вътрешни правила и процедури в ОА - Хасково не са регламентирани отговорности и задължения за извършване на периодични проверки относно фактическото състояние на имотите – държавна собственост и тяхното ползване. Независимо от това, такива са извършвани от служители, определени за всеки конкретен случай в издадените заповеди от ОУ.
Липсата на регламент във вътрешните актове за извършване на фактически проверки на имотите не е оказала влияние върху тяхното регулярно извършване. Извършените действия са документирани и докладвани, с което е осигурена възможност за проследимост на процесите.
3. Законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период са извършени 11 разпореждания с държавни имоти или части от тях, съгласно информацията от представена справка № 7. Разпоредителните действия обхващат 3 продажби и 8 бр. учредяване на други вещни права. При одита са проверени извършените 3 продажби, както и 2 бр. учредяване на други вещни права по
чл. 193, ал. 4 от ЗУТ (определени на извадков принцип).
Проверените единици представляват 45,4 на сто, от общия брой на извършените разпоредителни действия през одитирания период в ОА - Хасково.
Установено е:
а) С решение № 73 от 18.04.2011 г. на министъра на отбраната е открит търг за продажба на имот – ЧДС, предоставен за управление на Министерство на отбраната, представляващ 5 сгради с обща ЗП от 640 кв. метра в имот, находящ се в с. Мустрак, м. „Сапонджала“, Община Свиленград, област Хасково. В състава на комисията е включен представител на ОА - Хасково. За резултатите от търга е съставен протокол на комисията от 14.06.2011 г., утвърден от министъра на отбраната. Протоколът и документацията от проведения търг са изпратени на ОУ с писмо от 14.06.2011 г. Издадена е Заповед № РД-11-256 от 06.07.2011 г. на ОУ за определяне на купувач. Сключен е договор за продажба от 18.08.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост, като обстоятелството за това е отбелязано в архивирания АДС. С ППП от 24.11.2011 г. е извършен въвод във владение на купувача за продадения имот. Договорът за продажба е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият не е подписан по системата за двойния подпис, с което не са спазени изискванията на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС.
б) С молба от служител в „Държавно горско стопанство“, гр. Ивайловград е стартирана процедура за закупуване на имот – ЧДС (жилище), след разрешение за продажба на недвижимия имот на директора на „ДГС“, гр. Ивайловград ТП на ЮИДП,
гр. Сливен от 28.09.2012 г. Към молбата са представени изискващите се съгласно чл. 73 от ППЗДС документи. Преписката за продажба е разгледана от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протокол от 26.09.2012 г., утвърден от ОУ. Издадена е Заповед № ДС-06-103 от 24.10.2012 г. за определяне на купувача, цената и условията на плащане. Сключен е договор за продажба № АСД-04-70 от 01.11.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост, като обстоятелството за това е отбелязано в архивирания АДС. С писмо от 15.11.2012 г., ОУ е изпратил на директора на „Държавно горско стопанство“, гр. Ивайловград заверено копие от вписания договор, при спазване на определения за целта срок. Договорът за продажба е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и същият не е подписан по системата за двойния подпис.
в) Във връзка със заявление № РД-08-1610 от 15.06.2011 г. от „Солера Енерджи” ЕАД, от ОУ е учредено право на прокарване през имоти - ПДС на кабелна линия – 2 броя кабели средно напрежение 20 kV, разположени един над друг, свързваща подстанция 110 kV/20 kV „Димитровград” и възлова станция село Бряст, представляваща външно електро-захранване на фотоволтаична централа в имот № 000218 в землището на с. Бряст, Община Димитровград. Ограниченото вещно право е учредено на основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ със Заповед № РД-11-273 от 03.08.2011 г. на ОУ. Цената на правото е определена по реда на чл. 210 от ЗУТ, съгласно протокол от 14.06.2011 г. на комисия, назначена със Заповед № РД-06-1118 от 14.06.2011 г. на кмета на Община Димитровград, като общата стойност за правото на преминаване, прокарване и обезщетение за възникване на сервитутна зона е 275,21 лв., без ДДС. Цената на правото е заплатена преди издаване на заповедта за учредяване. ОУ е изпратил Заповед № РД-11-273 от 03.08.2011 г. с три броя писма с изх. № РД-08-1610 от 05.08.2011 г. до: Министерство на околната среда и водите, Агенция пътна инфраструктура и до Министерство на транспорта, информационните технологии и съобщенията.
Преди издаване на заповедта за учредяване не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност, тъй като в действащите вътрешни актове на ОА - Хасково не е предвидено извършването му преди учредяване на други вещни права по ЗУТ.
г) Във връзка с подадено заявление вх. № РД-08-3165 от 06.10.2011 г. от „МОБИЛТЕЛ” ЕАД е учредено право на прокарване през поземлен имот - ПДС на кабел НН 380V, за захранване на БС-НКV 0120.А000 (КРР Ivajlovgrad) на МТЕЛ, с. Драбишна, Община Ивайловград, находящ се в землището на с. Драбишна, общ. Ивайловград. Ограниченото вещно право е учредено на основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, със Заповед
№ РД-11-388 от 24.11.2011 г. на ОУ. Съгласно протокол от 12.09.2011 г. на комисия по
чл. 210 от ЗУТ, назначена от кмета на Община Ивайловград, е определена цената за прокарване на кабелното трасе извън границите на урбанизираните територии. Цената е заплатена преди учредяване на правото. ОУ е изпратил заповедта за учредяване с писмо № РД-08-3165-5 от 25.11.2011 г. до министъра на вътрешните работи.
д) Със Заповед № РД-010-013/30.01.2013 г. на директора на Югоизточно държавно предприятие, гр. Сливен е открит търг с явно наддаване на продажба на имот, представляващ общежитие с площ от 104 кв. метра и навес с площ от 32 кв. м., находящи се в ПИ № 000232, в землището на село Горно Селци, предоставен за управление на ЮИДП ТП „Държавно горско стопанство“, гр. Ивайловград, АДС № 3264/2002 г.
Заповедта за откриване на търга е издадена на основание чл. 170, т. 9 от Закона на горите и протокол № 7 от 2011 г. на УС на ЮИДП, чл. 43, ал. 4 от ЗДС и чл. 59 от ППЗДС. В състава на комисията е включен представител на ОА - Хасково. За резултатите от търга е изготвен протокол от комисията, утвърден от директора на ЮИДП. Протоколът и документацията от проведения търг са изпратени до ОУ с писмо от 08.04.2013 г. Със Заповед № ДС-06-21/22.04.2013 г. на ОУ е определен купувачът, цената и другите дължими плащания. Сключен е договор за продажба АСД-04-27/15.05.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост и обстоятелството за това е отбелязано в архивирания АДС. С писмо от 19.06.2013 г., от ОУ е изпратен екземпляр от вписания договор до директора на ЮИДП. Договорът за продажба е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Преди сключване на договора за продажба, от комисия, назначена със Заповед № РД-14-13/03.04.2013 г. на ОУ е предложено издаването на заповед по чл. 59, ал. 6 от ППЗДС, съгласно протокол от 16.04.2013 г. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от финансов контрольор. При подписване на договора не е приложена системата за двойния подпис.
Процедурите, предхождащи сключването на договорите за продажба и учредяването на други ограничени вещни права по ЗУТ са в съответствие с действащата нормативна уредба и вътрешен регламент. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на част от договорите за продажба и преди учредяването на ограничени вещни права по ЗУТ. При подписването на два договора за продажба не е приложена системата за двоен подпис, с което не са спазени изискванията на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Хасково се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството. Със Заповед № РД-11-334 от 06.12.2010 г. на ОУ са определени длъжностните лица за водене и поддържане на главния и спомагателните регистри. В длъжностните характеристики на определените служители са вменени задължения за водене и поддържане на регистрите. При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС.
При одита е установено, че освен задължителните регистри, в ОА – Хасково се води и регистър за всички сключени договори, в който се отразяват данни вкл. за договорите за управление и ползване на имотите, предоставени от ОУ. В длъжностните характеристики на служители от дирекция „АПОФУС“ е вменено задължение за въвеждане и актуализирането на данните в регистъра на договорите.
Към 31.12.2011 г., актуваното държавно имущество е 6 295 бр., към 31.12.2012 г., съответно - 6439 бр., а към 31.12.2013 г. – 6 541 бр., съгласно информация от представена справка № 7. По данни от същата справка, през одитирания период са съставени общо 428 акта за държавна собственост, от тях 110 бр. за имоти – ПДС и 318 бр., за имоти - ЧДС.
От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 335 имота, като от тях 146. са отписани през 2011 г., 109 са отписани през 2012 г. и 80 са отписани от 2013 г. През одитирания период не са съставяни нови АДС на основание чл. 71 от ЗДС.
При одита не са установени случаи на управлявани от ОУ имоти, за които да не са съставени актове за държавна собственост.
Не е спазен срокът по 82, ал. 1 от ЗДС за представяне ежегодно в срок до 31 март в МРРБ на съответните преписи от новосъставени АДС и от актовете за поправка на АДС. Информацията е изпратена със закъснение, както следва: с писмо изх. № РД-21-113/18.02.2014 г. - за съставените АДС от № 6001/20.07.2009 г. до № 6400/23.08.2012 г. вкл., и с писмо изх. № РД-21-807/24.09.2014 г. - за съставените АДС от № 6401/24.08.2012 г. до № 6600/28.04.2014 г., включително.
През одитирания период не е спазено изискването на чл. 82, ал. 1 от ЗДС за представяне ежегодно в срок до 31 март, в МРРБ на информация за управлението и разпореждането с имотите - държавна собственост, на територията на областта за предходната година. Информация за управлението и разпореждането се съдържа в съставените актове за държавна собственост. Заповедите за отписване на държавните имоти са въвеждани в системата за обслужване към МРРБ „Регистър имоти” своевременно, в момента на издаването им. Информацията постъпва в МРРБ както онлайн, така и с ежемесечните писма.
Във връзка с поддръжката на архив на база данни на програмен продукт „Регистър имоти“, от Областния управител е изпращана до МРРБ ежемесечна информация на цифров носител (CD) със съответните писма.
С изключение на неспазените изисквания на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, дейностите по актуване, деактуване и поддържане на регистрите за държавна собственост са извършени в съответствие с нормативните изисквания.
4. Спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти - ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период застроените имоти – публична държавна собственост, управлявани от ОУ на област Хасково са застраховани, с изключение на „Обект 201Х“, находящ се в с. Минерални бани, който не е застрахован за 2011 г., при неспазване на изискванията на чл. 12, ал. 1 от ЗДС. По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: пожар и последиците от гасенето му, мълния експлозия и имплозия, удар от летателни апарати или от падащи от тях части и предмети; буря, ураган, увреждане от падащи клони и дървета; проливен дъжд, наводнение от природно бедствие; увреждане от тежест при естествено натрупване на сняг или лед, падане на лавина; действие на подводни води или морски вълни; свличане и струпване на земни пластове; градушка; удар от пътно превозно средство или животно, авария на подемни машини; внезапно изтичане на вода от спринклерни инсталации; авария на водопроводни, канализационни, отоплителни и климатични инсталации.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Хасково са заведени 4 бр. леки автомобили. За всички автомобили е сключена застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и Застраховка „Пълно каско“.
Спазени са изискванията за застраховане на застроени имоти – ПДС и МПС от ОА - Хасково през одитирания период, с изключение на установен единичен случай на незастрахован имот през 2011 г.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
В утвърдените със Заповед № РД-11-369 от 10.11.2011 г. на ОУ „Вътрешни правила за подготовка и провеждане на инвентаризация в ОА –Хасково“ е определен редът и начинът за извършване на инвентаризация. Правилата регламентират организацията по провеждане на инвентаризацията и отделните й етапи – издаване на заповед, провеждане, документиране и осчетоводяване на резултатите.
Инвентаризациите през одитирания период, са извършени от комисии, назначени със заповеди на ОУ: № РД-11-367/08.11.2011 г.; № РД-14-15/21.11.2012 г.; № РД-14-16/ 21.11.2012 г.; № РД-13-116/03.10.2013 г. и № РД-13-144/от 20.11.2013 г. В издадените заповеди са определени сроковете за приключване на инвентаризациите. Обекти за инвентаризиране за 2011 г., 2012 г. и за 2013 г., съгласно цитираните заповеди са: активите и материалните запаси, собственост на ОА - Хасково. Въведена е аналитична отчетност на активите по МОЛ през одитирания период, заведена по следните счетоводни сметки: 990 1 „Активи в употреба - земи, гори и трайни насаждения“ и 990 9 „Други активи в употреба“. Преди започване на инвентаризацията за съответната година са подписани декларации от МОЛ. Съставени са инвентаризационни описи и сравнителни ведомости при провеждането им. Резултатите от инвентаризациите са осчетоводени. Съставени са протоколи за бракуване от 2013 г. и същите са одобрени от ОУ. Не са установени липси и излишъци при извършването на инвентаризации за 2011 г., 2012 г. и 2013 г.
В утвърдените Вътрешни правила за подготовка и провеждане на инвентаризация в ОА - Хасково не е регламентирано изготвянето на документи (доклади, докладни записки) за резултатите от извършената инвентаризация, поради което същите не са изготвяни през одитирания период.
През 2011 г. от ОУ са изпратени до контрагенти 27 бр. писма за потвърждаване на разчети на вземания и задължения към ОА – Хасково, на обща стойност 6 881,72 лв., от които 18 броя за вземания в размер на 409,85 лв. и 9 броя за задължения на стойност
6 471,87 лв. През 2012 г. не са изпращани писма до контрагенти за потвърждаване на разчети на вземания и задължения към ОА - Хасково. През 2013 г. са изпратени до контрагенти 8 броя писма за потвърждаване на разчети на вземания и задължения към
ОА - Хасково, на обща стойност 6 399,47 лв., от които 5 бр. за вземания в размер на
220,41 лв. и три броя за задължения на стойност 6 179,06 лв.
През 2011 г., съгласно т. 4. „Дълготрайни материални активи“, раздел V от Счетоводната политика на ОА - Хасково за 2011 г., е извършена преоценка на ДМА, при спазване на процедурите по т. 36 от писмо на МФ № ДДС 20/2004 г., въз основа на изготвен доклад на независим оценител от 20.12.2011 г. През 2013 г., съгласно т. 3.4. „Дълготрайни материални активи“, раздел V от Счетоводната политика на ОА - Хасково за 2013 г., е извършена преоценка на ДМА, въз основа на изготвен доклад на независим оценител от 11.12.2013 г. За резултатите от обезценката са съставени протоколи от главния счетоводител и същите са одобрени от ОУ. За осчетоводяването на обезценката и взетите счетоводни операции е изготвен Мемориален ордер № 156 за месец декември
2013 г.
С изключение на неизпратените писма до контрагенти през 2012 г. за потвърждаване на разчетите и установения пропуск за липса на регламент за изготвяне на документи за резултатите от инвентаризациите, изследваните дейности са извършени в съответствие с действащата нормативна и вътрешна уредба.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период действат „Вътрешни правила при разпореждане с имоти – частна държавна собственост“, утвърдени от ОУ без посочена дата на утвърждаване, Процедури при извършване на услуги на физически или юридически лица, утвърдени от ОУ без посочена дата на утвърждаване и „Вътрешни правила за продажба на движими вещи – частна държавна собственост“. Контролът по прилагане на Вътрешните правила при разпореждане с имоти – частна държавна собственост е възложен на ресорния заместник – областен управител и главния секретар.
В ОА - Хасково функционира Постоянна комисия по чл. 74 от ППЗДС. Съставът и функцията на комисията са определени в издадени заповеди на ОУ. През 2013 г. са издадени 4 бр. заповеди за съставът й, последната от която е Заповед № РД-14-35 от 05.11.2013 г. Не е назначена Жилищна комисия по чл. 24 от ППЗДС, тъй като в управление на ОУ на област Хасково няма държавни ведомствени жилища.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена вътрешна организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация.
ІХ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА- Пловдив
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период Областният управител на област Пловдив управлява 12 имота – публична държавна собственост и 86 имота – частна държавна собственост.
1. Законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
През 2011 г. са придобити 7 имота – частна държавна собственост, през 2012 г. – 6 имота, а през 2013 г. - 13, или общо за одитирания период от ОА - Пловдив са придобити 26 имота - частна държавна собственост. Основанията за придобиването на имотите са пояснени в представените справки и документи: съдебни решения, правни сделки и др.
През одитирания период придобиването на недвижими имоти е на основания, предвидени в закона.
1.2. Дълготрайни материални активи: компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти; други ДМА
През 2011 г. по бюджета на ОА – Пловдив са отчетени разходи в размер на
1 150 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения. През 2012 г. са разходвани средства в размер на 7 197 лв. за придобиване на компютри и хардуер,
54 646 лв. – за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения и 317 678 лв. за инфраструктурни обекти. През 2013 г. са извършени разходи в размер на 1 180 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения.
С извършените разходи през 2011 г. е придобит климатизатор за сървърно помещение, на стойност 1 150 лв. от доставчика „Коста Клима“ ООД. Отчетените през 2012 г. разходи за придобиване на компютри и хардуер са свързани със закупуването на два броя преносими компютри и компютърна конфигурация. Разходите за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения през 2012 г. са за закупено оборудване за Античен стадион по договор № ДР- 01-60 от 20.12. 2011г. с ЕТ „2002-Константин Димитров”, гр. Варна и за доставка на система за контрол. Извършените и отчетени разходи за инфраструктурни проекти през 2012 г. са за обект „Изграждане на хидравлични прагове на река Въча в район на ПС Кричим – Устина“. През 2013 г. са извършени разходи за придобиване на климатизатор от доставчика „Коста Клима“ ООД.
При извършените тестове на контроли и тестове по същество е установено:
а) Инициирането на поемането на задължения във връзка с необходимостта от придобиване на ДМА е документирано със заявки, съгласно действащата работна инструкция „Поемане на задължение“ от СФУК.
б) Извършените разходи за придобиване на активите са въз основа на сключени договори. В останалите случаи, предвид стойността на активите, придобиването е извършено въз основа на първични платежни документи (фактури и т.н.).
в) По отношение на активите със стойности, изискващи прилагане на ЗОП, е спазен приложимият ред за възлагане. Проведени са следните процедури:
- открита процедура по ЗОП за възлагане на обществена поръчка с предмет: „Изработка, доставка и монтаж на детайли и обзавеждане, доставка и монтаж на мултимедийни устройства и осветителни тела за оформяне на интериора на презентационния център, откритата зона и панорамната стена на Античен стадион, по проект „Античен стадион на Филипопол – опазване, реабилитация и градско обновяване” по договор № BG0041-GAE-00128-E-V1-EEAFM." (УИН: 00799- 2011-0003).
- открита процедура по ЗОП с предмет: „Извършване на строително-монтажни работи на обект: Хидравлични прагове на река Въча в района на помпена станция „Кричим – Устина” (УИН : 00799-2012-0001).
г) По отношение изпълнението на договор № ДР- 01-60 от 20.12. 2011г. с ЕТ „2002-Константин Димитров”, гр. Варна, в изпратената информация за изпълнение на договора до АОП е посочена забава от 82 дни. Причините за забавянето са форсмажорни обстоятелства, които са отразени в констативен протокол от 03.02.2012 г. Доставките са приети окончателно с Акт № 2 за действително извършени видове доставки и монтаж към 15.03.2012 г. В съответствие с чл. 4, ал.7 от договора, с протоколът от 15. 03. 2012 г. е извършена промяна на доставките, без да се променя общата договорена стойност. Окончателното плащане е извършено на 27.04.2012 г., след представена фактура
от 25. 04. 2012 г.
д) По отношение изпълнението на договор № АСД-14-1 от 15.10.2012 г. с фирма „ Стройинжект“ АД, гр. София за СМР на обект Хидравлични прагове на река Въча в района на помпена станция „Кричим – Устина“ и договор от 12.07.2012 г. с „ Ел Ем СИ” ЕООД, гр. Пловдив за изготвяне на комплексен доклад за оценка на съответствието на инвестиционния проект и упражняване на строителен надзор, е установено че съгласно чл. 5, ал. 1 от договор № АСД-14-1 от 15.10.2012 г., окончателното плащане се извършва след приемане и въвеждане в експлоатация на обекта с разрешение за ползване.
Независимо от цитираното, окончателното плащане по договора е извършено на 12.12.2012 г., преди въвеждане на обекта в експлоатация с разрешение за ползване Акт № 16.
Разрешение за ползване не е издадено поради недостатъци, за които е сигнализирано от проектанта. Издадена е Заповед № РД-19-764 от 17.05.2013 г. на ДНСК за назначаване на държавна приемателна комисия, чието изпълнение е прекъснато със Заповед № РД-19-1-13 от 01.07.2013 г. поради необходимост от възстановяване на прагове.
С искова молба от ОА – Пловдив до Окръжен съд – Пловдив са предявени: иск срещу изпълнителя за разваляне на договора за СМР и връщане на полученото на отпаднало основание и иск срещу лицето, осъществяващо строителен надзор – за разваляне на договора и връщане на полученото без основание.
По договора от 12.07.2012 г. за строителен надзор е извършено плащане (30 %, съгласно чл. 3, ал. 1 от договора), което не е предшествано от приемане на работата от Държавна приемателна комисия и издаване на разрешение за ползване.
е) Извършените разходи за придобиване на ДМА през одитирания период са обосновани документално, съгласно изискванията на ЗСч. С общата стойност на извършените разходи в размер на 317 678 лв., инфраструктурният обект е заведен задбалансово по счетоводна сметка 9902 „Инфраструктурни обекти“, на основание т. 16.3 от писмо на МФ № ДДС № 20 от 2004 г.
ж) Преди поемане на задълженията и извършване на плащанията е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Прилагана е системата за двоен подпис, в съответствие с чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС. Контролните дейности са изпълнявани съобразно регламентираният ред, но не са гарантирали изпълнение на договорните условия при извършените плащания по договорите за СМР и за строителен надзор.
Придобиването на активи от ОА-Пловдив е извършено след обоснована необходимост, при спазване на приложимия ред за възлагане на доставките. При извършените разходи за инфраструктурни обекти през 2012 г. е допуснато извършване на окончателно плащане по договора за СМР и на плащане в размер на 30 % по договора за строителен надзор, преди издаване на разрешение за ползване на обекта, в нарушение на договорните клаузи. От ОА-Пловдив са предприети действия по съдебен ред за разваляне на договорите и за връщане на изплатените суми, предвид неиздаването на разрешение за ползване поради недостатъци на строителството. Въведените контролни дейности са изпълнявани съгласно регламентираният вътрешен ред, но същите не са предотвратили установените нарушения.
2. Законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания период, по данни от представена справка № 5 е сключен само един договор за отдаване под наем на жилище , който е проверен при одита.
Съгласно информацията от справка № 4, за периода от 01.01.2011 г. до
31.12.2013 г. са сключени 10 договора и 2 анекса за отдадени под наем на имоти – публична и частна държавна собственост.
През 2011 г. са сключени 6 договора, като 5 от тях са с ведомства, за които в графа „Забележка“ е посочено, че на основание § 29 от ЗДБ не дължат наемни вноски. Въз основа на формирана извадка са проверени 5 договора, сключени през 2011 г. През 2012 г. е сключен 1 договор за наем, който е проверен при одита. През 2013 г. са сключени 3 договора и 2 анекса. На извадков принцип са проверени 2 договора и 2 анекса, сключени през 2013 г.
Проверените единици представляват 76,9 на сто от сключените договори и анекси за отдаване под наем на имоти и жилища– държавна собственост през одитирания период от ОА - Пловдив.
Установено е:
а) При проверката за отдаване под наем на жилище от ОА - Пловдив, включено в представената справка № 5, съгласно сключен договор за наем № АСД – 11- 2/06. 12. 2012 г. с Тони Гаджалов, е констатирано, че отдаваната под наем площ представлява 1/4 идеална част от недвижим имот – апартамент № 32, находящ се в жилищна сграда,
ул. „Дъбенско шосе“ № 41,блок 41, вх. Б в гр. Карлово. Отдаваният под наем имот (1/4) е частна държавна собственост, съгласно АДС № 7248 от 06. 07. 2010 г. и се полза по договор за наем ДР- 03-55 от 16. 11. 2009 г., сключен между ОУ и Тони Гаджалов за срок от 3 години, при стойност на наема - 13,12 лв. месечно. Държавата и наемателят са съсобственици на цитирания апартамент, на основание решение № 35 от 11. 04. 1996 г. на Софийски военен съд за конфискуване на ½ идеална част от имуществото на Тодор Гаджалов.
Със Заповед № ЗД- 10-7 от 25. 10. 2010 г. на ОУ, след дадено разрешение на МРРБ, е наредено ликвидиране на съсобствеността върху имота, като на съсобственика е определено да заплати продажната цена на държавния дял в срока по чл. 63, ал. 4 от ППЗДС. Договорът за наем от 06.12.2012 г., е сключен след отказа да се заплати частта на държавата от съсобствения имот, при процедура за прекратяване на съсобственост по ЗДС.
Отдадената идеална част от имота е на основание чл. 7, ал. 3 от ЗДС и на общите разпоредби на чл. 30, ал. 1 и чл. 31, ал. 2 от Закона за собствеността. В договора за наем са посочени като правни основания също и чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 от ППЗДС, които не са приложими в конкретния случай. Нарушен е чл. 19, ал. 5 от ЗДС, тъй като имотът – ЧДС е отдаден под наем без да са налице основания за отдаването му по този ред от държавата на единия от съсобствениците.
Наемът е определен по реда на чл.чл. 33 и 34 от ППЗДС и е заплащан от наемателя в договорения размер. Въпросите, свързани с отдаването под наем на цитирания имот са разгледани и обсъдени от Комисията за управление и контрол по опазване и стопанисване на държавната собственост. Проектът на договор за наем е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Приложена е системата за двоен подпис при подписването му.
б) С договор № ДР – 03–05 от 11. 03. 2011 г., сключен с МВР ГД „Гражданска защита” е отдаден под наем, без търг, част от имот – ПДС, находящ се в гр. Пловдив,
пл. „Никола Мушанов“ № 1 (сграда, в която се помещава ОА - Пловдив). Отдадената под наем площ включва 10 стаи в сградата. Договорът е сключен на основание чл. 16, ал. 2 от ЗДС, във връзка с чл. 19, ал. 5 от ЗДС, които са неприложими в случая. Разпоредбата на чл. 16, ал. 2 от ЗДС предвижда имотите или части от тях – ПДС да се отдават под наем по реда на чл. 19, ал. 1 от ЗДС, т.е. чрез търг, какъвто не е проведен в случая. Разпоредбата на чл. 19, ал. 5 от ЗДС регламентира отдаването под наем, без търг за здравни, образователни и хуманитарни дейности за социално задоволяване на съответните нужди на населението от ОУ, но за имоти – частна държавна собственост. Нарушен е чл. 16, ал. 2 от ЗДС, във вр. с чл. 19, ал. 1 от ЗДС, тъй като е отдаден под наем част от имот – ПДС, без да е проведен търг.
Не е представен протокол на Комисията за управление и контрол по опазване и стопанисване на държавната собственост в ОА – Пловдив, от който да се удостовери, че въпросите за отдаване под наем на частта от имот – ПДС на МВР ГД „Гражданска защита” са разгледани и обсъдени от комисията.
В договора за наем е регламентирано, че на основание § 29 от ЗДБ на РБ за 2011 г. не се дължи заплащане на наемна цена. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и договорът е подписан по системата за двоен подпис. Към договора са сключени 2 анекса - от 25. 07. 2011 г. и от 08.06.2012 г., за изключване на помещения от предмета на договора. Със сключените анекси е нарушен чл. 16, ал. 2 от ЗДС, във вр. с чл. 19, ал. 1 от ЗДС.
в) С договор № ДР-03-4 от 10.03.2011 г., сключен с Държавна агенция за закрила на детето е отдаден под наем част от имот – ПДС, без търг, представляващ две помещения с обща площ 34 кв. м. (стаи №№ 122 и 134), находящи се в сградата, в която се помещава ОА – Пловдив. Договорът за наем с ДАЗД също е сключен на основание чл. 16, ал. 2 от ЗДС във връзка с чл. 19, ал. 5 от ЗДС, които са неприложими в случая. Нарушен е чл. 16, ал. 2 от ЗДС, във вр. с чл. 19, ал. 1 от ЗДС, тъй като е отдаден под наем част от имот – ПДС, без да е проведен търг.
Очертана е необходимост от привеждане на така възникналото наемно правоотношение в съответствие с разпоредбите на ЗДС и ППЗДС.
Не е представен протокол на Комисията за управление и контрол по опазване и стопанисване на държавната собственост в ОА – Пловдив, от който да се удостовери, че въпросите за отдаване под наем на част от имот – ПДС на ДАЗД са разгледани и обсъдени от комисията. В договора за наем е регламентирано, че на основание § 29 от ЗДБ на РБ за 2011 г. не се дължи заплащане на наемна цена. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица и договорът е подписан по системата за двоен подпис. Към договора е сключен 1 анекс от 11.07.2011 г. за изключване на стая № 134 от предмета на договора, като на нейно място е включена стая № 105.
Със сключения анекс са нарушении разпоредбите на чл. 16, ал. 2 във връзка с
чл. 19, ал. 1 от ЗДС.
г) С договор № ДР-03-1 от 05.01.2011 г., сключен с Дирекция „Регионална служба по заетостта” е предоставен под наем част от имот - ЧДС, представляващ 3 помещения и санитарен възел от административна сграда в гр. Стамболийски, ул. „Самара” 7. В договора са посочени като правно основание за сключването му чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 и 4 от ППЗДС. Тъй като имотът е предоставен на Районна служба по заетостта, се приема, че е налице правно основание по чл. 19, ал. 5 от ЗДС. В договора за наем е предвидено, че на основание § 28 от ЗДБ на РБ за 2010 г., заплащане на наемна цена не се дължи. Изследваните контролни дейности при отдаване под наем на имота са изпълнени съобразно регламентираният ред.
д) С договор № ДР- 03-10 от 26.04.2011 г., сключен с Комисията за защита от дискриминация, е предоставен под наем на част от имот - ЧДС, находящ се в гр. Пловдив, жк „ Тракия” , блок 146, представляващ складово помещение с площ от 31 кв. м.
В договора са посочени като правно основание за сключването му чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 и 4 от ППЗДС. От ОА – Пловдив са пояснени мотивите за отдаване под наем на частта от имота по този ред. Изследваните контролни дейности при отдаване под наем на имота са изпълнени съобразно регламентираният ред. В договора е предвидено, че на основание § 29 от ЗДБ на РБ за 2011 г. заплащане на наемна цена не се дължи.
е) С договор № ДР-03-13 от 02.05.2011 г., сключен с Комисията за защита на потребителите, е отдаден под наем имот – ЧДС в гр. Пловдив, ул. „Васил Левски“ № 50, представляващ масивна двуетажна сграда с изба, ползваща се за административни нужди и дворно място. В договора са посочени като правно основание за сключването му чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 и 4 от ППЗДС. От ОА – Пловдив са пояснени мотивите за отдаване под наем на частта от имота по този ред. Изследваните контролни дейности при отдаване под наем на имота са изпълнени съобразно регламентираният ред. В договора е предвидено, че на основание § 29 от ЗДБ на РБ за 2011 г. заплащане на наемна цена не се дължи.
ж) С договор № ДР - 03 – 2 от 20.02.2012 г. от 27. 01. 20012 г., сключен с Агенцията за социално подпомагане, е предоставен под наем част от имот – ЧДС, представляващ помещение и санитарен възел в административна сграда, находяща се в гр. Стамболийски, ул. „Осми март” № 3. В договора са посочени като правно основание за сключването му чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 и 4 от ППЗДС. От ОА – Пловдив са пояснени мотивите за отдаване под наем на частта от имота по този ред. Изследваните контролни дейности при отдаване под наем на имота са изпълнени съобразно регламентираният ред. В договора е записано, че на основание § 29 от ЗДБ на РБ за 2011 г., заплащане на наемна цена не се дължи.
з) С два анекса от 20.09.2013 г., сключени съответно със „Сонико“ ООД и със „Си Ес Би Индъстри“ ЕООД, са удължени с 3 месеца сроковете на наемни правоотношения по договор № ДР-03-22/21.09.2010 г. и по договор № ДР-03-21/21.09.2010 г. Цитираните договори са сключени за срок от 3 години. Като правно основание за сключване на анексите е посочен § 63 от ПЗР на ЗИД на ЗДС и чл. 19, ал. 4 от ЗДС. Разпоредбата на
§ 63 е приложима, обаче само за договори, сключени към редакцията на закона (ДВ бр. 32 от 2005 г.), но не и за сключените след тази дата договори. В становище на старши юрисконсулт от 23.08.2013 г. по искането за продължаване на наемните правоотношения, е посочено, че след изтичане сроковете на договорите за наем е необходимо да се проведе тръжна процедура, но същевременно се предлага продължаване на договорите с анекс, до провеждане на процедура за търг, поради това, че са направени значителни подобрения в имотите. Със сключените анекси е нарушен чл. 19, ал. 1 от ЗДС, тъй като договорите за наем на имоти – държавна собственост се прекратяват с изтичане на техния срок и възниква основание за провеждане на търг. При проверката на договорите от 2010 г. е констатирано, че съгласно чл. 8, извършените от наемателя подобрения остават в собственост на наемодателя, без да се дължи заплащане или прихващане.
Дължимите суми за наем по договорите и анексите са платени изцяло към 31.12.2013 г., но върху суми, които са внесени след 10-то число за месеца, за който се отнасят, не са начислени и заплатени лихви, каквито се дължат за забава на основание чл. 3, ал. 1 от договорите за наем от 2010 г. Ползваните от наемателите имоти са освободени на 09.01.2014 г., с предаване на ключовете от ползваните имоти.
и) С договор № ДС-16-1 от 03.01.2013 г., сключен със Сдружение „Виктория Волей“, е отдаден имот – ПДС, без търг, находящ се в гр. Пловдив ул. „Константин Стоилов“ № 56г, УПИ ХІV-Творческа база, квартал 119, по плана на СГЧ-Пловдив, с площ 190 кв. м., ведно с 2 паянтови сгради. Сдружението е регистрирано като юридическо лице с нестопанска цел. Договорът е сключен на основание 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14,
ал.ал. 1 и 2 от ППЗДС, приложими за отдаване под наем на имоти – ЧДС.
Съгласно протокол № РД-18-18 от заседание на Комисията, назначена със Заповед № ЗД-02-14/30.03.2012 г. на ОУ, е изразено становище, че със Сдружението може да се сключи договор за наем по реда на чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал.ал. 1 и 2 от ППЗДС. Със Заповед № ДС-16-5 от 26.11.2012 г. на ОУ са определени параметрите на наемното правоотношение. Проектът на договор е парафиран/съгласуван съгласно предвиденият вътрешен ред. Договорът за наем е подписан съобразно правилата за двоен подпис, а имотът е предаден на наемателя с подписан приемно – предавателен протокол. Независимо от изпълнените контролни процедури, е допуснато имот – ПДС да бъде отдаден под наем, без търг на сдружение с нестопанска цел, в нарушение на чл. 16, ал. 2 във връзка с чл. 19, ал. 1 от ЗДС.
й) Имот – ЧДС е отдаден под наем по реда на чл. 19, ал. 3 от ЗДС и чл. 14, ал. 2 от ППЗДС на Сдружение „Българска федерация по шахмат“, съгласно договор № АСД-11-1 от 09.01.2013 г. Имотът представлява 97.06 % ид.ч. от двуетажна сграда „Къща на Константин Стоилов“ и дворно място, с адрес: гр. Пловдив, ул. „Съборна“ № 21, като общата отдадена наемна площ е 190 кв.м. Искането с представените документи е разгледано, съгласно протокол от 28.06.2012 г. на Комисията за управление, контрол, опазване и стопанисване на имотите. Със Заповед № ДС-16-6/07.12.2012 г., е изменена Заповед № ДС-16-2/08.10.2012 г. на ОУ за определяне на параметрите на наемното правоотношение, като месечната наемна цена от 570 лв., е променена на 437,40 лв., без ДДС. Заповедта за промяна е издадена на основание чл. 99, т. 2 от АПК и чл. 32, ал. 1 от Закона за администрацията. Проектът на договор е парафиран/съгласуван съгласно предвиденият вътрешен ред. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двойния подпис, а имотът е предаден на наемателя с подписан ППП.
С писмо № АДС-11-1 / 2 от 28.11.2013 г., наемателят е уведомен за наличие на дължими наемни вноски (за 5 м.) в размер на 2 624,40 лв., които следва да бъдат погасени в срок от 7 дни, от получаването на писмото. С ново писмо № АДС-11-1 / 3 от
18.12.2013 г. на ОУ, наемателят е уведомен да счита писмото за предизвестие за прекратяване на договора, поради непогасените задължения, на основание чл. 19, ал. 3,
т. „в“, във връзка с чл. 12, ал. 1 от договора. Договорът за наем е прекратен, считано от 21.02.2014 г., като към тази дата са заплатени и дължимите наемни вноски от наемателя към датата на прекратяването му. ,
През одитирания период е допуснато имот – ПДС да бъде отдаден без търг на сдружение с нестопанска цел, в нарушение на чл. 16, ал. 2 във връзка с чл. 19, ал. 1 от ЗДС. В два случая са отдадени части от имоти – ПДС на ведомства, без търг и на основания, неприложими в конкретните случаи. След отказ да се заплати частта на държавата при процедура за ликвидиране на съсобственост, с физическо лице – съсобственик е сключен договор за наем за частта на държавата, на основания – чл. 7, ал. 3 от ЗДС, чл.чл. 30 и 31 от ЗС, както и чл. 19, ал. 5 от ЗДС и чл. 14, ал. 1 от ППЗДС – неприложими в конкретния случай. С два анекса от 2013 г.са удължени сроковете на наемни правоотношения от 2010 г. с 3 месеца, без да са налице основания за прилагане на цитираното основание - § 63 от ПЗР на ЗИД на ЗДС. Не са представени документи, с които да се удостовери, че въпросите за отдаване под наем на част от имоти – ПДС без търг на ведомства са разгледани от Комисията за управление и контрол по стопанисване и опазване на държавната собственост. Изследваните контролни дейности са прилагани през одитирания период, но същите не са предотвратили допуснатите нарушения на нормативната уредба.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Със Заповед № ЗД-00-140 от 20.07.2010 г. на ОУ са утвърдени „Вътрешни правила за придобиване, управление и разпореждане с имоти-частна държавна собственост“. Съгласно чл. 3, счетоводството упражнява текущ контрол върху заплащане на наемите. При констатиране на повече от три неплатени наема, е регламентирано задължение за уведомяване на Постоянната комисия по управление и контрол по опазване и стопанисване на държавната собственост, за предприемане на действия. Главният счетоводител организира начислението на наемите, като в края на всеки месец следва да предоставя на главния секретар справка за постъпилите приходи и начислени задължения, съгласно чл. 37 от същите правила. При неплащане на три поредни наемни вноски, е предвидено изпращане на покана за доброволно изпълнение, прекратяване на договора и изземване на имота. Със Заповед № РД-20-66 от 31.07.2013 г. на ОУ са утвърдени „Вътрешни правила за придобиване, управление и разпореждане с недвижими имоти и движими вещи – държавна собственост“, в които са регламентирани същите задължения и отговорности, като в утвърдените вътрешни правила от 2010 г.
По данни от ОКИБ и техните приложения, респ. от ГФО и техните приложения, в справките за просрочени вземания и задължения и по сметка 991 Статистика на просрочените вземания за 2011 г., 2012 г. и 2013 г. не са посочени и отразени просрочия. При извършване на инвентаризацията за 2011 г., в констативен протокол № 1 по сметка 488/7 „Вземания от местни лица” е направен анализ и е изготвена докладна записка за изписване на просрочени вземания от наем и консумативи, в размер на 1 438 лв. по договор, сключен преди 2011 г., за което е заведено изпълнително дело № 6712 от 2003 г., в последствие прекратено.
Посочените в справка № 4 за 2013 г., несъбрани вземания в размер на 716,40 лв., са платени на 20.01.2014 г., а дължими вземания в размер на 1 245 лв., към 31.12.2013 г. са платени на 12.05.2014 г. Просрочените вземания от 2013 г. не са отразени по счетоводни сметки и в справката към Отчета за касово изпълнение на бюджета на ОА - Пловдив. Съгласно указанията на МФ, дадени в т. 111 от Ръководството за прилагане на Сметкоплана на бюджетните предприятия от 2001 г., за “просрочени” се смятат тези вземания и задължения, които не са уредени в договорения (законовия) срок и следва да се водят по счетоводна сметка 991 „Статистика на просрочените вземания“. По счетоводна сметка 9915 „Просрочени вземания от наеми, лихви и консумативи” не са отразени просрочията, поради което същите не са отразени в справката за просрочените вземания и задължения към ОКИБ. Съгласно клаузите на договорите, плащанията е следвало да се извършват до 10 –то число на текущия месец.
В ОА-Пловдив са прилагани въведените контролни механизми за минимизиране на риска от просрочени вземания от наеми. За 2013 г. не са отразени по съответната счетоводна сметка и в приложенията към ОКИБ установените просрочени вземания от наеми.
2.3. Спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
В чл. 2 от действащите Вътрешни правила за придобиване, управление и разпореждане с недвижими имоти – частна държавна собственост, на служителите от отдел „Държавна собственост и регионално развитие“ са вменени отговорности за извършване на проверки за фактическото състояние на имотите и тяхното ползване. Съгласно чл. 13 от правилата, служителите от отдела и счетоводството извършват инвентаризация на имотите и анализ на състоянието им, който се представя на ОУ. От ОА-Пловдив е представена информация за извършени 5 проверки през 2011 г. и 3 проверки през 2012 г. Резултатите от проверките са документирани чрез съставени протоколи. През 2012 г., проверките са извършени съвместно с представители на Община Пловдив, като резултатите от тях са отразени в протокол от 09.07.2012 г. Със Заповед
№ РД-22-22/30.09.2013 г. на ОУ е назначена постоянна комисия, на която е вменено задължение в срок до 31 декември да изготвя доклад за състоянието и стопанисването на имотите, предоставени за управление на ОУ. За извършените проверки в периода от м. ноември до м. декември 2013 г., в изпълнение на цитираната заповед са изготвени 5 протокола, в които е обсъдено и докладвано състоянието на повече от 20 държавни имота.
Спазен е регламентираният вътрешен ред за извършване на проверки на фактическото състояние и ползване на държавните имоти. Извършените дейности са документирани, с което е осигурена проследимост на процесите.
3. Законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период са реализирани 18 разпореждания с държавни имоти или части от тях, съгласно информацията от справка № 7, представена от ОА - Пловдив. От тях 12 са чрез продажба, две са чрез учредено право на строеж, едно право на прокарване по ЗУТ, чрез доброволна делба за 2 имота и една замяна . При одита са проверени 5 договора за продажба, определени на извадков принцип, 2 бр. учредяване право на строеж, едно учредено право на прокарване, доброволна делба за 2 имота и една замяна.
Включените за проверка единици, представляват 61,1 на сто от общия брой на извършените разпоредителни действия през одитирания период.
Установено е:
а) С 3 бр. заявления от физически лица до ОУ е стартирана процедура за прекратяване на собствеността между лицата и държавата, чрез продажба на частта на държавата с площ 35 кв. м. от УПИ І - 443 за жилищни нужди в кв. 50, „Кишинев Смирненски“, гр. Пловдив. Документите за прекратяване на съсобствеността са разгледани от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протокол от 09.01.2012 г. Цената на продажбата е определена по пазарен механизъм и същата е по-висока от данъчната оценка на имота. Със Заповед № ДС-09-3 от 26.07.2012 г. на ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността. Сключен е договор за продажба № ДС–29–58 от 09.10.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
б) По реда на чл. 45а от ЗДС е стартирана процедура за прекратяване на съсобственост между физически лица и държавата, чрез продажба на частта на държавата, представляваща ¼ идеални части от самостоятелен обект в сграда с идентификатор 56784.531.1051.2.22, представляващ апартамент със ЗП от 106,80 кв. метра, изба, таванско помещение и идеални части от общите части на сградата, находяща се в гр. Пловдив,
ул. „Стефан Стамболов“ № 85, бл.154. Документите за реализиране на процедурата са разгледани от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протоколи от 19.05.2012 г. и 12.12.2012 г. Цената на продажбата е определена по пазарен механизъм и същата е по-висока от данъчната оценка на имота. Със Заповед № ДС-09-21 от
13.12.2012 г. на ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността. Сключен е договор за продажба № ДС – 29 – 96 от 21.12.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност и е приложена системата за двоен подпис при подписване на договора.
в) Със заявление от 17.12.2012 г. на „Тони – К“ ЕООД, е стартирана процедура за прекратяване съсобствеността между юридическото лице и държавата, чрез продажба на частта на държавата, представляваща 512/3418 от поземлен имот с идентификатор
56784.522.361, находящ се в Пловдив, ул. „Филип Македонски“ № 47. Не е представен протокол на Постоянната комисия по държавна собственост, с който да се удостовери, че заявлението и другите приложени документи са разгледани от комисията.
Със Заповед № ДС-09-8 от 05.02.2013 г. на ОУ е наредено прекратяване на съсобствеността. Сключен е договор за продажба № ДС-29-30 от 21.02.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора. Приложена е системата за двоен подпис.
г) През 2013 г. е реализирана доброволна делба между държавата и търговско дружество УМБАЛ „Свети Георги“ ЕАД, на основание чл. 55, ал. 1 от ЗДС в имот
ПИ 56784.510.84., съставляващ част от УПИ–І комплекс, ВМИ „Иван Павлов” в
гр. Пловдив. Държавата удостоверява правото си на собственост с 14 броя АДС, а търговското дружество - с нотариален акт № 125 от 2011 г. (за 49,75 % от поземления имот). Изготвени са пазарни оценки и са представени данъчни оценки за съответните дялове, с оглед изискванията на ЗДС и ППЗДС. Документите за реализиране на доброволната делба са разгледани от Постоянната комисия по държавна собственост, съгласно протокол от 12.12.2013г. Със Заповед № ДС- 09-41 от 18.12.2013 г. на ОУ е наредено извършването на доброволна делба. Съделителите не си дължат парични суми за уравняване на дяловете, тъй като обособените дялове са равностойни и съответстват на дяловете на страните в идеалната съсобственост, съгласно изготвените пазарни оценки. Сключен е договор № ДР-29-167 от 20.12.2013 г. за доброволна делба, вписан в Службата по вписвания. От ОУ е издадена заповед за отписване от актовите книги за държавна собственост, но отписването е извършено след едномесечния срок от вписване на договора по чл. 65, ал. 2 от ППЗДС.
д) До ОУ е подадена молба от 16. 09. 2011 г. от „Интерзона“ ООД, гр. Пловдив за учредяване на право на прокарване през държавни имоти на подземна кабелна линия. Правото е учредено на основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, със Заповед № ЗД-00-131 от 14.10.2011 г. на ОУ. Цената на правото е определена по реда на чл. 210 от ЗУТ – от комисия, назначена със заповед на кмета на Община Първомай. Заповедта за учредяване е вписана в имотния регистър. Документите за учредяване на правото не са разгледани от Постоянната комисия по държавна собственост. Като причина за това, от ОА-Пловдив е пояснено, че в задълженията на комисията, съгласно утвърдените вътрешни актове, не се включва разглеждането на въпроси за учредяване на ограничени вещни права по ЗУТ.
е) С молба от 26.11.2010 г., е стартирана процедура за прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата, представляващ 1/3 ид.ч. от сгради със застроени площи от 160, 80, 102, 70 и 163 кв. м., в гр. Пловдив, ул. „Софроний Врачански“ № 3. Към молбата са приложени изискващите се документи за извършване на продажбата, вкл. дадено съгласие от министъра на регионалното развитие и благоустройството с писмо от 27.12.2010 г. Документите са разгледани от Постоянната комисия за държавна собственост, съгласно протокол от 15.11.2010 г. Цената на продажбата е определена по пазарен механизъм и същата е по-висока от данъчната оценка на имота. Със Заповед № ЗД-10-1/11.03.2011 г. на ОУ е наредено прекратяването на собствеността. Сключен е договор за продажба от 20.06.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора, но не е приложена системата за двоен подпис при подписването му. Със Заповед № ЗД-00-105/02.08.2011 г. на ОУ е наредено отписването на продадения имот от актовите книги за държавна собственост.
ж) Въз основа на молба до ОУ е стартирана процедура за продажба на земя по
чл. 44, ал. 3 от ЗДС, представляваща УПИ ХІІ по плана на с. Храбрино, общ. Родопи с площ от 710 кв. метра, по силата на отстъпено право на строеж, върху която законно е построена вилна сграда, собственост на физическото лице, депозирало молбата. Приложени са изискващите се документи по чл. 84, ал.ал. 3 и 4 от ППЗДС за реализиране на продажбата и същите са разгледани от Постоянната комисия за държавна собственост, съгласно протокол от 15.08.2011 г. Цената на продажбата е определена по пазарен механизъм и същата е по-висока от данъчната оценка на имота. Със Заповед № ЗД-10-8 от 25.08.2011 г. на ОУ е наредено извършването на продажбата. Сключен е договор за продажба от 21.09.2011 г. Не е спазен указаният 14-дневен срок по чл. 85, ал. 4 от ППЗДС за подписване на договора, от представянето на документите за плащане на цената. Същите са представени на 30.08.2011 г. от купувача. Договорът за продажба е вписан в Службата по вписвания. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора, но не е приложена системата за двоен подпис при подписването му. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
з) С молба от 25.04.2012 г. на Ректора на Пловдивски университет „Паисий Хилендарски“, е депозирано искане за учредяване право на строеж за изграждане на трафопост в имот – ПДС. Молбата и други относими към процедурата документи, са изпратени от ОУ на МРРБ, за стартиране на процедура за учредяване. Изготвена е пазарна оценка на правото на строеж, в размер на 1 105 лв., без ДДС. Правото на строеж е реализирано по данъчната оценка на правото (1 719,50 лв.), тъй като същата е по-висока от определената пазарна стойност. Със Заповед на ОУ № ДС-09-17/06.11.2012 г., издадена в изпълнение на РМС № 847/2012 г. и на основание чл. 62, ал. 1 от Закона за енергетиката, е наредено учредяването на възмездно безсрочно право на строеж, в полза на „ЕВН България“. Цената на правото е заплатена на 13.11.2012 г. Сключен е договор № Дс-15-1 от 23.11.2012 г. за учредяване право на строеж, вписан в Службата по вписвания. Учреденото право е отразено в АПДС № 7736/18.04.2012 г.
и) С молба вх. № 1270-00-7/24.01.2011 г. на управителя на „НАТ 2004“ ЕООД до ОУ е депозирано искане за учредяване право на строеж върху имот – ПДС. Изготвена е пазарна оценка на правото на строеж, в размер на 14 424 лв. Данъчната оценка на правото е 12 682 лв. Със Заповед на ОУ № ДС-09-18/21.11.2012 г., издадена в изпълнение на РМС № 679 от 2012 г., и на основание чл. 7, ал. 5 от ЗДС, във връзка с чл. 62, ал. 1 от Закона за енергетиката е наредено учредяване на възмездно безсрочно право на строеж върху имот – ПДС за изграждане на обект ВЕЦ (Кадиево), в полза на „НАТ 2004“ ЕООД. Правото на строеж е реализирано по пазарната оценка на имота, която е по-висока от данъчната. Цената на правото е заплатена на 21.11.2012 г. Сключен е договор № ДС-15-2 от 27.11.2012 г., вписан в Службата по вписванияг. Учреденото право е отразено в АПДС
№ 7979/2012 г.
й) С молба на физическо лице от 2009 г. до ОУ е стартирана процедура за замяна.
В хода на процедурата са представени изискващите се документи по чл. 61 от ППЗДС. С писмо № 04-00-0391/22.07.2011 г. от министъра на културата е изразено положително становище за извършване на замяната. С писмо № 90-04-657/29.07.2011 г. от министъра на регионалното развитие и благоустройството, също е изразено положително становище по замяната. Изготвянето на пазарни оценки за имотите – предмет на замяна е възложено от ОУ.
На основание чл. 45, ал. 2, т. 1 от ЗДС, чл. 17, ал. 2, т. 3 от ЗУТ и писмо на МРРБ, от ОУ е издадена Заповед № ЗД-00-66/26.04.2012 г. за замяна на имотите. Съгласно заповедта, делът на държавата е оценен на 157 629 лв., без ДДС, а на ищеца – съответно 149 595 лв. Разликата от 8 025 лв. е заплатена от ищеца на 16.05.2012 г. Сключен е договор за замяна от 08.06.2012 г., вписан в Службата по вписвания. Фактическото предаване и приемане на имотите е удостоверено с протокол от 20.02.2013 г. Замененият държавен имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. За новопридобития от държавата имот, в резултат на осъществената замяна не е съставен АДС. Като причини за това, от ОА – Пловдив е пояснено, че новопридобитият имот е със статут на единична културна ценност. С три писма на ОУ до Министерство на културата, са поискани документи, необходими за съставяне на акт за публична държавна собственост, в който да се отрази и предоставеното право на управление на министъра на културата. От Министерство на културата не е изразено становище по изпратените от ОУ писма.
През одитирания период извършените разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях, са в съответствие с нормативната уредба. В единични случаи не са спазени указан срок за отписване на продаден имот от актовите книги за държавна собственост и 14-дневен срок за сключване на договор за продажба. Не във всички случаи е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договорите и не във всички случаи е приложена системата за двоен подпис, с което не е спазен установеният вътрешен ред. От Постоянната комисия по държавна собственост не е разгледано искане за учредяване на ограничено вещно право по ЗУТ, тъй като това не е предвидено във вътрешните актове, с които са определени функциите на комисията. За придобит имот в полза на държавата, в резултат на реализирана замяна не е съставен АДС, поради непредставени документи от Министерство на културата, необходими за неговото съставяне.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Пловдив се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Във Вътрешните правила за придобиване, управление и разпореждане с недвижими имоти – частна държавна собственост (в сила от 20.07.2010 г. до от 31.07.2013 г.), Вътрешни правила за придобиване, управление и разпореждане с недвижими имоти и движими вещи – държавна собственост (в сила от 31.07.2013 г.) и Вътрешни правила за организацията на работа, опазване, съхранение и използване на архивен фонд на отдел „Държавна собственост и регионално развитие”, утвърдени на 28.09.2012 г., както и в длъжностна характеристика на служител, са вменени задължения за водене и поддържане на главен и спомагателни регистри, както и на допълнителните регистри за имоти, управлявани от ОУ.
При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2 и 5 от ППЗДС. При одита е установено, че в спомагателния регистър за имоти - частна държавна собственост, е включена графа и се отразяват разпоредителни сделки и договорите за предоставяне на управление, без да се отразяват наемните договори, поради липса на място и промяна в наемните договори. Отдаването под наем на имоти – частна държавна собственост се води в отделен регистър на електронен носител, по реда на вътрешните правила на областната администрация, с което не са изпълнени изискванията на чл. 106, ал. 1, т. 6 от ППЗДС.
В главния регистър за държавната собственост и в спомагателния регистър за имотите - частна държавна собственост не е отбелязано деактуване на два имота, за които със Заповед № ДС-14-46 от 25. 02. 2014 г. на ОУ е наредено отписване от актовите книги за държавна собственост, на основание реализирана доброволна делба. По време на одита, обстоятелството е отразено във водените регистри.
Към 31.12.2011 г., актуваното държавно имущество е 85 бр., към 31.12.2012 г., съответно 83 бр., а към 31.12.2013 г. – 93 бр. По данни от справка № 7, през одитирания период са съставени общо 71 бр. АДС, от които 2 бр. за имоти – публична държавна собственост и 69 бр.,за имоти - частна държавна собственост.
За 11 сгради в гр. Ахтопол, които са под управлението на Областния управител на област Пловдив, не са съставени АДС, поради това, че не е уточнена собствеността върху терена, върху който са разположени сградите.
През одитирания период в ОА - Пловдив не са съставяни АДС на основание чл. 71 от ЗДС. От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 26 имота, като от тях 7 са отписани през 2011 г., 11 са отписани през 2012 г. и са отписани от 2013 г.
Във връзка с функционирането на автоматизираната информационна система - програма „Регистър имоти”, ежемесечно от ОА – Пловдив са изпращани до МРРБ електронни дискове за съставените актове. С писмо изх. № 04- 16 – 4 -1 от 09.05.2011 г., от ОА – Пловдив е представено в МРРБ архивно копие от база данни на „ Регистър имоти” с актуални данни към 30.04.2011 г. С писмо изх. № 04- 16–11-1 от 05.04.2012 г., е представено архивно копие от база данни на „Регистър имоти” с актуални данни към 31.03.2012 г., а с писмо изх. № ДС-30-26 от 02.04.2013 г. е представено архивно копие от база данни на „ Регистър имоти”, с актуални данни към 31.03.2013 г.
От ОА-Пловдив не е изпращана информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост в срок до 31 март, за предходната година. Причина за това е изразеното становище от ОА – Пловдив, че считат това задължение за изпълнено предвид функционирането на „Регистър имоти“. Съгласно разпоредбата на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, обаче ОУ е длъжен ежегодно до 31 март да представи в МРРБ информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, на територията на областта за предходната година, т.е разпоредбата е императивна по отношение на указания срок, поради което изразените съображения и датите на писмата до МРРБ показват неговото неспазване.
Задължения за окомплектоване и съхранение на досиетата на имотите – държавна собственост са вменени в длъжностните характеристики на отговорни служители и в действащите вътрешни правила, вкл. във Вътрешните правила за организацията на работа, опазване, съхранение и използване на архивен фонд на отдел „Държавна собственост и регионално развитие” в ОА – Пловдив.
При одита е установено несъответствие при воденето на спомагателния регистър на имотите - ЧДС относно сключените договори за наем. При извършена делба през 2013 г., деактуването на два имота не е отразено в главния регистър и в спомагателния регистър за имотите – ЧДС. Коригиращи действия са предприети по време на одита. За 11 сгради не са съставени АДС, тъй като не е установена собствеността върху терена. От ОА-Пловдив не е изпращана информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост в срок до 31 март, за предходната година.
4. Спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти - ПДС и на моторни превозни средства
За 2011 г. от ОА - Пловдив не е извършено застраховане на застроените имоти - публична държавна собственост. За 2012 г. е извършено застраховане само на един имот. Не са изпълнени изискванията на чл. 12, ал. 1 от ЗДС за 2011 г и за 2012 г. За 2013 г. е извършено застраховане на имотите, с изключение на два застроени имота, за които са налице спор за собственост и неприключила процедура по предоставяне за безвъзмездно управление. По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: пожар и природни бедствия.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Пловдив са заведени 7 леки автомобила. За всички автомобили е сключена застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и застраховка „Пълно каско“.
През 2011 г. и 2012 г., от ОА-Пловдив не са спазени изискванията на чл. 12, ал. 1 от ЗДС за застраховане на застроените имоти – ПДС. През одитирания период са спазени изискванията за застраховане на МПС.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
Организацията за извършване на инвентаризация в ОА-Пловдив през одитирания период е регламентирана в раздел 7, т. 1. от Счетоводната политика, утвърдена със Заповед № РД-118/24.06.2010 г. на ОУ и във Вътрешните правила за придобиване, управление и разпореждане с имоти - частна държавна собственост. Със Заповед № РД-20-57 от 29.05.2014 г. на ОУ са утвърдени „Вътрешни правила за инвентаризация на ДМА и краткотрайни активи“.
Комисиите за извършване на инвентаризациите през одитирания период са назначени със Заповеди: № ЗД- 00-164 от 27.10. 2011 г., № ЗД- 00- 211 от 05. 12. 2011 г., № РД- 20- 43/19. 11. 2012 г. и № РД- 22-30 от 12.11.2013 г.
Определени са сроковете за извършване и приключване на инвентаризациите. В обхвата на инвентаризациите са включени: ДМА, материални запаси, краткосрочни вземания и задължения, парични средства и НМДА. Въведена е аналитична отчетност по видове активи, по сметки и по МОЛ. От лицата, отговорни за даден обект са подписвани декларации преди започване на инвентаризацията. За 2011 г. и 2012 г. са изготвени по 18 броя констативни протоколи за инвентаризация на сметки от група 20, вземания, група 302 и от група 990. За 2013 г. са изготвени 19 бр. констативни протоколи. В изготвения доклад за резултатите от инвентаризацията, е констатирано, че по сметка 990/3 все още се води терена под Форумния комплекс - археологически паметник на културата, въпреки влязло в сила решение за нов собственик. За имота има съставен АПДС, в който е отразено деактуване на основание Заповед № РД- 02- 14-414/16. 05. 2014 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството. Имотът е отписан от баланса на ОА - Пловдив през 2014 г.
По счетоводна сметка 990/1, е заведен имот – ПДС, представляващ Гребен канал, за който има съставен акт и от Община Пловдив. Налице е спор за собственост. При одита е установено, че в съставения АПДС за имота не е отразено деактуване, както и че имотът не се води по баланса на ОА-Пловдив, а на Община Пловдив.
През 2011 г., 2012 г. и 2013 г. не са установени липси и излишъци. Съставени са протоколи за бракуване на активите, с упоменат начин на унищожаване на същите, които са одобрени от ОУ.
При извършване на годишната инвентаризация за 2011 г. и 2012 г., от ОА - Пловдив са изпращани писма до контрагенти за потвърждаване на задължения. При извършване на годишната инвентаризация за 2012 г., не са изпращани писма за потвърждаване на вземанията и задълженията от контрагентите.
През 2011 г. е извършена преоценка на машини, съоръжения и компютърна техника. Оценката е изготвена от „Аса” ООД, чрез независим оценител и автооценъчна експертиза. За 2012 г. не е извършвана преоценка, а за 2013 г. е извършена преоценка на дълготрайни и недълготрайни материални активи, на основание Заповед № РД-20-77 от 09.09.2013 г. на ОУ.
С изключение на неизпращането на писма до контрагенти за потвърждаване на разчетите през 2012 г., извършените инвентаризации са в съответствие с нормативната уредба и установения вътрешен ред. По отношение на заведен по счетоводна сметка 990/1 имот – ПДС, за който има съставен и акт за общинска собственост, е установена необходимост от предприемане на допълнителни действия за уточняване на собствеността му. Извършена е преоценка на ДМА през 2011 г. и 2013 г.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период действат „Вътрешни правила за придобиване, управление и разпореждане с имоти-частна държавна собственост“, утвърдени през 2010 г. и „Вътрешни правила за придобиване, управление и разпореждане с недвижими имоти и движими вещи – държавна собственост“, утвърдени през м. юли 2013 г. Контролът по прилагане на правилата е възложен на ресорен заместник – областен управител и на главния секретар.
Със Заповед № ЗД-02-14 от 30.03.2012 г. на ОУ е назначена Постоянна комисия за управление, контрол, опазване и стопанисване на имотите – държавна собственост, в която са определени съставът и функциите на комисията. С отделни заповеди на ОУ през 2013 г. е променян състава на комисията. В тази връзка, към края на одитирания период е в сила Заповед № РД-22-22 от 30.09.2013 г. за работата и съставът й.
Със Заповед № ЗД-02-15 от 30.03.2012 г. на ОУ е назначена Постоянна комисия по държавна собственост по смисъла на чл. 74 от ППЗДС. С отделни заповеди на ОУ през 2013 г. е променян състава на комисията. Към края на одитирания период е в сила Заповед № РД-22-23 от 30.09.2013 г. за функциите и съставът й.
С писмо № РД-36-24 от 13.03.2014 г. на ОУ е пояснено, че няма назначена жилищна комисия по чл. 24 от ППЗДС, тъй като в управление на ОУ няма предоставени държавни ведомствени жилища.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена вътрешна организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация.
Х. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Кюстендил
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период Областният управител на област Кюстендил управлява 4 имота – публична държавна собственост и 39 имота – частна държавна собственост.
1. Законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
През 2011 г. е придобит/предоставен за управление един имот – частна държавна собственост. През 2012 г. са придобити/предоставени за управление 6 имота – частна държавна собственост, а през 2013 г., съответно един имот – частна държавна собственост. Имотите са придобити/предоставени за управление на основание чл. 17, ал. 2 от ЗДС и чл. 18 от ЗДС. ,
1.2. Дълготрайни материални активи : компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти; други ДМА
През 2011 г. по бюджета на ОА – Кюстендил са отчетени 11 428 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения. През 2012 г. са разходвани средства в размер на 6 252 лв. за придобиване на компютри и хардуер и 18 500 лв. за изграждане на инфраструктурни обекти. През 2013 г. не са извършени разходи за придобиване на ДМА.
Извършените и отчетени разходи за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения през 2011 г. са за климатизация на две кабини за граничен контрол на ГКПП - Олтоманци и за придобиване на 12 светофарни уредби, от които на ГКПП Гюешево 10 бр. и на ГКПП Олтоманци 2 бр..
Разходваните средства по бюджета за инфраструктурни обекти през 2012 г. са за доизграждане на ограда за отделяне на зоната на ГКПП Олтоманци и за разделяне на входящи и изходящи трасета. През 2012 г. са извършени разходи за придобиване на три компютърни конфигурации в размер на общо 6 252 лв.
При извършените тестове на контроли и тестове по същество е установено:
а) поемането на задължения е инициирано с изготвяне на докладни записки за необходимостта от извършване на разходите. Средствата за придобиване на активите са осигурени с ПМС/РМС за одобрение финансирането на проекти, свързани с изпълнение на неотложни мерки за присъединяване на Република България към Шенгенското пространство от 2011 г. и 2012 г., а за закупените три компютърни конфигурации – по проект „Югоизточна европейска мрежа на Балканите Трансграничен регион България - Сърбия“. Със Заповед № 04А/27.03.2012 г. на ОУ е определен екип за управление по проекта.
б) Придобиването на активите е осъществено въз основа на следните договори:
- договор № 25/10.11.2011 г. с „Христо - ФМ“ ЕООД, с. Соволяно за доставка на три табели, две светофарни уредби и климатизация на две кабини на ГКПП - Олтоманци за граничен контрол.
- договор № 09/01.07.2011 г. с „Христо - ФМ“ ЕООД, с. Соволяно за ремонт на навесна конструкция на линията на граничните проверки, асфалтиране на 35 кв.м. от пътен участък на трасе „ВХОД“, доставка и монтаж на 10 светофарни уредби, доставка и монтаж на 5 пера за бариери - ГКПП Гюешево.
- договор № АФ-04-04-32/17.10.2012 г. с ЕТ „Павлинка Николова ПС“, гр. Кюстендил за изготвяне на комплексен доклад оценка за съответствие на инвестиционен проект - „Доизграждане на ограда за отделяне на зоната на ГКПП Олтоманци и за разделяне на входящи и изходящи трасета“.
- договор № АФ-04-04-33/17.10.2012 г. със „Строителна фирма Рила“ ЕООД, гр. Кюстендил за извършване на дейностите: 1. Изготвяне на инвестиционен проект за доизграждане на ограда за отделяне на зоната на ГКПП - Олтоманци, и за разделяне на входящи и изходящи трасета, съгласно нормативните изисквания на чл. 139, ал. 1, т. 3 от ЗУТ и чл. 11, ал. 3 от Наредба № 7 от 8 юни 1998 г. за системите за физическа защита;
2. СМР за доизграждане на оградата за отделяне на зоната на ГКПП - Олтоманци и разделянето на входящи и изходящи трасета.
- договор за доставка на външни дейности на Европейския съюз № 2007СВ16IPO006-2009-1-31/PP1/SUP 1-B1 (Договор за доставка на офис оборудване и обзавеждане идентификационен номер REF. 2007СВ16IPO006-2009-1-31/PP3/SUP 1-B1), вх. № 18/27.04.2012 г., финансиран от общия бюджет на Европейския съюз с
„Ай-Ти-Инжинеринг“ ЕООД, гр. София за доставка на офис оборудване и обзавеждане на стойност 5 958.33 евро без ДДС (13 984 лв. с ДДС - в т.ч. 6 252 лв. за доставка на компютърни конфигурации).
в) договор № 25/10.11.2011 г. е сключен след проведено възлагане по чл. 2, ал. 1,
т. 2 от НВМОП (отм.), а договор № 09/01.07.2011 г. – по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП (отм.). Строително – монтажните работи за доизграждане на оградата за отделяне на зоната на ГКПП Олтоманци и разделянето на входящи и изходящи трасета са възложени по реда на чл. 14, ал. 5 от ЗОП чрез сключени договори от 17.10.2012 г.
г) Извършените разходи за придобиване на ДМА през одитирания период са обосновани документално, съгласно изискванията на ЗСч. С общата стойност на извършените разходи в размер на 18 500 лв., инфраструктурният обект за доизграждане на ограда за отделяне на зоната на ГКПП Олтоманци и за разделяне на входящи и изходящи трасета е заведен задбалансово, по счетоводна сметка 9902 „Инфраструктурни обекти“, на основание т. 16.3 от писмо на МФ № ДДС № 20 от 2004 г.
д) Придобиването на активите е удостоверено чрез съставени за целта протоколи. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задълженията и извършване на плащанията. Прилагана е системата за двоен подпис.
Придобиването на ДМА през одитирания период е в съответствие с действащото законодателство, а създадената организация е предпоставка за проследимост, документална обоснованост и отчетност на дейностите.
2. Законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания период в ОА – Кюстендил не са сключени договори за отдаване под наем на жилища – държавна собственост, съгласно информацията от справка № 5.
За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г. са сключени 11 договора и 5 анекса, за отдаване под наем на имоти или части от тях – публична или частна държавна собственост, по данни от Справка № 4.
На извадков принцип, при одита са проверени процедурите за сключване на 6 договора и 1 анекс. Проверените единици представляват 43,7 на сто от сключените договори и анекси за отдаване под наем на имоти – държавна собственост през одитирания период от ОА - Кюстендил.
Установено е:
а) Със Заповед № АС-03-07-334/13.09.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ЧДС, представляващ помещение, находящо се в гр. Кюстендил, ул. „Пауталия“ № 5. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Комисията е съставила протокол за резултатите от разглеждане, оценяване и класиране на ценовите предложения. Издадена е заповед от ОУ за приключване на търга, наемателя и наемната цена. Сключен е договор № АС-03-07-35 от 14.11.2012 г. за наем с ЕТ „Й. Костадинов - X“, като определената наемна месечна цена е в размер на 174.96 лв., без ДДС. Срокът на договора за наем е 5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двоен подпис. Съставен е протокол за предаване на имота на наемателя. Не е извършвано актуализиране на наемната цена през 2013 г. Не са установени невнесени задължения от страна на наемателя по договора към края на одитирания период.
б) Със Заповед № АС-03-07-353/25.09.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на незастроен имот от 48 кв. м., УПИ VII, кв. 11 по плана на с. Джерман. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Съставен е протокол за резултатите от търга. Издадена е заповед от ОУ за приключване на търга, наемателя и наемната цена. Сключен е договор за наем № АС-03-07-40/22.11.2012 г. с „ЛЮБО-СТРОЙ“ ЕООД. Наемната цена е в размер на 96 лв. месечно, а срокът на договора е 5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двоен подпис. Съставен е протокол за предаване на имота на наемателя. Не е извършено актуализиране на наемната цена през 2013 г. Не са установени невнесени задължения от страна на наемателя по договора към края на одитирания период.
в) Със Заповед № ДС-12-210/24.06.2013 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ПДС, представляващ стая с площ от 25 кв.м., етаж XII и част от покривно пространство - 20 м. кв., от сграда в гр. Кюстендил,
ул. „Демокрация“ № 44. В заповедта на ОУ е мотивирана необходимостта от отдаване на имота под наем. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Съставен е протокол за резултатите от търга. Издадена е заповед на ОУ за приключване на търга и е определено лицето, спечелило търга, както и наемната цена. Сключен е договор за наем
№ АС-11-42/29.08.2013 г. с „МОБИЛТЕЛ“ ЕАД. Наемната месечна цена е в размер на 1 104 лв., с ДДС, а срокът на договора е 5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двойния подпис. Съставен е протокол за предаване на имота на наемателя. Към 31.12.2013 г., са установени задължения в размер на 15.85 лв., които са заплатени през 2014 г.
г) Със Заповед № ДС-12-209/21.06.2013 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ПДС, представляващ 1 кв. м., фоайе на партерен етаж от сградата на ул. „Демокрация“ № 44. В заповедта за откриване на търга са посочени мотиви за отдаване под наем на частта от имот – ПДС. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Съставен е протокол за резултатите от търга. Издадена е заповед от ОУ за приключване на търга и е определено лицето, спечелило търга и наемната цена. Сключен е договор за наем № АС-11-43/04.09.2013 г. с „БАНКА ДСК“ ЕАД. Наемната месечна цена е в размер на 144 лв., с ДДС, а срокът на договора е
5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двойния подпис. Съставен е протокол за предаване на имота на наемателя. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
д) Със Заповед № РД-22-326/29.08.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ПДС, представляващ Кабина № 1 на ГКПП,
с. Гюешево. Заповедта за отдаване под наем на имота е мотивирана с необходимост от подобряване качеството на обслужване на пътнико-потока на ГКПП. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Съставен е протокол за резултатите от търга. Издадена е заповед от ОУ за приключване на търга и е определено лицето спечелило търга и наемната цена. Подадена е жалба от „ИБА“ ООД , гр. Кюстендил срещу Заповед № РД-22-326/29.08.2012 г. и Заповед № АС-03-07-368/05.10.2012 г. за определяне на наемателя, с мотив – допуснати съществени нарушения на тръжната процедура. С Определение № 572 от 12.12.2012 г. на Административен съд -
гр. Кюстендил жалбата е оставена без разглеждане. Сключен е договор за наем
№ АС-11-12/11.02.2013 г. с „ХДИ ЗАСТРАХОВАНЕ“ АД, гр. София. Месечната наемна цена по договора е в размер на 344,17 лв., с ДДС, а срокът на договора е 5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двойния подпис. Съставен е протокол за предаване на имота на наемателя. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
е) Със Заповед № ДС-12-188/30.05.2013 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ЧДС, представляващ незастроена площ от
65,70 кв.м., УПИ ІІ, кв. 75, по плана на гр. Дупница. В хода на процедурата е подадено едно заявление за участие. Съставен е протокол за резултатите от търга. Издадена е заповед от ОУза приключване на търга и е определено лицето, спечелило търга и наемната цена. Сключен е договор за наем № АС-11-38 от 18.07.2013 г. с „Тремал“ ЕООД. Месечната наемна цена е в размер на 372 лв., с ДДС, а срокът на договора за наем е
5 години. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора за наем. Договорът за наем е подписан съобразно системата за двойния подпис. Съставен е протокол за предаване на имота на наемателя. Не са установени невнесени задължения от наемателя към 31.12.2013 г.
ж) При одита е проверен и сключен Анекс № 01 от 06.01.2012 г. към договор
№ 02 от 07.01.2005 г. за отдаване под наем на имот – ЧДС, представляващ благоустроен терен от 16 кв. м. от пространството под колонадата на сградата на ОА - Кюстендил,
ул. „Демокрация“ № 44, АЧДС № 1320 от 01.04.2013 г.
Договорът за наем от 07.01.2005 г. е сключен за срок от 3 години. С анекси срокът на договора е удължаван на основание § 63 от ПЗР на ЗДС (ДВ., бр. 32 от 2005 г.), и е извършвано актуализиране на наемната месечна цена.
С Анекс № 01 от 06.01.2012 г., срокът на договора за наем е удължен с още
3 години – до 07.01.2015 г. Правните и фактически основания за сключването на анекса са § 63 от ПЗР на ЗДС (ДВ., бр. 32 от 2005 г.), във връзка с чл. 19, ал. 4 от ЗДС, както и депозирана молба от наемателя. При одита е установено, че анексът не е парафиран/съгласуван от директора на дирекция „АКРРДС“ и главния секретар. От ОА – Кюстендил е пояснено и са представени документи, удостоверяващи причините за неполагането на съгласувателни подписи от съответните длъжностни лица, а именно ползването от лицата на законоустановен отпуск. От ОА – Кюстендил е пояснено, че след 07.01.2015 г. няма сключени анекси за удължаване срока на действие на договора за наем от 2005 г.
Отдаването под наем на имоти –държавна собственост от ОА-Кюстендил е извършено при спазване на действащото законодателство. Регламентираните контролни дейности са изпълнявани съобразно установения ред.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
Във Вътрешни правила за управление на имоти и вещи държавна собственост, утвърдени от ОУ през 2010 г., изм. и доп. от 22.02.2012 г., са регламентирани контролни дейности за минимизиране на риска от просрочени вземания от наеми. Съгласно чл. 25, общият контрол по управление на имоти и вещи се осигурява от директора на дирекция „АКРРДС“, финансовия контрольор и главния секретар. В чл. 26, ал. 1 е регламентирано, че контролът по изпълнение на паричните задължения на наематели и ползватели на имоти - държавна собственост, се осъществява от главния счетоводител. При неплащане на две последователни наемни вноски или забавяне плащането на дължими по договора суми с повече от три месеца, главният счетоводител докладва случая на главния секретар и ОУ, които могат да вземат решение за прекратяване на договора, принудително събиране на сумите по съдебен ред или други мерки съобразно конкретните обстоятелства (чл. 26, ал. 2).
Просрочените вземания от наеми към 31.12.2011 г. са в размер на 13 557 лв. Към 31.12.2012 г. - 14 273 лв., а към 31.12.2013 г., съответно 14 647 лв., съгласно данните от справки за просрочените вземания към Отчетите за касово изпълнение на бюджета. За 2011 г., като несъбираеми са посочени 12 810 лв., а като събираеми - 747 лв. За 2012 г., като несъбираеми са посочени 12 660 лв., а като събираеми - 1 613 лв. За 2013 г., като несъбираеми са посочени 12 878 лв., а като събираеми - 1 769 лв.
Към 31.12.2013 г., несъбраните приходи от наем по сключените договори и анекси през одитирания период са в размер на 1 307.87 лв., съгласно информацията от
справка № 4.
Установената практика за събиране на дължими наемни вноски в ОА - Кюстендил, в случаите на просрочия, е устно докладване на директора на дирекция „АКРРДС“, изпращане на уведомителни писма и събиране на дължимите суми по съдебен ред.
Налице е тенденция на минимално увеличение на размера на просрочените вземания от наеми за тригодишния одитиран период, което очертава необходимост от продължаване на действията за тяхното наблюдение и за предприемане на своевременни действия за тяхното събиране.
2.3. Спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
С чл. 27 от Вътрешните правила за управление на имоти и вещи – държавна собственост, е регламентирано задължение за периодично осъществяване на контрол относно състоянието и ползването на предоставените за ползване и отдадени под наем имоти. Контролът се осъществява от служители, определени със заповед на ОУ. С писмо № 60-10-1/13.02.2015 г. от ОА – Кюстендил е пояснено, че фактически проверки се извършват и по конкретен повод, в които случаи също се издава заповед на ОУ. През
2011 г. са възложени и извършени 3 проверки, през 2012 г. – 5 проверки, а през 2013 г. – 6 проверки, резултатите от които са документирани в съставени протоколи. От представените за проверка общо 10 протокола за резултатите от проверките, е установено, че със същите е документирано извършването на фактически проверки за над 15 имота, управлявани от ОУ на област Кюстендил.
Спазени са вътрешните актове по отношение на извършването на фактически проверки за състоянието на държавните имоти и тяхното ползване. Резултатите от проверките са документирани надлежно, с което е осигурена проследимост на процесите.
3. Законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период са извършени 10 разпореждания с държавни имоти или части от тях, съгласно информацията от представена справка № 7. От реализираните разпоредителни действия 5 са за продажби, едно– за учредяване право на строеж, едно - за учредяване право на надстрояване и/или пристрояване, едно – за учредяване на други вещни права и две - за предоставяне право на ползване.
При одита са проверени 4 продажби, на извадков принцип, а останалите разпоредителни действия са проверени на 100 %.
Включените за проверка единици представляват 90 на сто от общия брой на извършените разпоредителни действия през одитирания период от ОА - Кюстендил.
Установено е:
а) Със Заповед № 328/24.11.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот – ЧДС, с данъчна оценка до 10 000 лв., представляващ гараж с площ 35 кв. м. в сграда с идентификатор 68789.17.86.5.1 по плана на гр. Дупница, АДС № 1254 от 14.12.2012 г.
Началната тръжна цена, съгласно заповедта на ОУ е 11 760 лв. В хода на процедурата е подадено едно заявление, разгледано от назначената комисия за провеждане на търга, съгласно протокол от 28.12.2011 г. Издадена е Заповед № 02 от 04.01.2012 г. за определяне на купувач, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № 07/26.01.2012 г. със „СЛАВИ - 100“ ЕООД. Договорът е вписан в Службата по вписвания, а продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора.
б) Със Заповед № 329/24.11.2011 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за продажба на имот - ЧДС с данъчна оценка до 10 000 лв., представляващ гараж с площ
37 кв. м. в сграда с идентификатор 68789.17.86.5.2 по плана на гр. Дупница, АДС № 1254 от 14.12.2012 г.
Началната тръжна цена, съгласно заповедта на ОУ е 12 460 лв. В хода на процедурата е подадено едно заявление, разгледано от назначената комисия за провеждане на търга, съгласно протокол от 28.12.2011 г. Издадена е Заповед № 01/ 04.01.2012 г. за определяне на купувач, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № 06/26.01.2012 г. със „СЛАВИ - 100“ ЕООД. Договорът е вписан в Службата по вписвания, а продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора.
в) От кмета на Община Невестино до ОУ е депозирано искане вх. № 08-08-20 от 20.10.2011 г. за учредяване на право на строеж на пешеходен мост на р. Гращичка,
с. Неделкова Гращица, Община Невестино, Област Кюстендил. Въз основа на Решение
№ 758 от 2012 г. на МС за учредяване на безвъзмездно право на строеж върху имот - публична държавна собственост за изграждане на обекта, е издадена Заповед
№ РД-08-369/05.10.2012 г. на ОУ по чл. 58, ал. 4 от ЗДС. Сключен е Договор
№ 30/05.10.2012 г. за учредяване на безвъзмездно безсрочно право на строеж, вписан в Службата по вписвания.
г) От управителя на „АКВА ПАУАР ГРУП“ ООД, гр. София до ОУ е депозирано искане вх. № 26-00-173/13.12.2012 г.за учредяване на ограничено вещно право на строеж на ВЕЦ „Дяково“. Съгласно АДС № 1311/21.11.2012 г., правото за управление на имота е на Министерство на земеделието. С писмо от 05.03.2013 г. на Министерство на земеделието е дадено съгласие за учредяване на ограниченото вещно право. Цената на правото на строеж е определена по пазарен механизъм от независим оценител. Със Заповед № РД-20-120/29.03.2013 г. на ОУ е учредено безсрочно възмездно право на строеж в полза на „АКВА ПАУР ГРУП“ ООД, като цената на правото е 2 230 лв.
Правното основание за учредяване на правото е чл. 58, ал. 1 от ЗДС, във връзка с чл. 62, ал. 1 от Закона за енергетиката и чл. 180 от ЗУТ.
От ОУ е подписан договор от 25.04.2013 г. за безсрочно възмездно учредяване на право на строеж върху имот - частна държавна собственост. Същият е вписан в Службата по вписванията.
д) От кмета на Община Трекляно до ОУ е депозирано искане вх. № 08-09-7 от 03.07.2012 г. за учредяване на безвъзмездно право на ползване на кабинет с площ от
32.28 кв.м., от триетажна административна сграда, находяща се в УПИ III, кв. 16 по плана на с. Трекляно, Област Кюстендил. Със Заповед № РД-08-450/03.12.2012 г. от ОУ е учредено безвъзмездно право на ползване на Община Трекляно върху имота – ЧДС, за срок от 5 години. Правното основание за учредяване на ползване е чл. 56, ал. 2 от ЗДС. Сключен е договор за учредяване на правото на ползване с кмета на Община Трекляно. Имотът е предаден с протокол от 21.12.2012 г. на Община Трекляно.
е) Със заявление вх. № 61-00-126/21.09.2010 г. на Регионален съвет на КНСБ Кюстендил, на основание чл. 20, ал 2 от ЗДС, във връзка с чл. 67, ал. 3 от ППЗДС, е поискано учредяване на безвъзмездно право на ползване върху имот - ЧДС, находящ се в гр. Кюстендил, ул. „Генерал Заимов“ № 2.
Със Заповед № 275/20.10.2011 г. на ОУ е учредено безвъзмездно право за срок от 10 години. Сключен е договор № 22/25.10.2011 г. за учреденото право. В договора не е регламентирана клауза за застраховането на имота, предвид обстоятелството, че имотът е ЧДС. Имотът е предаден с протокол на РС на КНСБ.
ж) Със Заповед № ДС-12-193/11.06.2013 г. на ОУ е открит търг с явно наддаване за учредяване право на пристрояване върху поземлен имот - ЧДС, с площ от 2 771 кв. м., находящ се на ул. „Демокрация № 44“, гр. Кюстендил, АДС № 1320/01.04.2013 г.
В хода на процедурата са подадени 2 заявления за участие. За резултатите от проведения търг е съставен протокол № ДС-21-95/16.07.2013 г., връчен на спечелилия търга участник. Издадена е Заповед № ДС-11-260/23.07.2013 г. на ОУ за определяне на спечелилия търга участник. Сключен е договор № ДС-11-41/16.08.2013 г. с ЕТ „Красимир Йорданов – Джипси“, вписан в Службата по вписвания. Със Заповед
№ ДС-11-308/03.09.2013 г. на ОУ е наредено въвеждане във владение на мястото от имота, за което е учредено правото. Учреденото право е вписано в АДС № 1320/01.04.2013 г.
з) С Решение № РТ-6/30.03.2011 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот – ЧДС, предоставен за управление на ДП „НКЖИ“, с. Мурсалево, представляващ поземлен имот с площ 1 200 кв.м., находящ се в землището на с. Мурсалево, АДС № 1231/2010 г.
В комисията за провеждане на търга е включен представител на ОА – Кюстендил. За резултатите от проведения търг е съставен протокол, утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Протоколът и документацията от проведения търг са изпратени до ОУ с писмо № 53-00-6/28.07.2011 г. Със Заповед
№ 207/09.08.2011 г. на ОУ е определен купувача, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № 12/25.08.2011 г., вписан в Службата по вписвания. Отписването на продадения имот е наредено със Заповед № ДС-10-366/11.12.2014 г. на ОУ, по време на одита, или 3 години след извършената продажба.
Договорът не е подписан съобразно системата за двойния подпис. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора. От ОА – Кюстендил е пояснено, че същият не е извършен, тъй като с договора не се поемат задължения за ОА – Кюстендил, а за държавното предприятие.
и) С Решение № РТ-5/20.08.2013 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот – ЧДС, предоставен за управление на ДП „НКЖИ“ в гр. Дупница, ул. „Отец Паисий“ № 44, поземлен имот с площ от 12 133 кв. м., ведно с построените в него 5 сгради.
В комисията за провеждане на търга е включен представител на ОА – Кюстендил. За резултатите от проведения търг е съставен протокол, утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Протоколът и документацията от проведения търг са изпратени до ОУ с писмо № 53-00-3/22.10.2013 г. Със Заповед
№ ДС-11-381/01.11.2013 г. на ОУ е определен купувачът, цената и условията на плащането. Сключен е договор за продажба № ДС-11-55/06.12.2013 г., вписан в Службата по вписвания. Отписването на продадения имот е наредено със Заповед № ДС-10-62 от 20.02.2014 г. на ОУ. Договорът за продажба е подписан съобразно системата за двойния подпис. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора. От ОА – Кюстендил е пояснено, че същият не е извършен, тъй като с договора не се поемат задължения за ОА – Кюстендил, а за държавното предприятие.
Извършените разпоредителни сделки от ОА-Кюстендил през одитирания период са в съответствие с нормативните изисквания. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договорите за продажби на имоти, предоставени в управление на държавни предприятия. Не във всички случаи е приложена системата за двоен подпис.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри
В ОА – Кюстендил се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Областният управител на област Кюстендил не е оправомощил с изричен акт длъжностно лице, което да води главния регистър и спомагателните регистри. В длъжностната характеристика на главен експерт - държавна собственост в дирекция „АКРРДС“ от 13.09.2013 г. са вменени задължения за вписване в главния и спомагателните регистри на съставените от служителя актове.
При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС.
На фронт-офиса на ОА-Кюстендил е заведен регистър на договорите, в т.ч. и на договорите за управление и ползване на имотите, предоставени от ОУ. В длъжностната характеристика на главен специалист в дирекция „АКРРДС“ от 13.09.2013 г. са вменени задължения за извеждане и класиране на договори, както и за извършване на вписвания в регистъра на договорите.
Към 31.12.2011 г. актуваното държавно имущество е 1 492 бр., към 31.12.2012 г., съответно 1 514 бр., а към 31.12.2013 г. – 1 593 бр., съгласно информацията от представена справка № 7. По данни от същата справка, през одитирания период са съставени общо 134 акта за държавна собственост, от тях 81 бр. за имоти – публична държавна собственост и 53 бр., за имоти - частна държавна собственост. От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 53 имота, като от тях 26 са отписани през 2011 г., 19 са отписани през 2012 г. и 8 са отписани от 2013 г.
Съгласно изискването на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, в срок до 31 март, от ОА - Кюстендил са изпратени до МРРБ преписи от новосъставени АДС и актове за поправка на АДС.
За 2011 г. и 2012 г., от ОА – Кюстендил не е изпратена информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост на територията на областта, с което не са спазени изискванията на чл. 82, ал. 1 от ЗДС. С писмо изх.
№ 04-22-16/13.03.2014 г., е изпратена информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост на територията на областта за 2013 г.
През одитирания период са съставени общо 46 АДС, на основание чл. 71 от ЗДС. От тях, 19 са съставени през 2011 г., 9 през 2012 г. и 18 през 2013 г. Не са установени случаи на управлявани от ОУ имоти, за които да не са съставени актове за държавна собственост.
В ОА-Кюстендил не е оправомощено с изричен вътрешен акт длъжностно лице за водене на главния и спомагателни регистри. Не е изпратена информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост през 2011 г. и 2012 г., с което не са спазени изискванията на чл. 82, ал. 1 от ЗДС. В останалата си част дейностите по актуване и деактуване на имотите е извършено в съответствие с нормативната уредба действаща през одитирания период.
4. Спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти- ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период са застраховани всички застроени имоти – ПДС, управлявани от ОУ на област Кюстендил.
По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: пожар, природни бедствия, умишлени действия, свличане на земни маси.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, също е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Кюстендил са заведени два леки автомобила. За всички автомобили е сключена застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и застраховка „Пълно каско“.
Спазени са изискванията за застраховане на застроени имоти – ПДС и на МПС от ОА-Кюстендил през одитирания период.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
На 01.01.2011 г. от ОУ са утвърдени Вътрешни правила за извършване на инвентаризация, бракуване и ликвидиране на активи в ОА – Кюстендил. Със Заповед
№ РД-08-440/23.11.2012 г., е отменено действието на правилата от 2011 г., и са утвърдени нови Вътрешни правила за извършване на инвентаризация, бракуване и ликвидиране на активи в ОА-Кюстендил. С Правилата е регламентирано издаването на заповед, провеждането на инвентаризацията, нейното документиране, докладване и осчетоводяване на резултатите. Извършването на инвентаризациите, сроковете и комисиите, през одитирания период е наредено със следните заповеди на ОУ: № 293/31.10.2011 г.;
№ РД-08-429/21.11.2012 г. и № РД-20-446 от 11.12.2013 г. В обхвата на инвентаризациите са включени: ДМА, ДНМА, материалните запаси, парични средства, вземания от наеми, недвижимо имущество – държавна собственост и разчетите. В ОА-Кюстендил е заведена аналитична отчетност на активите по МОЛ. Преди започване на инвентаризацията са подписвани декларации от лицата, които отговарят за даден обект и са обхванати всички класове активи. Документирането е извършено чрез съставени инвентаризационни описи и сравнителни ведомости. През одитирания период не са установени липси и/или излишъци. Изготвените предложения за бракуване са документирани и одобрени по надлежния ред. За резултатите от инвентаризациите са съставени изискващите се протоколи.
При инвентаризация на разчетите за 2011 г. за потвърждаване на салдата са изпратени писма до 29 контрагенти. Съгласно протоколи на комисията № АФ-02-12-165 от 07.12.2012 г. и № АФ-02-12-167/10.12.2012 г. са констатирани вземания по 29 партиди, на стойност 37 429.18 лв. Резултатите от инвентаризацията на разчетите през 2013 г. са отразени с протоколи № РД-18-240/31.12.2013 г. и № РД-18-243/30.12.2013 г.
На основание Заповед № РД-08-373/11.10.2012 г. на ОУ е създадена комисия, която да извърши оценка на сгради и терени – държавна собственост, при сравнение между отчетната стойност и данъчната оценка. Резултатите от работата на комисията са документирани с протоколи № ОК-ОД-143/31.10.2012 г. и № ОК-08-133/29.10.2012 г. Пазарните оценки на ДМА и краткотрайните активи са изготвени от „В и В Сервиз“ ООД, гр. София, на основание сключен договор № 29/05.10.2012 г. Преоценката на ДМА и краткотрайните активи през 2013 г. е извършена съгласно Заповед № РД-20-336 от 25.09.2013 г. на ОУ. Изготвен е протокол на коригираните стойности от 17.10.2013 г. През 2013 г., пазарните оценки са извършени от същото дружество, на основание сключен договор № АС-14-67/17.12.2013 г. Резултатите от преоценките са осчетоводени с мемориални ордери от 2012 г. и 2013 г.
Спазени са нормативните изисквания и установения вътрешен ред при извършване на годишните инвентаризации на активите и пасивите и на преоценките на ДМА.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период действат „Вътрешни правила при управление на имоти и вещи – държавна собственост“, утвърдени от ОУ, без посочена дата на утвърждаването, и „Вътрешни правила при разпореждане с имоти – частна държавна собственост, без посочена дата на утвърждаване, към които е приложен доклад рег. № 20 от 22.02.2012 г. утвърден от ОУ, в който са анализирани несъответствията на правилата с УПОА. Контролът по прилагане на правилата е възложен на ресорен заместник – областен управител и на главния секретар. По отношение на Вътрешните правила при управление на имоти и вещи – държавна собственост, при одита е установено, че в чл. 7, ал. 1, т. 2 от същите не е отразена промяната на чл. 22, ал. 1, т. 2 от ППЗДС (ДВ, бр. 61 от 2011 г.). Не са регламентирани разпоредби във връзка с изискуемите документи, които лицата следва да прилагат към мотивираните искания по чл. 14, ал. 1 и ал. 2 от ППЗДС при наличие на предпоставки за предоставяне на имоти – ЧДС без провеждане на търг. Не е взет предвид чл. 14а, ал. 1 от ППЗДС (ред. ДВ., бр. 61 от 2011 г.) по отношение на изискуемите документи, които следва да се прилагат към мотивираните искания на международни организации, във връзка с наличие на предпоставките за предоставяне на имоти – ПДС без провеждане на търг. В чл. 7 от вътрешните правила не е отразена редакцията на чл. 22, ал. 5 и 6 от ППЗДС (ДВ., бр. 61 от 2011 г.).
През одитирания период в ОА-Кюстендил функционира Постоянна комисия по чл. 74 от ППЗДС, чийто състав и функции са определяне със заповеди на ОУ. Към края на одитирания период е в сила заповед № РД-20-29 от 16.08.2013 г. на ОУ относно състава и функциите на комисията. Със заповед № 193 от 10.09.2010 г. на ОУ е назначена Жилищна комисия по чл. 24 от ППЗДС.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена вътрешна организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация. Пропуснато е да се регламентират разпоредби във връзка с изискуемите документи, които лицата следва да прилагат към мотивираните искания по чл. 14, ал. 1 и ал. 2 и по чл. 14а, ал. 1 от ППЗДС при наличие на предпоставките за предоставяне на имоти – ЧДС и имоти ПДС без провеждане на търг.
ХІ. Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Благоевград
Обща информация за управляваните имоти – държавна собственост
През одитирания период Областният управител на област Благоевград управлява два имота – публична държавна собственост и 50 имота – частна държавна собственост.
1. Законосъобразност на дейностите, свързани с придобиване на имущество
1.1. Недвижими имоти
Съгласно информацията от представената справка № 7, през одитирания период от Областна администрация-Благоевград не са придобивани имоти-частна държавна собственост.
1.2. Дълготрайни материални активи: компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения; изграждане на инфраструктурни обекти; други ДМА.
През 2011 г. по бюджета на ОА – Благоевград не са извършвани разходи за придобиване на компютри и хардуер; друго оборудване, машини и съоръжения, изграждане на инфраструктурни обекти, други ДМА. През 2012 г. са разходвани 1 537 лв. за придобиване на компютри и хардуер. През 2013 г. са извършени и отчетени разходи в размер на 11 586 лв. за придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения, както и разходи в размер на 14 614 лв. за придобиване на компютри и хардуер.
Установено е:
а) За периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г., са закупени две компютърни конфигурации и два монитора на стойност 1 537 лв. Компютърните системи са закупени съгласно договор за директно възлагане № Д/Р-РР-35 от 22.06.2012 г. по проект финансиран по ОП „Европейско териториално сътрудничество“ Гърция – България. Извършеният разход е обоснован документално, съгласно изискванията на ЗСч. За придобиване на активите е съставен и подписан приемно-предавателен протокол от 27.06.2012 г.
б) За периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2013 г. са закупени настолни компютри, лаптопи и монитор, на обща стойност 14 614 лв. Извършеният разход е обоснован документално, съгласно изискванията на ЗСч.
в) През 2013 г. са закупени седем климатици и видеосистема, на обща стойност
11 269 лв. Закупен радиатор АDAX, с фактура № 18046 от 18.12.2013 г. на стойност
316,80 лв., е отчетен неправилно в стойността на инвенторните климатици по счетоводна сметка 2049 „Други машини, съоръжения и оборудване“ и по §§ 52-03 „Придобиване на друго оборудване“, при неспазване на Сметкоплана на бюджетните предприятия и ЕБК за 2013 г. По време на одита, с МО № 111 от м. ноември 2014 г. е взета коригираща счетоводна операция.
г) При възникване на необходимост от извършване на разходи за придобиване на ДМА са изготвени доклади до директорите на дирекции, а въз основа на докладите - заявки за поемане на задължение по образец, съгласно изискванията на „Правилата за изграждане и функциониране на СФУК“. Съгласуваните от главния секретар заявки са одобрени от областния управител. Преди поемане на задълженията и извършване на разходите е осъществен предварителен контрол за законосъобразност. Прилагана е системата за двойния подпис, в съответствие с изискванията на чл. 13, ал. 3 от ЗФУКПС.
Придобиването на ДМА е извършено след изготвени заявки за тяхната необходимост за дейността на ОА-Благоевград, одобрени от ОУ, обосновани документално, в съответствие с изискванията на ЗСч и при изпълнение на изискващите се контролни дейности.
2. Законосъобразност на дейностите, свързани с управление на имуществото:
2.1. Отдаване под наем на имоти – публична държавна собственост и частна държавна собственост
През одитирания период от ОА – Благоевград е сключен един договор за отдаване под наем на жилище, съгласно данните от справка № 5, който е проверен при одита.
За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г., от ОА – Благоевград са сключени 14 договора за отдаване под наем на имоти – публична и частна държавна собственост, съгласно информацията от представената справка № 4. При одита са проверени 9 договора, включени в справка № 4, определени за проверка на извадков принцип.
Проверените единици представляват 66,6 на сто от сключените договори за отдаване под наем на имоти и жилища – държавна собственост през одитирания период от ОА-Благоевград.
Установено е:
а) Въз основа на подадена молба от началника на Служба по геодезия, картография и кадастър и изпълнение на Заповед № ОА-ДС-375 от 02.06.2011 г., от жилищната комисия е изготвен протокол от 29.11.2011 г., съгласно който е разгледана постъпилата молба и приложенията към нея за настаняване на служителя в държавно ведомствено жилище. От комисията е изразено становище, че са налице основанията на чл. 22, ал. 3 от ППЗДС и подадената молба е основателна. В Заповед № ОА-ДС-712/01.12.2011 г. за настаняване в държавно ведомствено жилище, от ОУ е постановено, че в в договора се определя срокът на наемното правоотношение. Сключен е договор за наем на държавен имот № РК-52 от 21.12.2011 г. с Валери Тимчев, началник на служба по геодезия, картография и кадастър. В договора е предвидено, че срокът е 10 години от момента на сключването му. Така уговореният срок противоречи на чл. 22, ал. 3 от ППЗДС, съгласно който във ведомствени жилища могат да се настаняват лица, които заемат изборна длъжност – за срока на мандата им, или са назначени като ръководители или заместник-ръководители на ведомства, и членове на политическите кабинети за срока, през който заемат тази длъжност. Месечната наемна цена е определена при спазване на изискванията на Приложение № 1 към чл. 33, чл. 34, ал. 2 и чл. 35, ал. 1 от ППЗДС.
Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност. Договорът е съгласуван/парафиран от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор. Договорът е подписан съобразно системата за двойния подпис. Изготвен е приемно-предавателен протокол за предаване на имота на наемателя.
След издадена Заповед № ОА-ДС-398 от 09.08.2013 г. на ОУ, договорът за наем е прекратен. Към 31.12.2013 г., дължимият по договора наем в размер на 56,64 лв., е платен на 07.04.2014 г.
б) От Председателя на Управителния съвет на „Сдружение с нестопанска цел „Лидер-местни инициативи за развитие и равнопоставеност“ е постъпило мотивирано искане до ОУ за отдаване под наем на недвижим имот, на основание чл. 19, ал. 3 от ЗДС и чл. 14, ал. 2 от ППЗДС. Със Заповед № ОА-ДС-314 от 27.04.2014 г. от ОУ е назначена комисия, която да разглежда постъпилите мотивирани искания. От Комисията е изготвен протокол на 15.12.2011 г. Протоколът е подписан от членовете на комисията и е утвърден от ОУ. Със Заповед № ОА-ДС-17 от 11.01.2012 г. на ОУ са определени наемателят, срокът на договора и наемната цена. Преди сключване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от финансов контрольор. Сключен е договор № 14 от 06.02.2012 г. за срок от 10 години, при месечна наемна цена в размер на 51,33 лв., с ДДС. За предаването на имота е подписан протокол от 02.04.2012 г. Към 31.12.2013 г. няма установени невнесени задължения от наемателя.
в) От Директора на „Информационно обслужване“ АД е постъпило мотивирано искане до ОУ за отдаване под наем на недвижим имот, на основание чл. 19, ал. 3 от ЗДС и чл. 14, ал. 2 от ППЗДС. Със заповед на ОУ е назначена комисия, която да разглежда постъпилите мотивирани искания. От комисията е изготвен протокол на 25.04.2012 г. Протоколът е подписан от членовете на комисията и е утвърден от ОУ. Със Заповед
№ ОА-ДС-235 от 02.05.2012 г. на ОУ са определени наемателят, срокът на договора и наемната цена. Преди сключване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от финансов контрольор. Сключен е договор ДС-25 от 17.05.2012 г. с „Информационно обслужване“ АД, за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 59,47 лв., с ДДС. За предаването на имота не е подписан приемно-приемателен протокол, с което не са спазени разпоредбите на чл. 6, ал. 2 от договора. Към
31.12.2013 г. няма установени невнесени задължения от наемателя.
г) От Председателя на УС на ЮЛНЦ „Фонд за дивата флора и фауна“ е постъпило мотивирано искане до ОУ за отдаване под наем на недвижим имот, на основание чл. 19, ал. 3 от ЗДС и чл. 14, ал. 2 от ППЗДС. Искането е разгледано от назначена със заповед на ОУ комисия като е изготвен протокол от 06.06.2012 г., утвърден от ОУ. Със Заповед
№ ОА-ДС-276 от 11.06.2012 г. на ОУ са определени наемателят, срокът на договора и наемната цена. Преди сключване на договора е осъществен предварителен контрол за законосъобразност от финансов контрольор. Сключен е договор ДС-37 от 22.06.2012 г. с „Фонд за дивата флора и фауна“, за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 67,96 лв. с ДДС. За предаването на имота не е подписан приемно-приемателен протокол, с което не са спазени разпоредбите на чл. 6, ал. 2 от договора. Към 31.12.2013 г. няма установени невнесени задължения от наемателя.
д) Със Заповед № ОА-ДС-293 от 20.06.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на имот - ПДС, представляващ 9 стаи с обща площ от
436 кв.м., представляващи части от самостоятелен обект с идентификатор 04279.621.34.1.10 по КККР на гр. Благоевград, находящи се в административна сграда с адрес гр. Благоевград, ул. „Свобода“ № 1, ведно със съответните идеални части от общите части на сградата.
В заповедта за откриване на търга от ОУ не е мотивирал необходимостта от отдаване под наем на имота - ПДС, в несъответствие с изискванията на чл. 13, ал. 5 от ППЗДС. Търгът е проведен при спазване на нормативните изисквания. Въз основа на резултатите от търга е издадена Заповед № ОА-ДС-452 от 15.08.2012 г. от ОУ, с която са определени лицето, спечелило търга и наемната цена. Не е спазен определеният в чл. 55, ал. 1 от ППЗДС седем дневен срок за издаване на заповедта, от датата на провеждане на търга – 26.07.2012 г. Сключен е договор № 64 от 25.09.2012 г. с Народно читалище „Виртуален свят-15.11.2004 г.“ за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 560 лв. Не е съставен ППП за предаване на имота на наемателя, с което не е спазен чл. 6, ал. 2 от договора. Към 31.12.2013 г. невнесените задължения от страна на наемателя са в размер на 3 424,80 лв. Същите са заплатени от наемателя през 2014 г.
е) Със Заповед № ОА-ДС-294 от 20.06.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ПДС, представляващ помещение с площ 3,8 м., разположено на седми етаж в административната сграда на ОА-Благоевград и част от покрива с площ 34,50 м., във високо тяло на сградата, пл. „Георги Измирлиев“ № 9.
В заповедта за откриване на търга от ОУ не е мотивирана необходимостта от отдаване под наем на имота - ПДС, в несъответствие с изискванията на чл. 13, ал. 5 от ППЗДС. Търгът е проведен при спазване на нормативните изисквания. Въз основа на резултатите от търга е издадена заповед № ОА-ДС-451 от 15.08.2012 г., с която са определени лицето спечелило търга и наемната цена. Не е спазен определеният в чл. 55, ал. 1 от ППЗДС седем дневен срок за издаване на заповедта, от датата на провеждане на търга – 27.07.2012 г. Сключен е договор за наем на 26.09.2012 г. с „Мобилтел“ ЕАД, при месечна наемна цена в размер на 967 лв., без ДДС за срок от 5 години. Не е съставен протокол – опис за въвеждане на наемателя в имота, с което не е спазен чл. 6, ал. 2 от договора. Към 31.12.2013 г. няма невнесени задължения от страна на наемателя по договора.
ж) Със Заповед № ОА-ДС-295 от 20.06.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на части от имот – ЧДС, представляващи помещение
№ 324 с полезна площ от 16 кв. м. и помещение № 322 с полезна площ от 16 кв. м., част от самостоятелен обект с идентификатор 04279.609.39.1.28 по КККР на гр. Благоевград, находящ се на четвърти етаж в шестетажна сграда с адрес гр. Благоевград, ул. „Иван Михайлов“ № 49, вх. А.
Търгът е проведен при спазване на нормативните изисквания. Въз основа на резултатите от търга е издадена Заповед № ОА-ДС-449 от 15.08.2012 г. от ОУ, с която са определени наемателя и наемната цена. Не е спазен определения в чл. 55, ал. 1 от ППЗДС седем дневен срок за издаване на заповедта от датата на провеждане на търга – 30.07.2012 г.
Сключен е договор ДС-68 от 01.10.2012 г. с „Делтаконсулт ВХ“, при месечна наемна цена в размер на 133,50 лв., за срок от 5 години. Към 31.12.2013 г. няма невнесени задължения от страна на наемателя по договора.
з) Със Заповед № ОА-ДС-305/22.06.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ЧДС, представляващ първи етаж на двуетажна масивна сграда с площ от 130 кв.м. и пристройка с площ от 55 кв. м. в гр. Петрич,
ул. „Тома Митов“ № 3 (стар АЧДС № 640/29.06.2001 г.).
Не е представен документ (протокол на комисия или др.), от който да е видно как е определена първоначалната наемна тръжна цена и извършено ли е проучване на реалните пазарни наемни цени, от кого и документирано ли е същото. По тази причина не може да се направи извод спазена ли е разпоредбата на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС.
В хода на процедурата е получено едно заявление за участие, разгледано от назначената комисия за провеждане на търга. Въз основа на протокола на комисията, от ОУ е издадена Заповед № ОА-ДС-453/15.08.2012 г. за определяне на наемател. Сключен е договор № ДС-60/31.08.2012 г. с ЕТ „Валдес – Стоян Шаламанов“ за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 505 лв., без ДДС. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансовия контрольор. Не е съставен протокол – опис за предаване имота на наемателя. Към 31.12.2013 г. са установени невнесени задължения от наемателя в размер на 606 лв., които са платени през 2014 г.
и) Със Заповед № ОА-ДС-296/20.06.2012 г. на ОУ е открит търг с тайно наддаване за отдаване под наем на част от имот – ПДС, представляващ самостоятелен обект с площ от 100 кв.м. на І етаж в административна сграда на ул. „Свобода“ № 1.
В заповедта за откриване на търга ОУ не е мотивирал необходимостта от отдаване под наем на имота - публична държавна собственост, в несъответствие с изискванията на чл. 13, ал. 5 от ППЗДС.
Не е представен документ (протокол на комисия или др.), от който да е видно как е определена първоначалната наемна тръжна цена и извършено ли е проучване на реалните пазарни наемни цени, от кого и документирано ли е същото. По тази причина не може да се направи извод спазена ли е разпоредбата на чл. 41, ал. 1 от ППЗДС.
В хода на процедурата са получени две заявления от участници, разгледани и оценени от комисията за провеждане на търга. Въз основа на протокола на комисията, е издадена Заповед № ОА-ДС-450/15.08.2012 г. за определяне на наемател и на параметрите на наемното правоотношение. Сключен е договор № ДС-63/25.09.2012 г. с „МАР-КОМ“ ООД за срок от 5 години, при месечна наемна цена в размер на 204 лв., с ДДС. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансовия контрольор. Не е съставен протокол – опис за предаване имота на наемателя. Към 31.12.2013 г. не са установени невнесени задължения от наемателя по договора.
й) С молба вх. № 62-00-12/04.04.2011 г. на Районна колегия на Български зъболекарски съюз е поискано продължаване действието на договор за наем от 2009 г. за част от имот – ЧДС, представляващ стая № 3 с площ от 15.20 кв. м. и стая № 4 с площ от 15.40 кв.м., находящи се на ул. „Шишман“ № 2 етаж ІІІ, във връзка с § 1 от ПЗР на Закон за съсловните организации на лекарите и лекарите по дентална медицина. Искането е разгледано от назначена от ОУ комисия, която съгласно протокол от 18.05.2011 г. предлага на ОУ да издаде заповед за определяне параметрите на наемното правоотношение. Въз основа на Заповед № ОА-ДС-367/26.05.2011 г., е сключен договор за наем № ДС-30 от 21.06.2011 г. за срок от 3 години, считано от 01.05.2011 г. при месечна наемна цена в размер на 133,30 лв., с ДДС. Договорът е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансовия контрольор. Не е съставен протокол за предаване на имота на наемателя след сключване на договора от 21.06.2011 г., респ. за удостоверяване на фактическото му състояние към тази дата. Към 31.12.2013 г. не са установени невнесени задължения от наемателя по договора.
При отдаване на имоти – ПДС чрез търг, от ОУ на област Благоевград не е мотивирана необходимостта от отдаването на имота под наем, при неспазване разпоредбите на чл. 13, ал. 5 от ППЗДС. За 5 от отдадените под наем имоти не са съставяни приемно-предавателни протоколи за фактическото състояние на имотите отдавани под наем, при неспазване на клаузите на договорите. При две процедури за отдаване на имоти под наем не са представени документи, с които да се удостовери проучване на пазарните наемни цени преди определяне на първоначалната наемна цена. Регламентираните контролни дейности са изпълнявани през периода, но не са предотвратили допуснатите несъответствия. Договорен е срок за отдаване под наем на жилище – държавна собственост, който е в противоречие на чл. 22, ал. 3 от ППЗДС.
2.2. Установяване на налични просрочени вземания от наеми и анализ на предприетите мерки за събиране на дължимите суми
В съответствие с чл. 25, ал. 5 от Инструкцията за реда за управление и разпореждане с вещи и имоти - държавна собственост , през одитирания период от главния счетоводител са изготвяни справки, на всеки два месеца, за неплатените наеми от наематели до директора на дирекция „АКРРДС“, а от главен специалист в дирекция „АПОФУС“ е изготвян доклад до ОУ за размера на несъбраните вземания. На нередовните платци са изпращани напомнителни писма и покани за доброволно изпълнение. От ОА - Благоевград е посочено, че за одитирания период няма просрочени вземания. Салдото на задбалансова сметка 9913 „Просрочени вземания“ е нулево.
Несъбраните вземания от наеми по сключените договори за наем за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2013 г., съгласно информацията от справка № 4 са в размер на
4 439,26 лв. Не са осчетоводени като просрочени вземания дължими суми от наем в размер на 2 160,80 лв., въпреки че е възникнало основание за осчетоводяването им като просрочени, тъй като не са уредени в договорения срок.
Независимо от прилагането на въведените контролни механизми, към
31.12.2013 г. са установени просрочени вземания, които не са отразени счетоводно в ОА-Благоевград.
2.3. Спазване на вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на имотите – държавна собственост и тяхното ползване
Редът за осъществяването на проверки за фактическото състояние на предоставените за управление и отдадени под наем имоти е регламентиран в чл. 25 от Инструкцията за реда за управление и разпореждане с вещи и имоти – държавна собственост, утвърдена на 17.06.2011 г. от ОУ. В отговор на писмо № 06-01-1 от 09.02.2015 г., от ОА-Благоевград са представени 5 протокола за извършени проверки през 2011 г., 8 протокола от 2012 г. и 3 от 2013 г. От представените протоколи е видно, че за одитирания период са извършени проверки на повече от 20 имота – държавна собственост.
Спазени са вътрешните актове по отношение извършването на фактически проверки за състоянието на държавните имоти и тяхното ползване.
3. Законосъобразност на дейностите, свързани с разпореждане с имуществото
3.1. Разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях чрез продажба, делба, замяна, учредяване право на ползване, учредяване право на строеж, учредяване право на надстрояване и пристрояване, учредяване право на други вещни права
През одитирания период в ОА – Благоевград са реализирани 23 разпореждания с държавни имоти или части от тях, по информация от представената справка № 7. От тях, 19 са за продажби на имоти и 4 за учредяване на други вещни права.
На извадков принцип, при одита са проверени 8 процедури за продажба и 2 разпореждания за учредяване на други вещни права. Проверените единици представляват 43,4 на сто от общия брой на извършените разпоредителни действия през одитирания период.
Установено е:
а) С молба вх. № 24-13-3 (2) от 27.08.2012 г., подадена от главен специалист в отдел „ФСД“ при Областна дирекция по безопасност на храните е стартирана процедура за продажба на имот ЧДС (жилище) - ап. № 1 със застроена площ от 65,35 кв. м. и прилежащи части, ул. „Славянска“ № 83, ет. 1, след получено разрешение на ръководителя на Българска агенция по безопасност на храните. Молбата и приложените документи по чл. 73 от ППЗДС са разгледани от комисия, назначена от ОУ, съгласно протокол от 21.11.2012 г. Със Заповед № ОА-ДС-586 от 06.12.2012 г. е определен купувачът, цената и другите дължими плащания. Сключен е договор за продажба № ДС-88 от 14.12.2012 г. който е вписан в Службата по вписвания на 18.12.2012 г. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост на 04.12.2013 г. след указания едномесечен срок от вписването на договора, в нарушение на чл. 77, ал. 4 от ППЗДС. Заповедта за отписване на имота е изпратена с обратна разписка на 08.02.2013 г., получена в Областна дирекция по безопасност на храните на 08.02.2013 г. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и е приложена системата за двойния подпис.
б) До ОУ е депозирана молба с вх. № 30-00-92 от 07.06.2012 г. от „Петрол“ АД за продажба на земя, върху която юридическото лице притежава собственост върху законно построена сграда. Към молбата са представени изискващи се съгласно чл. 84, ал.ал. 3 и 4 от ППЗДС документи. Искането, заедно с приложените документи е разгледано от Постоянната комисия по държавна собственост, която е изготвила протокол от
02.07.2012 г., утвърден от ОУ. Издадена е Заповед № ОА-ДС-332 от 04.07.2012 г. на ОУ за извършване на продажбата. Продажната цена на имота е определена по пазарен механизъм от независим оценител и е по-висока от данъчната оценка на имота. Сключен е договор за продажба № ДС-51 от 01.08.2012 г. Не е спазен 14-дневния срок, определен в
чл. 85, ал. 4 от ППЗДС за подписване на договора след представяне на документите за извършено плащане – 12.07.2012 г. Договорът за продажба е вписан в Службата по вписвания. Проектът на договор е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и е приложена системата за двойния подпис. Продаденият имот не е отписан от актовите книги за държавна собственост, тъй като не е издадена заповед от ОУ за деактуване на имота, с което не е спазен чл. 85, ал. 6 от ППЗДС. Имотът е отписан от баланса на ОА-Благоевград с МО № 48 от м. юли 2012 г.
в) Със Заповед № РД-02-14-1922 от 19.09.2011 г. на министъра на регионалното развитие и благоустройството е открита процедура за провеждане на търг с тайно наддаване за продажба на имот – ЧДС, предоставен за управление на ДП „Строителство и възстановяване“, представляващ поземлен имот с идентификатор № 04279.36.87 с площ
2 644 кв. м. по КККР на гр. Благоевград, ведно с изградената в него сграда с идентификатор 04279.36.87.1 със застроена площ от 42 кв. м., с предназначение - сграда за търговия.
Спазено е изискването на чл. 59, ал. 3 от ППЗДС и в състава на комисията е включен представител на ОА - Благоевград. От комисията е изготвен протокол № 38 от 26.10.2011 г. за проведения търг, утвърден от министъра на регионалното развитие и благоустройство. В досието за продажба не е приложен документ, удостоверяващ датата на получаването на протокола в Областна администрация - Благоевград.
Със Заповед № ОА-ДС-714 от 06.12.2011 г., изменена със Заповед № ОА-ДС-734 от 13.12.2011 г. на ОУе определен купувача на имота. В досието не е приложен документ за връчване на заповедта на участниците по реда на Административно процесуален кодекс . За продажбата на имота е сключен договор № ДС-51 от 16.12.2011 г. с „ВИКИНГ“ ЕООД, след представяне на документите за извършено плащане. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди подписването на договора и същият е подписан по правилата на двойния подпис. Договорът е вписан в службата по вписванията. Имотът е отписан от актовите книги за държавна собственост.
г) С Решение № РТ-37 от 26.11.2012 г. на Министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот – ЧДС, предоставен за управление на ДП „НКЖИ“, представляващ поземлен имот № 04279.618.69 по кадастралната карта на гр. Благоевград с площ от 6 094 кв. метра, ведно със застроените сгради, гр. Благоевград, бул. „Св. Димитър Солунски“.
Спазено е изискването на чл. 59, ал. 3 от ППЗДС и в състава на комисията е включен един представител на Областна администрация Благоевград. От комисията е изготвен протокол № 23.01.2013 г. за проведения търг, утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Със Заповед № ОА-ДС-190 от 04.04.2013 г. на ОУе определен купувачът на имота. За продажбата на имота е сключен договор № 48 от 29.05.2013 г. с „БУЛКЛИМА“ ЕООД, след представяне на документите за извършено плащане. Договорът е вписан в Службата по вписвания. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди подписването на договора за продажба. Приложена е системата за двойния подпис. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
д) С молба вх. № 94Г-00-8 от 09.02.2010 г. от „Съюза на българските автомобилисти“ е стартирана процедура за прекратяване на съсобственост чрез продажба на частта на държавата, представляваща 2399/7399 идеални части от поземлен имот 04279.100.27, м. „Арнаудски гроб“ по КК на гр. Благоевград.
За имота е изготвена пазарна оценка от независим оценител, която е по-висока от данъчната оценка. От ОУ е издадена Заповед № ОА-ДС-396 от 14.06.2011 г. за прекратяване на съсобствеността. Сключен е договор № ДС-18 от 24.02.2012 г., вписан в Службата по вписванията. Осъществен е предварителен контрол за законосъобразност преди сключване на договора и е приложена системата за двойния подпис. От ОУ е издадена Заповед № ДИ-43 от 29.11.2012 г. за отписване на продадения имот от актовите книги. Не е спазен едномесечния срок за отписване на имота от актовите книги, указан в чл. 65, ал. 2 от ППЗДС. Имотът е отписан от счетоводните регистри с МО № 46 от м. юли 2011 г.
е) Със Заповед № ОА-РР-527 от 17.08.2011 г. на ОУ е учредено право на прокарване на отклонения от общи мрежи и съоръжения на техническата инфраструктура през държавния имот с площ 0,304 кв. м., съгласно чл. 193, ал. 4 от ЗУТ. В заповедта е посочено, че правото се учредява по изключение, тъй като друго техническо решение е нецелесъобразно.
Във връзка с определяне на цената на учреденото право, при одита е установено че е издадено удостоверение от Община Кресна, изх. № 1361 от 27.06.2011 г. по депозирано заявление относно таксите за учредяване на правото на прокарване. В удостоверението е посочено, че съгласно Решение № 710 по Протокол № 31 от 26.03.2010 г. на Общински съвет - Кресна, таксата за учредяване право на прокарване на мрежи и отклонения от техническа инфраструктура, извън урбанизираните територии за въздушен електропровод е един лев за кв. м.
Цената на учреденото право е заплатена преди издаване на заповедта на ОУ от 17.08.2011 г. за учредяване на правото, с приходна квитанция от 01.07.2011 г. Не е представен документ, с който да се удостовери, че е спазено изискването на чл. 193,
ал. 10 от ЗУТ - заповедта за учредяване на правото на прокарване да е вписана в имотния регистър.
ж) По молба от 12.09.2012 г. на Община Гоце Делчев – инвеститор, представлявана от кмета на общината, е учредено право на прокарване на отклонение от общите мрежи и съоръжения на техническата инфраструктура през имоти – държавна собственост в землището на гр. Гоце Делчев, за изграждане на външен канализационен колектор и отвеждащ колектор до и от ПСОВ. Правото на прокарване е учредено на основание чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, със Заповед № ОА-РР-498/20.09.2012 г. на ОУ. Цената на правото е определена от комисия, назначена със Заповед № 516/17.09.2012 г. на кмета на общината по реда на чл. 210 от ЗУТ. Цената на учреденото право е заплатена преди издаване на заповедта от ОУ. Не е представен документ, с който да се удостовери, че заповедта за учредяване на правото е вписана в имотния регистър, поради което не може да се прецени дали е спазен чл. чл. 193, ал. 10 от ЗУТ.
з) С Решение № РТ-47/30.12.2011 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот – ЧДС, предоставен за управление на ДП „НКЖИ“, представляващ поземлен имот с площ от 499 кв.м., с идентификатор 04279.618.90 по КККР на гр. Благоевград. В състава на комисията е включен представител на ОА – Благоевград. За проведения търг е съставен протокол на комисията от 20.02.2012 г., утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. В досието за продажба не е приложен документ, удостоверяващ датата на получаването на протокола в ОА - Благоевград. Със Заповед № ОА-ДС-170 от 29.03.2012 г. на ОУ е определен купувачът, цената и условията на плащане. Сключен е договор за продажба от 02.04.2012 г. със спечелилия търга участник „Скарабей“ ООД, вписан в Службата по вписвания. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди подписването на договора за продажба. Приложена е системата за двойния подпис. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост.
и) С Решение № РТ-48/30.12.2011 г. на министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията е открит търг за продажба на имот – ЧДС, предоставен за управление на ДП „НКЖИ“, представляващ поземлен имот с площ от 908 кв.м., с идентификатор 04279.618.83 по КККР на гр. Благоевград. В състава на комисията е включен представител на ОА – Благоевград. За проведения търг е съставен протокол на комисията от 20.02.2012 г., утвърден от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията. Протоколът и документацията от проведения търг са изпратени на ОУ с писмо вх. № 52-02-11/26.03.2012 г. Със Заповед № ОА-ДС-169 от 29.03.2012 г. на ОУ е определен купувачът, цената и условията на плащане. Сключен е договор за продажба от 03.05.2012 г. със Светослав Иванов. Продажната цена и другите дължими плащания са заплатени от купувача на 06.04.2012 г., което показва, че не е спазен указания 7 - дневен срок по чл. 58, ал. 1 от ППЗДС за сключване на договора от датата на плащането. Договорът за продажба е вписан в Службата по вписвания на 08.05.2012 г. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди подписването на договора за продажба. Приложена е системата за двойния подпис.
й) С молба № 30-00-109/15.08.2013 г. на „Благоевград БТ“ АД е стартирана процедура за продажба на земя, представляваща ПИ с идентификатор 04279.619.18. по КККР на гр. Благоевград, кв. 4, по план на промишлена зона с площ от 24 730 кв. м., по реда на чл. 44, ал. 3 от ЗДС.
Въз основа на представени документи по чл. 84, ал. 3 и 4 от ППЗДС, от ОУ е издадена Заповед № ОА-ДС-550/13.11.2013 г. за определяне на купувач. Цената
(912 100 лв., без ДДС) на продажбата е определена по пазарен механизъм и е по-висока от данъчната оценка на имота (751 792 лв.). Заповедта е изпратена до „Благоевград БТ“ АД с обратна разписка и същата е получена от купувача на 20.11.2013 г. Цената е заплатена от купувача на 17.12.2013 г. Сключен е договор № ДС-2/21.01.2014 г. за продажба, вписан в Службата по вписвания. Продаденият имот е отписан от актовите книги за държавна собственост. С МО № 135 за м. декември 2013 г. са взети счетоводни операции за отписване на земята, на основание Заповед № ОА-ДС-550/13.11.2013 г. на ОУ. Договорът за продажба е парафиран/съгласуван от съответните длъжностни лица, вкл. от финансов контрольор, и е подписан съобразно системата за двойния подпис. Не е представен документ, с който да се удостовери, че преписката за продажба е разгледана от Постоянната комисия по държавна собственост.
При извършените продажби на държавни имоти или части, в отделни случаи са установени неспазване на указаните срокове за сключване на договорите, за отписване на продадените имоти от актовите книги за държавна собственост и др., като при една продажба от 2012 г. не е издадена заповед за отписване на имота към датата на извършване на одита. При проверените разпоредителни действия за учредяване право на прокарване по ЗУТ не са представени документи, удостоверяващи спазването на разпоредбите на чл. 193, ал. 10 от ЗУТ за вписване на заповедите в имотния регистър.
Не във всички случаи е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разпоредителните действия и не във всички случаи е приложена системата за двоен подпис. При реализирана продажба през 2013 г. по чл. 44, ал. 3 от ЗДС, не е представен документ, удостоверяващ разглеждането на преписката от Постоянната комисия по държавна собственост, в несъответствие с установения ред.
3.2. Актуване и деактуване на имоти – държавна собственост. Поддържане на главен и спомагателни регистри.
В ОА се подържат главен и спомагателни регистри за имотите – държавна собственост, в съответствие с изискванията на чл. 75 от ЗДС. Регистрите се водят на хартиен и на електронен носител, съгласно утвърден образец от министъра на регионалното развитие и благоустройството.
Със Заповед № ОА-РК-584 от 05.12.2012 г. на ОУ е определен младши експерт да води и поддържа записите в главния и спомагателните регистри за имотите държавна собственост. Задълженията по воденото и поддържането на главния и спомагателните регистри са вменени и в длъжностната характеристика на служителя.
При воденето на главния и спомагателните регистри се отразяват данните, съгласно изискванията на чл. 106, ал. 1, т.т. 2, 5 и 6 от ППЗДС. Договорите за управление и ползване на имотите, предоставени от ОУ са регистрирани с поредни номера в Електронна система за регистрация и контрол на документооборота „Архимед“ от старши специалист и технически сътрудник в дирекция „АПОФУС“, на база разписани задължения в длъжностната характеристика.
При одита е установено, че през 2012 г. е сключен договор № ДС-51/01.08.2012 г. за продажба на земя (АДС № 2314/02.04.2012 г.), но продаденият имот не е отписан от актовите книги за държавна собственост, поради неиздаване на заповед за деактуване на имота. Освен това, при проверката на водене на Главния регистър на имотите държавна собственост, е установено, че в него са регистрирани 8 АДС от 2012 г., които са заведени с № и дата в регистъра, но такива на практика не са съставени.
Към 31.12.2011 г., актуваното държавно имущество е 2 299 бр., към 31.12.2012 г., съответно 2 410 бр., а към 31.12.2013 г. – 2 943 бр. По данни от справка № 7, през одитирания период са съставени общо 722 акта за държавна собственост, от тях 536 бр. за имоти – публична държавна собственост и 186 бр., за имоти - частна държавна собственост. От актовите книги за държавна собственост са отписани общо 123 имота, като от тях 31 са отписани през 2011 г., 49 са отписани през 2012 г. и 43 са отписани от 2013 г. На основание чл. 71 от ЗДС, през одитирания период са съставени общо 76 АДС, от които 23 през 2011 г., 24 през 2012 г. и 29 през 2013 г.
В изпълнение на изискването на чл. 82, ал. 1 от ЗДС, в срок до 31 март, от ОА - Благоевград са изпратени до МРРБ преписи от новосъставени АДС и актове за поправка на АДС за 2011 г. и 2013 г. със следните писма: изх. №-06-05-50/29.03.2012 г. и
изх. № 06-05-9/20.03.2014 г. От ОА – Благоевград не са изпратени преписи от новосъставени АДС и актове за поправка на АДС за 2012 г. на МРРБ, в несъответствие с изискванията на чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
С писмо изх. № 06-05-50/29.03.2012 г. от ОУ е изпратена информация до МРРБ, за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, на територията на областта за 2011 г., съгласно чл. 82, ал. 1 от ЗДС. От ОА – Благоевград не е изпратена информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост
за 2012 г. и 2013 г. до МРРБ, в несъответствие с изискванията на чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
На младши експерт в дирекция „АКРРДС“ са вменени задължения за окомплектоване на досиетата на имотите – държавна собственост и за предаването им с приемателно- предавателен протокол в деловодството. Приемателно - предавателните протоколи се регистрират в административната информационна система „Архимед“, като вътрешна преписка (чл. 13, ал. 1 и чл. 14, ал. 2 от Вътрешните правила за дейността на учрежденския архив).
През одитирания период е допуснато в Главния регистър на имотите за държавна собственост да се регистрират 8 АДС, без такива да са съставени на практика, т.е установено е невярно отразяване на данни в същия. За 2012 г. не са изпратени до МРРБ преписи от новосъставените АДС и актове за поправка, а за 2012 г. и 2013 г. не е изпратена и информация за управлението и разпореждането с държавни имоти до МРРБ, с което не са спазени изискванията на чл. 82, ал. 1 от ЗДС. В останалата си част, дейностите са извършени при спазване на установения ред.
4. Спазване на изискванията за застраховане на застроени имоти - ПДС и на моторни превозни средства
През одитирания период са застраховани всички застроени имоти – ПДС, управлявани от ОУ на област Благоевград. По данни от застрахователните полици, рисковете срещу които са застраховани имотите са: застрахователни рискове – щети представляващи пряк резултат от внезапно и непредвидено събитие включително пожар, експлозия, инплозия, удар от мълния, удар от летателен апарат, части от него или товара му, градушка, буря, проливен дъжд, наводнение, тежест от естествено натрупване на сняг или лед, удар от превозно средство или животно, злоумишлени действия на трети лица.
По отношение застраховането на моторни превозни средства, е установено спазване на изискванията през одитирания период. По баланса на ОА – Благоевград са заведени 5 леки автомобила. За автомобилите са сключени застраховка „Гражданска отговорност на автомобилистите и злополука“ и Застраховка „Пълно каско“, с изключение на един лек автомобил, който не е в движение, поради технически неизправности.
Спазени са изискванията за застраховане на застроените имоти - ПДС и МПС през одитирания период в ОА-Благоевград.
5. Анализ и проверка на издадените вътрешни актове и на процедурите за провеждане на годишна инвентаризация на активи и пасиви, и на процедурите за преоценка на ДМА
Със Заповед № ОА-ФС-618 от 23.09.2010 г. на ОУ са утвърдени „Правила за подготовка и провеждане на инвентаризация на активите и пасивите на ОА – Благоевград“, допълнени със Заповед № ОА-ФС-28 от 16.01.2012 г. на ОУ. Извършването на инвентаризациите през одитирания период е съгласно издадените от ОУ Заповеди:
№ ОА-РК-692/17.11.2011 г.; № ОА-СБ-515/01.10.2012 г. и № ОА-ФС-596/04.12.2013 г. Определени са срокове за начало и приключване на инвентаризациите. Обекти на инвентаризацията през 2011 г. са материалните запаси на склад и заведените задбалансово активи. През 2012 г., за обект на инвентаризацията са определени активите и пасивите, с изключение на земите и сградите. През 2013 г., за инвентаризация са определени активите и пасивите, заведените по баланса материални запаси, заведените задбалансови активи, разчетите и чуждите активи и пасиви. В ОА-Благоевград е заведена аналитична отчетност на активите по МОЛ, като преди започване на инвентаризацията е подписана изискващата се декларация от лицето, отговорно за съответния обект. При извършване на инвентаризацията са съставени инвентаризационни описи и сравнителни ведомости. През одитирания период не са установени липси и излишъци, а през 2011 г. не са бракувани активи. През 2012 г., от комисията, назначена със Заповед № ОА-СБ-515/01.10.2012 г. е изготвен доклад до ОУ с предложение за бракуване на материални запаси. Назначена е комисия за бракуване на материалните запаси, описани в протокол от 28.12.2012 г. Бракуваните материални запаси са предадени на „Екологика България“ ЕООД, съгласно договор № СБ-46 от 23.05.2013 г. за прием и обезвреждане на бракувана офис техника. През 2013 г. не са бракувани активи, а бракуваните материални запаси са отписани, съгласно съставен МО № 115 от 30.11.2013 г. В изпълнение на заповедите за извършване на инвентаризация, от комисиите са изготвяни доклади за резултатите от извършената инвентаризация. През 2011 г. и 2012 г. не е извършена инвентаризация на разчетите, а през 2013 г. са изпратени 6 писма за потвърждаване на разчетите от съответните контрагенти.
С договор № ФС-91 от 27.12.2012 г., е възложено на „ФОКС-ПРИМ“ ООД да изготви независима експертна оценка на 25 недвижими имоти, като резултатите от тях са осчетоводени с мемориални ордери от 31.12.2012 г. С договор № ФС-80 от 27.11.2013 г. е възложено на ЕТ „ВОК-Ваня ОКОВА“ обезценка на ДМА, за която е изготвен доклад. Резултатите от извършената обезценка на ДМА са осчетоводени с МО № 144 от 31.12.2013 г.
С изключение на неизвършването на инвентаризация на разчетите за 2011 г. и 2012 г., проведените инвентаризации на активите и пасивите и извършените преоценки на ДМА през одитирания период са в съответствие с приложимото законодателство и вътрешни актове.
6. Анализ и оценка за съответствие на вътрешните правила, свързани с придобиването, управлението и разпореждането с имущество с действащата нормативна уредба
През одитирания период действат „Инструкция за реда за управление и разпореждане с вещи и имоти – държавна собственост“, утвърдена със заповед от 17.06.2011 г. и „Вътрешни правила за дейността на Учрежденския архив в Областна администрация – Благоевград“, утвърдени със заповед от 28.05.2012 г. В Инструкцията не е взет предвид чл. 14а от ППЗДС (ред. ДВ., бр. 61 от 2011 г.) по отношение на изискуемите документи, които следва да се прилагат към мотивираните искания на международни организации, във връзка с наличие на предпоставките за предоставяне на имоти – ПДС без провеждане на търг. В чл. 27, ал. 1 от нея, не е отразена редакцията на чл. 22, ал. 1, т. 2 от ППЗДС (ред. ДВ., бр. 61 от 2011 г., а в чл. 27 и чл. 30 не са отразени редакциите на чл. 22, ал. 5 и 6 от ППЗДС (ред. ДВ., бр. 61 от 2011 г.).
Назначена е Постоянна комисия по чл. 74 от ППЗДС със Заповед № ОА-414 от 2008 г. на ОУ. Съставът и функциите на комисията са определяни с отделни заповеди на ОУ, като към края на одитирания период е в сила Заповед № ОА-ДС-101 от 19.02.2013 г. В ОА-Благоевград функционира и Жилищна комисия по чл. 24 от ППЗДС, като за одитирания период съставът и функциите са определени със Заповед № ОА-ДС-375 от 02.06.2011 г.на ОУ.
С действащите през одитирания период вътрешни актове е създадена вътрешна организация за осъществяване на дейностите по придобиване, управление и разпореждане с имущество в Областната администрация. В Инструкцията не са отразени промените в редакциите на чл. 22, ал. 1, т.2 и ал. 5 и 6 от ППЗДС.
Част четвърта
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Въз основа на извършения одит и събраните одитни доказателства са формирани следните обобщени изводи и заключения:
1. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Добрич“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Очертана е необходимост от предприемане на коригиращи действия и допълнителни контролни механизми, с оглед законосъобразното осъществяване на дейностите по управление и разпореждане с имущество.2. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Силистра“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Допуснато е управлявани застроени имоти-ПДС да не са застраховани, в нарушение на нормативната уредба.
3. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Търговище“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Констатирани са пропуски и несъответствия при дейностите по отдаване по наем на държавни жилища, разпоредителните действия с държавни имоти и инвентаризацията на активи и пасиви.
4. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ловеч“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Констатирани са пропуски и несъответствия при отдаването под наем на имоти – държавна собственост, неефективни действия за събиране на просрочени вземания и незастраховане на всички управлявани застроени имоти-ПДС.
5. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Русе“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Не са предприети действия за прекратяване на договори за наем, въпреки че е констатирано ползване на отдадени имоти не по предназначение. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност и не е прилагана системата на двойния подпис при извършване на разпоредителни действия с държавни имоти.
6. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Бургас“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Допуснати са пропуски и несъответствия при отдаването на имоти и жилища под наем. Констатиран е висок размер на несъбраните вземания от наеми и необходимост от анализ и предприемане на ефективни действия за тяхното събиране. Не са застраховани всички управлявани застроени имоти – ПДС. Не са съставени АДС за всички управлявани имоти и не е издаден вътрешен акт за упълномощаване на длъжностни лица за водене на регистрите за държавна собственост.
7. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Ямбол“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Не е регламентиран вътрешен ред за заявяване на потребности от придобиване на ДМА. По време на одита са отстранени установени пропуски и несъответствия относно завеждане на имоти по баланса на ОА. Констатирана е незаведена аналитичност по МОЛ, което създава риск за опазване на имуществото на организацията.
8. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Хасково“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Не е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност при придобиване на ДМА, отдаване под наем и извършване на разпоредителни действия с държавни имоти. Не е изпращана информация до МРРБ, изискваща се съгласно чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
9. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Пловдив“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Имоти ПДС и ЧДС са отдадени под наем без търг, в нарушение на нормативните изисквания. При дейностите по придобиване на ДМА е констатирано извършено окончателно плащане без да са съставени документи, доказващи изпълнение в пълен обем и качество. Установени са управлявани имоти без съставени АДС и незастраховани застроени имоти –ПДС.
10. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Кюстендил“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Не е издаден вътрешен акт за оправомощаване на длъжностни лица за водене и поддържане на главните и спомагателни регистри за държавна собственост. При проверката на процедура за продажба, е констатирано че продаден имот – ЧДС е отписан от актовите книги 3 години след продажбата. Не е изпращана информация до МРРБ, изискваща се съгласно чл. 82,
ал. 1 от ЗДС.
11. В област за изследване: „Придобиване, управление и разпореждане с имущество в ОА-Благоевград“ е установено, че са въведени контролни дейности, с цел осигуряване на съответствие на дейностите с правната рамка. Не всички въведени контролни дейности са изпълнявани постоянно и последователно. Допуснати са пропуски и несъответствия при отдаване под наем на имоти и при извършените разпоредителни действия с държавни имоти. В Главния регистър за държавна собственост са заведени по № и дата АДС, които обаче не са съставени. Не е изпращана информация за всяка от проверените години до МРРБ, изискваща се съгласно чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
Част пета
ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки:
I. На Областния управител на област Добрич:
1. Да се създаде организация и определят длъжностни лица за изготвяне на годишни разчети за финансиране на капиталовите разходи.
2. Да се въведат контролни механизми за осигуряване на предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължение (сключване на договори) за придобиване на ДМА, в съответствие с нормативната и вътрешна уредба.
3. Да се въведат допълнителни контролни механизми, с които да се минимизира риска от отдаване под наем на имоти – публична и частна държавна собственост, без търг, в случаите когато са налице основания за провеждане на тръжна процедура, съгласно ЗДС и ППЗДС.
4. В издаваните заповеди от ОУ за откриване на търг за отдаване под наем на имоти, да се посочва видът на собствеността на отдавания под наем имот, предназначението му, а за имотите – ПДС също и мотивите относно необходимостта от отдаването им под наем.
5. Да се съставят приемно – предавателни протоколи при отдаване под наем на имоти – държавна собственост след всеки сключен договор за наем, с цел удостоверяване на състоянието на държавните имоти към тази дата.
6. Да се извърши допълнителен анализ и да се продължи кореспонденцията с МС и Община Добрич относно уточняване на възможностите за ползване на държавни жилища от лица, настанени в тях, на основание издадени настанителни заповеди в периода от 1992 г. до 1996 г., за които не са налице основания за прилагане на чл. 32а от ППЗДС, регламентиращ сключването на писмен договор за пожизнено ползване на имоти с правоимащи лица по § 65 от ПЗР на ЗДС.
7. Да се въведе регламент за регулярно извършване на фактически проверки за състоянието на управляваните имоти – държавна собственост и тяхното ползване, предвид големият им брой и с цел ефективното им управление и разпореждане.
8. Да се определят длъжностни лица за изпращане до МРРБ на ежегодна информация за управлението и разпореждането с имотите – държавна собственост, предоставени за управление на ОУ за предходната година, в срока, определен в ЗДС.
9. Да се създаде организация при учредяване на други ограничени вещни права по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, цената на правото да се определя от комисия, назначена от кмета на общината, съгласно ЗУТ.
II. На Областния управител на област Силистра:
1. При сключване на договори за разпореждане с недвижими имоти – държавна собственост, същите да се подписват съгласно системата за двоен подпис.
2. Да се предприемат необходимите действия за застраховане на всички застроени имоти- ПДС, в управление на Областния управител.
3. Да се създаде организация при учредяване на други ограничени вещни права по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ и чл. 64 от ЗЕ, цената на правото да се определя по реда предвиден в чл. 193, ал. 8 от ЗУТ и чл. 64, ал. 6 от Закона за енергетиката.
III. На областния управител на област Търговище:
1. Да се създаде организация за изготвяне на заявки за иницииране на необходимостта от извършване на разходи за придобиване на ДМА, съобразно установения вътрешен ред.
2. Да се осигури осъществяването на предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължения за придобиване на ДМА.
3. Да се предприемат действия за изменение на сключения договор за наем на държавно жилище от 17.02.2011 г., по отношение на месечната наемна цена, съобразно изискването на чл. 35, ал. 2 от ППЗДС, във връзка с чл. 25, ал. 1, т. 1 от ППЗДС.
4. В действащите Вътрешни правила по управление и разпореждане с имоти – държавна собственост да се регламентират критерии за увеличение или намаление на основната наемна цена на жилищните имоти, съгласно изискванията на чл. 23 от ППЗДС.
5. При сключване на договори за продажби на имоти, предоставени за управление на държавни предприятия, същите да се подписват от страна на ОА-Търговище съобразно правилата на двойния подпис.
6. Да се създаде организация, с която да се осигури при учредяване на възмездни ограничени вещни права по чл. 193, ал. 4 от ЗУТ, цената на правото да се определя от комисия, назначена от кмета на общината.
7. В заповедите за извършване на годишните инвентаризации да се определя срок за извършване на инвентаризацията и за нейното приключване.
8. При извършване инвентаризация на разчетите, да се изпращат писма до контрагентите за потвърждаване на салдата по сметките.
IV. На Областния управител на област Ловеч:
1. Да се предприемат съответните действия за издаване на АДС за имота, предоставен за управление на Областния управител, съгласно указаното в РМС № 19/14.01.2011 г.
2. Да се създаде ред за документиране извършването на проучване на реалните пазарни цени с оглед определянето на първоначална наемна цена при отдаването под наем на имоти – държавна собственост.
3. При сключване на договори за наем, да се регламентират клаузи за неустойка в случай на забава на дължимо плащане, и на клауза за актуализиране на наемната цена.
4 Да се съставят приемно – предавателни протоколи при отдаване под наем на имоти – държавна собственост след сключване на договори за наем, за удостоверяване състоянието на имотите.
5 Да се създаде организация, която да осигури регулярно изпълнение на изискванията за извършване на фактически проверки за състоянието на имотите, предоставени за управление от ОУ на област Ловеч.
6. При сключване на договори за разпоредителни сделки да се прилага системата за двоен подпис, като се полага и подпис от лицето, отговорно за счетоводните записвания.
7. Да се предприемат действия за застраховане на всички застроени имоти – ПДС, в управление на ОУ на област Ловеч.
V. На областния управител на област Русе:
1. Да се предприемат действия за прекратяване на договор № 96-00-53 от 01.08.2012 г. за отдаване на имот – ЧДС под наем на Сдружение „Клуб по спортни танци - Настроение“ и на договор № 96-00-52 от 14.10.2011 г. със Сдружение „Взаимопомощ, Лоялност, Честност“, предвид установеното ползване на имотите не по предназначението за което са отдадени.
2. Да се предприемат действия за прекратяване на наемното правоотношение между ОА-Русе и Сдружение за обществено полезна дейност „Деца от бъдещето“, във връзка с проверката за ползване на имота и на основание чл. 16, ал. 8, във връзка с чл. 7 от ЗДС.
3. При сключване на договори за отдаване на имоти под наем, да се определя периода за сключване на анекси за актуализиране на наемната цена.
4. Да се осигури осъществяването на предварителен контрол за законосъобразност и прилагане на системата за двоен подпис при извършване на разпоредителни действия с държавни имоти.
VI. На областния управител на област Бургас:
1. Да се въведат допълнителни контролни механизми, с които да се осигури съставянето на ППП при придобиване на ДМА.
2. При отдаването под наем на имоти – публична и частна държавна собственост да се съставят ППП, с които да се удостоверява: състоянието на имота към предаването на/от наемателя, наличието на преместваеми обекти, тяхното предназначение и вида на собствеността.
3. Да се предприемат действия за уточняване вида на собствеността на част от терен в землището на с. Крайморие с площ от 155 кв. м. и да се състави акт за държавна собственост на управлявания имот.
4. Да се предприемат действия за съставяне на актове за държавна собственост за установените недвижими имоти, в управление на ОУ, без АДС.
5. Да се предприемат действия за застраховане на всички застроени имоти – ПДС, в управление на ОУ.
6. Да се създаде организация, с която да се осигури при учредяване на възмездни ограничени вещни права по чл. 193 от ЗУТ, цената на правото да се определя от комисия, назначена от кмета на общината, съгласно изискванията на чл. 210 от ЗУТ.
7. За резултатите от извършваните годишни инвентаризации да се изготвят доклади за приключване на инвентаризации и за получените резултати при осъществяването им.
8. Да се извърши анализ и да се предприемат ефективни действия за събиране на дължимите наемни вноски от наематели, в установените случаи на просрочия.
9. Да се създаде необходимата организация за изпращане на преписи от новосъставените АДС и от актовете за промяна на АДС, както и на информация за управлението и разпореждането с имоти - държавна собственост, в управление на ОУ до МРРБ, в определения срок по чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
10. С вътрешен акт (заповед) да се оправомощат конкретни длъжностни лица за водене и поддържане на главния и спомагателни регистри за държавна собственост.
VII. На Областния управител на област Ямбол:
1. Да се регламентира ред за заявяване/иницииране на необходимостта от извършване на разходи за придобиване на ДМА.
2. За минимизиране на риска от просрочени вземания, да се осигури организация за писмено уведомяване на областния управител от директора на дирекция „АКРРДС“ за несъбраните вземания от наеми и за предложенията за предприемане на действия за тяхното погасяване.
3. Във връзка с провеждането на годишна инвентаризация, да се заведе аналитична отчетност на активите по МОЛ и да се създаде ред за подписване на декларации от МОЛ преди започване на инвентаризацията.
4. Да се определи конкретно длъжностно лице, което да отговоря за въвеждането и актуализирането на данните в Регистъра на договорите.
VIII. На Областния управител на област Хасково:
1. Да се предприемат действия, които да осигурят осъществяването на предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължения относно придобиването на ДМА, преди сключване на договори за наем и преди извършване на разпоредителни действия с държавни имоти или части от тях.
2. При сключване на договори за продажби на имоти, предоставени за управление на държавни предприятия, същите да се подписват от страна на ОА-Хасково съобразно системата за двоен подпис.
3. Да се създаде необходимата организация за изпращане на преписи от новосъставените АДС и от актовете за промяна на АДС, както и на информация за управлението и разпореждането с имоти - държавна собственост, в управление на ОУ до МРРБ, в определения срок по чл. 82, ал. 1 от ЗДС.
IX. На Областния управител на област Пловдив:
1. Да се създаде необходимата организация за минимизиране на риска от извършване на окончателно плащане по договори за придобиване на ДМА, преди да е удостоверено приемането на изпълнените дейности.
2. Да се въведат допълнителни контролни механизми, с които да се осигури законосъобразното отдаване под наем на имоти – публична и частна държавна собственост чрез търг, в случаите когато са налице основания за провеждане на тръжна процедура, съгласно ЗДС и ППЗДС.
3. Да се извърши допълнителен анализ и да се предприемат действия за привеждане на сключените договори за наем с ведомства, в съответствие с действащата нормативна уредба.
4. Да се изготвят и представят за одобрение на протоколите от работата на Постоянната комисия, назначена със заповед на ОУ.
5. Да се продължи кореспонденцията с Министерство на културата относно съставянето на АДС за новопридобитият държавен имот, в резултат на осъществената замяна през 2012 г.
6. Да се предприемат действия за окончателно изясняване на собствеността и за съставяне на АДС на единадесет сгради в гр. Ахтопол, управлявани от ОУ на област Пловдив, .
7. Да се предприемат действия за застраховане на всички застроени имоти-ПДС, в управление на ОУ.
8. Да се предприемат действия, с които да се осигури воденето на спомагателния регистър на имотите – ЧДС, в съответствие с изискванията на чл. 106, ал. 1, т. 2 и 4 от ППЗДС.
9. Да се създаде необходимата организация за изпращане на преписи от новосъставените АДС и от актовете за промяна на АДС, както и на информация за управлението и разпореждането с имоти - държавна собственост, в управление на ОУ до МРРБ, в срока, определен в ЗДС.
X. На Областния управител на област Кюстендил:
1. С вътрешен акт (заповед) да се оправомощат конкретни длъжностни лица за водене и поддържане на главния и спомагателни регистри за държавна собственост.
2. При сключване на договори за продажби на имоти, предоставени за управление на държавни предприятия, същите да се подписват от страна на ОА-Кюстендил съобразно системата за двоен подпис.
3. Да се създаде организация за изпращане на информация за управлението и разпореждането с имоти - държавна собственост, в управление на ОУ до МРРБ, в срока, определен в ЗДС.
XI. На Областния управител на област Благоевград:
1. В издаваните заповеди от ОУ за откриване на търг за отдаване под наем на имоти – ПДС да се мотивира необходимостта от отдаването им под наем.
2. Да се съставят приемно – предавателни протоколи при отдаване под наем на имоти – държавна собственост след всеки сключен договор за наем, с цел удостоверяване на състоянието на държавните имоти към тази дата.
3. Да се извършва и документира проучване на реалните пазарни цени с оглед определянето на първоначална наемна цена при отдаването под наем на имоти – държавна собственост.
4. Да се предприемат действия за осчетоводяване и отчитане като просрочени вземания на установените дължими суми от наем.
5. Да се въведат допълнителни контролни механизми, с които да се осигури своевременното отписване на продадени имоти от актовите книги за държавна собственост.
6. Да се осигури необходимата организация за осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разпоредителни действия с държавни имоти.
7. Да се предприемат действия за преустановяване на практиката за завеждане в Главния регистър на имотите – държавна собственост на АДС с № и дата, без фактически да има съставени такива актове.
8. Да се създаде организация за изпращане на преписи от новосъставените АДС и от актовете за промяна на АДС, както и на информация за управлението и разпореждането с имоти - държавна собственост, в управление на ОУ до МРРБ, в срока, определен в ЗДС.
Част шеста
ОТГОВОРИ НА ОДИТИРАНАТА ОРГАНИЗАЦИЯ
При проведените срещи с представители на областните администрации: в ОА-Добрич, съответно на 26.02.2015 г., в ОА-Силистра на 25.02.2015 г., в ОА-Търговище на 25.02.2015 г., в ОА-Ловеч на 04.03.2015 г., в ОА-Русе на 04.03.2015 г., в ОА-Бургас на 09.03.2015 г., в ОА-Ямбол на 04.03.2015 г., в ОА-Хасково на 04.03.2015 г., в ОА-Пловдив на 27.02.2015 г., в ОА-Кюстендил на 04.03.2015 г. и в ОА-Благоевград на 27.02.2015 г., е постигнато съгласие за достоверността на установените при одита факти и обстоятелства. Проведените обсъждания на установените факти и обстоятелства са удостоверени с двустранно подписани протоколи, изготвени в два еднообразни екземпляра.
В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 154 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф”
№ 37.
На основание чл. 50, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до шест месеца от получаването на настоящия доклад, Областните управители на области Добрич, Силистра, Търговище, Ловеч, Русе, Бургас, Ямбол, Хасково, Пловдив, Кюстендил и Благоевград следва да предприемат мерки за изпълнение на препоръките и да уведомят писмено за това председателя на Сметната палата.
Настоящият одитен доклад е приет на основание чл. 48, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Решение № 191/06.10.2016 г. на Сметната палата.
петък, 15 декември 2017 г.
Абонамент за:
Коментари за публикацията (Atom)
Етикети
имена
(151)
Ски
(140)
уеб камери
(128)
Право
(121)
документи
(111)
Grand Tour
(102)
video
(100)
Ski
(97)
webcams
(93)
skiing weather
(83)
ski resort information
(82)
банки
(66)
ски курорти
(60)
Маркетинг
(45)
Рила
(40)
snow reports
(37)
икономика
(35)
София
(34)
Боровец
(33)
Borovets
(27)
Родопи
(27)
история
(27)
Банско
(26)
Пампорово
(23)
проекти
(23)
здраве
(21)
интернет
(21)
планини
(21)
смях
(21)
екипировка
(20)
карта
(20)
Pamporovo
(19)
Rila
(19)
Time
(19)
health
(19)
море
(19)
Bansko
(17)
лифт
(17)
resort information
(16)
eco
(15)
раница
(15)
цени
(15)
язовир
(15)
Стара Планина
(14)
връзки
(14)
деца
(14)
пътувания
(14)
хижа
(14)
Marketing
(13)
bike
(13)
Витоша
(13)
Пирин
(13)
snow forecast
(12)
буква С
(12)
данъци
(12)
лавини
(12)
магазини
(12)
Алеко
(11)
буква В
(11)
буква М
(11)
freeskiing
(10)
Маршрути
(10)
буква А
(10)
ski abroad
(9)
Пловдив
(9)
буква Д
(9)
отбрана
(9)
празник
(9)
първа помощ
(9)
ски чужбина
(9)
термини
(9)
map ski area
(8)
буква Б
(8)
буква К
(8)
календар
(8)
old applications
(7)
Чепеларе
(7)
архитектура
(7)
буква Г
(7)
буква Н
(7)
поддръжка на ски
(7)
сняг
(7)
футбол
(7)
буква Е
(6)
буква Л
(6)
буква П
(6)
буква Т
(6)
видео
(6)
годишнини
(6)
град
(6)
именни дни
(6)
къщи
(6)
трафик
(6)
хидро
(6)
Rodopy
(5)
Skype
(5)
Sofia
(5)
YouTube
(5)
vlog
(5)
буква И
(5)
буква Х
(5)
влог
(5)
кино
(5)
литература
(5)
очила
(5)
село
(5)
снимка
(5)
спорт
(5)
EU projects
(4)
Ski Bindings
(4)
boots
(4)
gsm
(4)
smart phone
(4)
Нотариус
(4)
буква З
(4)
буква Ф
(4)
енергетика
(4)
ски учител
(4)
слама
(4)
състезание
(4)
туризъм
(4)
упражнения
(4)
Aleko
(3)
Maliovitsa
(3)
Physics
(3)
Tyrolia
(3)
brand
(3)
climb
(3)
mass
(3)
sexy
(3)
shoe size
(3)
Безбог
(3)
Мальовица
(3)
Узана
(3)
автомобил
(3)
безопастност
(3)
буква Ц
(3)
буква Ш
(3)
влак
(3)
времето в момента
(3)
докторантури
(3)
недвижими имоти
(3)
поща
(3)
пропаганда
(3)
пълномощно
(3)
статистика
(3)
строителство
(3)
теснолинейка
(3)
DIN
(2)
NASA
(2)
Release Setting
(2)
Rossignol
(2)
Vitosha
(2)
clothes sizes
(2)
file hosting
(2)
franchaise
(2)
relativity
(2)
replace
(2)
search
(2)
БАССЕС
(2)
Благоевград
(2)
Добринище
(2)
Здравец
(2)
Лале
(2)
Мусала
(2)
Осогово
(2)
Средна гора
(2)
бедствие
(2)
буква Ж
(2)
буква Й
(2)
буква О
(2)
буква У
(2)
буква Ч
(2)
буква Щ
(2)
буква Я
(2)
геометрия
(2)
гора
(2)
еко
(2)
екология
(2)
електроенергия
(2)
космос
(2)
магистрала
(2)
местност
(2)
очи
(2)
парк
(2)
плакат
(2)
планиране
(2)
световно
(2)
технологии
(2)
упътвания
(2)
явление
(2)
F1
(1)
FIS
(1)
Fieberbrunn
(1)
Hamlet
(1)
Hopfgarten
(1)
Kirchberg
(1)
Macedonia
(1)
Norway
(1)
Reit im Winkl
(1)
Scheffau
(1)
Shakespeare
(1)
Solomon
(1)
St Johann
(1)
Söll
(1)
Tirol
(1)
Walchsee
(1)
Zahmer Kaiser
(1)
apple
(1)
drone
(1)
h Pleven
(1)
hypnosis
(1)
ibooks
(1)
ipad
(1)
iphone
(1)
ipod
(1)
mathematic
(1)
skate
(1)
tablet
(1)
telemark
(1)
trekking
(1)
Бачево
(1)
Беклемето
(1)
Бяла Черква
(1)
ВЕИ
(1)
Вежен
(1)
Ветровал
(1)
Гела
(1)
Горна Оряховица
(1)
Добрила
(1)
Информация за фирми
(1)
Камчатка
(1)
Карлово
(1)
Картала
(1)
Кицбюел
(1)
Ком
(1)
Копривки
(1)
Копривщица
(1)
Леденото езеро
(1)
Мерцедес
(1)
Михаел Шумахер
(1)
Норвегия
(1)
Офелиите
(1)
Панагюрище
(1)
Предела
(1)
Румъния
(1)
Русия
(1)
САЩ
(1)
Самоков
(1)
Студенец
(1)
Формула 1
(1)
Църна Могила
(1)
Черни Връх
(1)
Япония
(1)
автомати
(1)
биатлон
(1)
био
(1)
буква Р
(1)
буква Ъ
(1)
буква Ь
(1)
буква Ю
(1)
великия пост
(1)
гра
(1)
градоустройство
(1)
дрехи
(1)
дърво
(1)
запалка
(1)
култура
(1)
ландшафт
(1)
математика
(1)
мода
(1)
музей
(1)
мъдрости
(1)
олимпиада
(1)
поддръжка
(1)
потребители
(1)
програма
(1)
реклама
(1)
синя зона
(1)
фото
(1)
х. Дерменка
(1)
храна
(1)
Няма коментари:
Публикуване на коментар